НДС неосновательное обогащение
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС неосновательное обогащение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Соответственно, уплаченный исполнителю заказчиком НДС составляет неосновательное обогащение ответчика. Суд также принял во внимание, что полученная ответчиком сумма НДС в составе платы за оказанные услуги в бюджет РФ не уплачена.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Соответственно, уплаченный исполнителю заказчиком НДС составляет неосновательное обогащение ответчика. Суд также принял во внимание, что полученная ответчиком сумма НДС в составе платы за оказанные услуги в бюджет РФ не уплачена.
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Тем самым фактически ВС РФ признал перечисленный в бюджет НДС неосновательным обогащением лизингодателя и тем самым возложил на лизингодателя обязанность дважды уплатить одну и ту же сумму НДС, полученную от покупателя предмета лизинга, сначала перечислив данную сумму НДС в бюджет и затем ту же самую сумму НДС лизингополучателю в качестве неосновательного обогащения в составе конечного сальдо.
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Тем самым фактически ВС РФ признал перечисленный в бюджет НДС неосновательным обогащением лизингодателя и тем самым возложил на лизингодателя обязанность дважды уплатить одну и ту же сумму НДС, полученную от покупателя предмета лизинга, сначала перечислив данную сумму НДС в бюджет и затем ту же самую сумму НДС лизингополучателю в качестве неосновательного обогащения в составе конечного сальдо.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заказчик (учреждение) обратился в суд с требованием взыскать с подрядчика неосновательное обогащение в виде суммы НДС, которую заказчик выплатил по муниципальному контракту, поскольку подрядчик применяет УСН. Подрядчик возражал, ссылаясь на то, что цена контракта является твердой и заказчик не может уменьшать ее в одностороннем порядке. Суд поддержал заказчика и удовлетворил иск, указав, что обязанность перечислить НДС в бюджет возникает у лица на спецрежиме только при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом, однако подрядчик такой документ не выставлял. Суд признал, что выплата полной стоимости с учетом НДС привела к перечислению бюджетных средств на затраты, которые подрядчик фактически не понес, что прямо противоречит закону и образует на стороне предпринимателя неосновательное обогащение, подлежащее возврату заказчику.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заказчик (учреждение) обратился в суд с требованием взыскать с подрядчика неосновательное обогащение в виде суммы НДС, которую заказчик выплатил по муниципальному контракту, поскольку подрядчик применяет УСН. Подрядчик возражал, ссылаясь на то, что цена контракта является твердой и заказчик не может уменьшать ее в одностороннем порядке. Суд поддержал заказчика и удовлетворил иск, указав, что обязанность перечислить НДС в бюджет возникает у лица на спецрежиме только при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом, однако подрядчик такой документ не выставлял. Суд признал, что выплата полной стоимости с учетом НДС привела к перечислению бюджетных средств на затраты, которые подрядчик фактически не понес, что прямо противоречит закону и образует на стороне предпринимателя неосновательное обогащение, подлежащее возврату заказчику.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, уплаченный исполнителю заказчиком НДС составляет неосновательное обогащение ответчика. Суд также принял во внимание, что полученная ответчиком сумма НДС в составе платы за оказанные услуги в бюджет РФ не уплачена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, уплаченный исполнителю заказчиком НДС составляет неосновательное обогащение ответчика. Суд также принял во внимание, что полученная ответчиком сумма НДС в составе платы за оказанные услуги в бюджет РФ не уплачена.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Судебная практика по налоговым спорам, касающимся НДС-обложения неосновательного обогащения, в том числе при бездоговорном использовании имущества (в отсутствие действующего договора), неоднозначна. Встречается позиция, что неосновательное обогащение за пользование имуществом без правовых оснований является компенсацией особого рода и НДС не облагается. Эта позиция даже была поддержана ВС <34>. Однако велика вероятность, что отстаивать ее придется в суде.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Судебная практика по налоговым спорам, касающимся НДС-обложения неосновательного обогащения, в том числе при бездоговорном использовании имущества (в отсутствие действующего договора), неоднозначна. Встречается позиция, что неосновательное обогащение за пользование имуществом без правовых оснований является компенсацией особого рода и НДС не облагается. Эта позиция даже была поддержана ВС <34>. Однако велика вероятность, что отстаивать ее придется в суде.
Готовое решение: Риски арендатора при заключении договора аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре не согласовано условие об уменьшении размера арендной платы на сумму НДС в случае прекращения обязанности арендодателя по его уплате, арендатор, который внес арендные платежи с учетом налога за период, когда арендодатель уже не был его плательщиком, не сможет вернуть уплаченную сумму в размере НДС в качестве неосновательного обогащения.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в договоре не согласовано условие об уменьшении размера арендной платы на сумму НДС в случае прекращения обязанности арендодателя по его уплате, арендатор, который внес арендные платежи с учетом налога за период, когда арендодатель уже не был его плательщиком, не сможет вернуть уплаченную сумму в размере НДС в качестве неосновательного обогащения.
Готовое решение: Какие прямые и косвенные налоги установлены в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Также косвенный характер влияет на порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога. Вернуть косвенный налог из бюджета вы сможете, если докажете, что сами вернули покупателю излишне предъявленную ему сумму. Иначе возврат приведет к вашему неосновательному обогащению. Этот подход сформулировал ВАС РФ для НДС (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Но полагаем, что он применим и к другим косвенным налогам, которые вы предъявляете покупателю.
(КонсультантПлюс, 2026)Также косвенный характер влияет на порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога. Вернуть косвенный налог из бюджета вы сможете, если докажете, что сами вернули покупателю излишне предъявленную ему сумму. Иначе возврат приведет к вашему неосновательному обогащению. Этот подход сформулировал ВАС РФ для НДС (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Но полагаем, что он применим и к другим косвенным налогам, которые вы предъявляете покупателю.
Статья: Правила определения порядка удовлетворения налоговых обязательств в банкротстве
(Тихонова В., Мухина А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)При этом суды дополнительно отмечают <10>, что обязательства по возмещению восстановленного НДС и возврату неосновательного обогащения имеют схожий механизм образования, поэтому при разрешении вопроса о моменте возникновения у уполномоченного органа данного требования целесообразно руководствоваться правовым подходом, изложенным в п. 9 Постановления ВАС РФ N 63 <11>.
(Тихонова В., Мухина А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)При этом суды дополнительно отмечают <10>, что обязательства по возмещению восстановленного НДС и возврату неосновательного обогащения имеют схожий механизм образования, поэтому при разрешении вопроса о моменте возникновения у уполномоченного органа данного требования целесообразно руководствоваться правовым подходом, изложенным в п. 9 Постановления ВАС РФ N 63 <11>.
Готовое решение: Как взыскать неосновательное обогащение в денежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Если сумма неосновательного обогащения включает НДС, начисляйте проценты на сумму долга с учетом НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сумма неосновательного обогащения включает НДС, начисляйте проценты на сумму долга с учетом НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09).
Вопрос: Об НДС при получении сумм неосновательного обогащения.
(Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-07-11/19709)Вопрос: Об НДС при получении сумм неосновательного обогащения.
(Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-07-11/19709)Вопрос: Об НДС при получении сумм неосновательного обогащения.