6-ндфл отпускные за август
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл отпускные за август (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Сотрудник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск 01.09.2021. В соответствии со ст. 136 ТК РФ мы обязаны выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска, то есть не позднее 28.08.2021. Какой месяц мы должны отразить в 6-НДФЛ: 09.2021 или 08.2021?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)НДФЛ должен был быть исчислен на день выплаты (а не начисления) отпускных и отражен в форме 6-НДФЛ в строке 110 разд. 2 расчета за период, в котором произведена выплата.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)НДФЛ должен был быть исчислен на день выплаты (а не начисления) отпускных и отражен в форме 6-НДФЛ в строке 110 разд. 2 расчета за период, в котором произведена выплата.
Вопрос: ...Работнику бюджетного образовательного учреждения с 16.08.2019 предоставлен отпуск на 56 календарных дней. 16.08.2019 произведена выплата зарплаты за период с 1 по 15 августа 2019 г. Ближайшая выплата ожидается 16.10.2019. Как производится удержание НДФЛ? Как соответствующие операции отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Работнику бюджетного образовательного учреждения с 16.08.2019 предоставлен очередной отпуск на 56 календарных дней. Согласно локальному акту 16.08.2019 произведена выплата заработной платы за период с 1 по 15 августа 2019 г. Ближайшая выплата ожидается только 16.10.2019 в виде заработной платы за период работы с 11 по 15 октября 2019 г. Каким образом производится удержание НДФЛ с суммы за период с 1 по 15 августа 2019 г.? Как соответствующие операции отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Работнику бюджетного образовательного учреждения с 16.08.2019 предоставлен очередной отпуск на 56 календарных дней. Согласно локальному акту 16.08.2019 произведена выплата заработной платы за период с 1 по 15 августа 2019 г. Ближайшая выплата ожидается только 16.10.2019 в виде заработной платы за период работы с 11 по 15 октября 2019 г. Каким образом производится удержание НДФЛ с суммы за период с 1 по 15 августа 2019 г.? Как соответствующие операции отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2022 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уплата по больничным и отпускным;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уплата по больничным и отпускным;
Административная практика
Решение Архангельского УФАС России от 07.03.2024 по делу N 029/01/17-956/2023
Нарушение: п. 4 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.Вместе с тем, в ответ на запрос Архангельского УФАС России Управлением Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу представлена информация (письмо от 07.12.2023 N 19-12/59522) о том, что согласно данным расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ), представленных ГАУ АО "СА", за 2021 год в отношении <...> в августе производились выплаты по следующим кодам доходов:
Нарушение: п. 4 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.Вместе с тем, в ответ на запрос Архангельского УФАС России Управлением Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу представлена информация (письмо от 07.12.2023 N 19-12/59522) о том, что согласно данным расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ), представленных ГАУ АО "СА", за 2021 год в отношении <...> в августе производились выплаты по следующим кодам доходов:
Решение Архангельского УФАС России от 07.03.2024 по делу N 029/01/17-956/2023
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступили материалы внеплановой выездной проверки финансово-хозяйственной деятельности государственного учреждения, результаты которой указывали на признаки нарушения Закона о защите конкуренции.
Решение: В действиях учреждения признано нарушение п. 4 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции, так как в запросе котировок принял участие работник организатора (заказчика).Вместе с тем, в ответ на запрос Архангельского УФАС России Управлением Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу представлена информация (письмо от 07.12.2023 N 19-12/59522) о том, что согласно данным расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ), представленных ГАУ АО "СА", за 2021 год в отношении <...> в августе производились выплаты по следующим кодам доходов:
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступили материалы внеплановой выездной проверки финансово-хозяйственной деятельности государственного учреждения, результаты которой указывали на признаки нарушения Закона о защите конкуренции.
Решение: В действиях учреждения признано нарушение п. 4 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции, так как в запросе котировок принял участие работник организатора (заказчика).Вместе с тем, в ответ на запрос Архангельского УФАС России Управлением Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу представлена информация (письмо от 07.12.2023 N 19-12/59522) о том, что согласно данным расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ), представленных ГАУ АО "СА", за 2021 год в отношении <...> в августе производились выплаты по следующим кодам доходов:
Вопрос: О заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате вместе с отпускными единовременной доплаты к ежегодному отпуску.
(Письмо ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@)Вопрос: О заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате вместе с отпускными единовременной доплаты к ежегодному отпуску.
(Письмо ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@)Вопрос: О заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате вместе с отпускными единовременной доплаты к ежегодному отпуску.
Статья: Отпускные в 2023 году. Не забудьте о новых правилах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Как отразить отпускные в 6-НДФЛ с 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Как отразить отпускные в 6-НДФЛ с 2023 года
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@ <Отражение в форме 6-НДФЛ возвращенного налога, излишне удержанного в текущем году> и Письму ФНС России от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@ <Отражение в форме 6-НДФЛ возвращенного налога, излишне удержанного в прошлом году>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 2)Допустим, 05.09.2016 сотрудник получил зарплату за август в сумме 100 000 рублей, с которой удержан НДФЛ в размере 13 000 рублей. В тот же день сотруднику возвращен излишне удержанный налог вследствие перерасчета отпускных за июль в сумме 1 000 рублей. В итоге НДФЛ уплачен в бюджет 06.09.2016 в размере 12 000 рублей.
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 2)Допустим, 05.09.2016 сотрудник получил зарплату за август в сумме 100 000 рублей, с которой удержан НДФЛ в размере 13 000 рублей. В тот же день сотруднику возвращен излишне удержанный налог вследствие перерасчета отпускных за июль в сумме 1 000 рублей. В итоге НДФЛ уплачен в бюджет 06.09.2016 в размере 12 000 рублей.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)- Минфин и ФНС неоднократно разъясняли, что НДФЛ с аванса не удерживается, поскольку доход в виде зарплаты начисляется в последний день месяца и в этот же день исчисляется налог за этот месяц. Так что до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан <17>. Поэтому организация правомерно не удержала налог при выплате аванса за август.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)- Минфин и ФНС неоднократно разъясняли, что НДФЛ с аванса не удерживается, поскольку доход в виде зарплаты начисляется в последний день месяца и в этот же день исчисляется налог за этот месяц. Так что до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан <17>. Поэтому организация правомерно не удержала налог при выплате аванса за август.
Вопрос: ...Фирма зарплату за вторую половину месяца выплачивает в последний день текущего месяца. В августе работникам выплачивали отпускные. И в последний день августа НДФЛ с зарплаты и отпускных перечислили одной платежкой. Правильно ли это?
("Главная книга", 2017, N 23)Вопрос: Наша фирма зарплату за вторую половину месяца выплачивает в последний день текущего месяца. В августе работникам выплачивали отпускные. И в последний день августа НДФЛ с зарплаты и отпускных перечислили одной платежкой. А теперь сомневаюсь, правильно ли сделали. Ведь в 6-НДФЛ зарплата и отпускные в разделе 2 показываются отдельно с разными сроками уплаты по строке 120 (31.08 по отпускным и 01.09 по зарплате). Не будет ли у нас проблем после сдачи расчета за 9 месяцев из-за того, что налог перечислен не двумя платежками, а одной?
("Главная книга", 2017, N 23)Вопрос: Наша фирма зарплату за вторую половину месяца выплачивает в последний день текущего месяца. В августе работникам выплачивали отпускные. И в последний день августа НДФЛ с зарплаты и отпускных перечислили одной платежкой. А теперь сомневаюсь, правильно ли сделали. Ведь в 6-НДФЛ зарплата и отпускные в разделе 2 показываются отдельно с разными сроками уплаты по строке 120 (31.08 по отпускным и 01.09 по зарплате). Не будет ли у нас проблем после сдачи расчета за 9 месяцев из-за того, что налог перечислен не двумя платежками, а одной?
Статья: Доплата к отпуску: налоговые риски и документальное оформление
(Тарасова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)В разделе 1 поле 021 "Срок перечисления налога" формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ (см. Письмо ФНС РФ от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).
(Тарасова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)В разделе 1 поле 021 "Срок перечисления налога" формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ (см. Письмо ФНС РФ от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).
Статья: Перенос отпуска: когда возможен и как оформить
("Главная книга", 2018, N 13)Как отразить уменьшение отпускных в 6-НДФЛ
("Главная книга", 2018, N 13)Как отразить уменьшение отпускных в 6-НДФЛ
Статья: Актуальные вопросы заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
(Зарипова М.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)В п. 4.2 Порядка N ММВ-7-11/450@ определено, что если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, существуют различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно. Соответствующие разъяснения приведены в Письмах ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@, от 11.05.2016 N БС-4-11/8312. Например, 31.08.2016 выплачены денежное довольствие в сумме 100 000 руб. за август и отпускные в сумме 30 000 руб. за сентябрь 2016 г. Несмотря на то что датой фактического получения указанных доходов на основании ст. 223 НК РФ признается один день - 31.08.2016, данные по ним включаются в разд. 2 расчета отдельными блоками в связи с тем, что сроки перечисления налога по этим доходам разные:
(Зарипова М.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)В п. 4.2 Порядка N ММВ-7-11/450@ определено, что если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, существуют различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно. Соответствующие разъяснения приведены в Письмах ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@, от 11.05.2016 N БС-4-11/8312. Например, 31.08.2016 выплачены денежное довольствие в сумме 100 000 руб. за август и отпускные в сумме 30 000 руб. за сентябрь 2016 г. Несмотря на то что датой фактического получения указанных доходов на основании ст. 223 НК РФ признается один день - 31.08.2016, данные по ним включаются в разд. 2 расчета отдельными блоками в связи с тем, что сроки перечисления налога по этим доходам разные:
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ: 10 ответов на 10 вопросов
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Оснований для представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за предыдущие периоды в данном случае не имеется.
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Оснований для представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за предыдущие периоды в данном случае не имеется.