Заполнение строки 140 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение строки 140 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Здесь указывается налог, исчисленный со всех доходов всех физлиц с начала года (ст. 216 НК РФ, пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Здесь указывается налог, исчисленный со всех доходов всех физлиц с начала года (ст. 216 НК РФ, пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: НДФЛ и страховые взносы с выплат членам совета директоров
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 вознаграждение и налог с него отразите в составе обобщенных показателей следующим образом (п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 вознаграждение и налог с него отразите в составе обобщенных показателей следующим образом (п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Расчет 6-НДФЛ: о чем нужно помнить, заполняя строки 140 и 160 ("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Расчет 6-НДФЛ: о чем нужно помнить, заполняя строки 140 и 160 ("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- не корректируется строка 140 раздела 2 (сумма исчисленного налога остается такой же, как и в первичном расчете 6-НДФЛ за 2023 г.);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- не корректируется строка 140 раздела 2 (сумма исчисленного налога остается такой же, как и в первичном расчете 6-НДФЛ за 2023 г.);
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)В уточненном расчете отразите уменьшенные суммы дохода, исчисленного и удержанного налога, как если бы вы не выплачивали лишнюю зарплату сотруднику в том периоде. Например, в мае 2026 г. вы обнаружили, что переплатили зарплату за вторую половину февраля этого года. Завышенную сумму зарплаты перечислили 5 марта. В уточненном расчете за I квартал 2026 г. приведите уменьшенные показатели (пп. 2, 7 п. 25, п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2026)В уточненном расчете отразите уменьшенные суммы дохода, исчисленного и удержанного налога, как если бы вы не выплачивали лишнюю зарплату сотруднику в том периоде. Например, в мае 2026 г. вы обнаружили, что переплатили зарплату за вторую половину февраля этого года. Завышенную сумму зарплаты перечислили 5 марта. В уточненном расчете за I квартал 2026 г. приведите уменьшенные показатели (пп. 2, 7 п. 25, п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
Вопрос: Бухгалтер обнаружила ошибку в расчете заработной платы уволенному работнику, окончательный расчет с которым уже произведен. Необходимо перечислить бывшему работнику недостающие суммы и компенсацию за задержку. Как отразить эти выплаты в формах 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Доплата заработной платы, компенсация и НДФЛ с этих сумм отражаются при заполнении формы 6-НДФЛ за период фактической их выплаты в следующем порядке (п. п. 24, 25, 26, 28 Порядка):
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Доплата заработной платы, компенсация и НДФЛ с этих сумм отражаются при заполнении формы 6-НДФЛ за период фактической их выплаты в следующем порядке (п. п. 24, 25, 26, 28 Порядка):
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ в отношении дивидендов по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступающих на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, с 01.01.2024.
(Письмо ФНС России от 31.10.2023 N БС-4-11/13861@)Согласно пунктам 29 и 35 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ (далее - Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) заполняется при составлении расчета по форме 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год.
(Письмо ФНС России от 31.10.2023 N БС-4-11/13861@)Согласно пунктам 29 и 35 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ (далее - Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) заполняется при составлении расчета по форме 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год.
Вопрос: В течение полугода у работника из-за неверного расчета удерживался НДФЛ в повышенном размере. Можно ли отразить перерасчет в годовой 6-НДФЛ, или нужно корректировать отчеты за предыдущие периоды? Возможно ли привлечение к ответственности, если расчеты 6-НДФЛ за предыдущие периоды не будут скорректированы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Исходя из положений Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@), удержание НДФЛ в повышенном размере влияет на целый ряд показателей, к числу которых относятся "Сумма вычетов и расходов" - строка 130 разд. 2, "Сумма налога исчисленная" - строка 140 разд. 2, "Сумма налога удержанная" - строка 160 разд. 2, включая разбивку по периодам - строки 161 - 166 разд. 2, а также "Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению с начала налогового периода" - строка 020 разд. 1, включая разбивку по периодам - строки 021 - 026 разд. 1.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Исходя из положений Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@), удержание НДФЛ в повышенном размере влияет на целый ряд показателей, к числу которых относятся "Сумма вычетов и расходов" - строка 130 разд. 2, "Сумма налога исчисленная" - строка 140 разд. 2, "Сумма налога удержанная" - строка 160 разд. 2, включая разбивку по периодам - строки 161 - 166 разд. 2, а также "Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению с начала налогового периода" - строка 020 разд. 1, включая разбивку по периодам - строки 021 - 026 разд. 1.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)А вот раздел 2 расчета 6-НДФЛ формируется отдельно по каждому сочетанию КБК и ставки налога. Поэтому для отражения матвыгоды и исчисленного с нее НДФЛ нужно заполнить отдельный раздел 2 со ставкой 35%. В строке 140 налог отражается "по начислению", поэтому в нее попадает НДФЛ с матвыгоды за январь, февраль и март, независимо от того, когда он был удержан. "По удержанию" налог отражается в блоке строк 160 - 166 - сюда нужно включить лишь те суммы, которые фактически были удержаны в I квартале.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)А вот раздел 2 расчета 6-НДФЛ формируется отдельно по каждому сочетанию КБК и ставки налога. Поэтому для отражения матвыгоды и исчисленного с нее НДФЛ нужно заполнить отдельный раздел 2 со ставкой 35%. В строке 140 налог отражается "по начислению", поэтому в нее попадает НДФЛ с матвыгоды за январь, февраль и март, независимо от того, когда он был удержан. "По удержанию" налог отражается в блоке строк 160 - 166 - сюда нужно включить лишь те суммы, которые фактически были удержаны в I квартале.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
Статья: Новости от 02.08.2024
("Главная книга", 2024, N 16)ФНС разъяснила, что в таком случае в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. эта "подарочная" операция не отражается. А в разделе 2:
("Главная книга", 2024, N 16)ФНС разъяснила, что в таком случае в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. эта "подарочная" операция не отражается. А в разделе 2:
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если НДФЛ был удержан 25 апреля следующего года, то удержанная сумма показывается в расчете 6-НДФЛ за полугодие этого года в строках 160 и 162 (пп. 13, 15 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Поскольку сам доход относится к доходам прошлого года, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие в строках 120 и 131 сумма указанного дохода и в строке 140 исчисленная с него сумма налога не отражаются (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если НДФЛ был удержан 25 апреля следующего года, то удержанная сумма показывается в расчете 6-НДФЛ за полугодие этого года в строках 160 и 162 (пп. 13, 15 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Поскольку сам доход относится к доходам прошлого года, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие в строках 120 и 131 сумма указанного дохода и в строке 140 исчисленная с него сумма налога не отражаются (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС, если по договору физлицо вернуло часть перечисленного ему 100%-ного аванса?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В случае если организация в 2023 г. произвела корректировку физическому лицу выплат за 2022 г. в части их уменьшения (то есть физическое лицо вернуло в 2023 г. часть выплаченного дохода за 2022 г.), то с учетом п. 6 ст. 81 НК РФ налоговому агенту необходимо внести соответствующие изменения в расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 г. и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 г. (скорректировав разд. 2, а также Приложение N 1 к расчету). В разд. 2 уточняются (уменьшаются) показатели полей 110, 113, 140 (п. 4.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В случае если организация в 2023 г. произвела корректировку физическому лицу выплат за 2022 г. в части их уменьшения (то есть физическое лицо вернуло в 2023 г. часть выплаченного дохода за 2022 г.), то с учетом п. 6 ст. 81 НК РФ налоговому агенту необходимо внести соответствующие изменения в расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 г. и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 г. (скорректировав разд. 2, а также Приложение N 1 к расчету). В разд. 2 уточняются (уменьшаются) показатели полей 110, 113, 140 (п. 4.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ (далее - Порядок)).