Код вычета 501 3НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вычета 501 3НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 2-НДФЛ: сообщаем о невозможности удержать налог
(Томилина М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)В июне 2013 г. ООО "Ромашка" вручила бывшему сотруднику подарок стоимостью 6000 руб. Других доходов в 2013 г. сотрудник от компании не получал. Подарки в пределах 4000 руб. освобождены от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому налог компания исчислила с 2000 руб. (6000 руб. - 4000 руб.). Сумма НДФЛ составила 260 руб. (2000 руб. x 13%). Код дохода для подарка - 2720, код вычета - 501 (Приложения N N 3, 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
(Томилина М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)В июне 2013 г. ООО "Ромашка" вручила бывшему сотруднику подарок стоимостью 6000 руб. Других доходов в 2013 г. сотрудник от компании не получал. Подарки в пределах 4000 руб. освобождены от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому налог компания исчислила с 2000 руб. (6000 руб. - 4000 руб.). Сумма НДФЛ составила 260 руб. (2000 руб. x 13%). Код дохода для подарка - 2720, код вычета - 501 (Приложения N N 3, 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
Статья: Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы: что с налогами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 13)В то же время сам Минфин говорит, что если вы оформите оплату вышеперечисленных расходов как подарок каждому представителю контрагента, то в этом случае доход, не превышающий 4000 руб. в год, можно будет не облагать НДФЛ (и справки 2-НДФЛ не составлять) <12>. Для этого придется с каждым представителем контрагента заключить договор дарения. А если стоимость подарка (сумма расходов) больше 4000 руб., то НДФЛ исчислить все же придется, правда, только с суммы, превышающей 4000 руб. <13>. Имейте в виду, что в этом случае в справке 2-НДФЛ вы указываете как полученный доход всю стоимость проезда, проживания и питания (код дохода 2720 <14>), а также вычет в размере 4000 руб. (код вычета 501 <15>). В результате налоговой базой будет только разница. В этом случае экономия на НДФЛ будет всего лишь 520 руб. (4000 руб. x 13%). Так что решайте сами, будете вы заморачиваться и заключать договоры дарения или нет. К тому же есть вероятность, что не все представители контрагентов согласятся эти договоры подписывать.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 13)В то же время сам Минфин говорит, что если вы оформите оплату вышеперечисленных расходов как подарок каждому представителю контрагента, то в этом случае доход, не превышающий 4000 руб. в год, можно будет не облагать НДФЛ (и справки 2-НДФЛ не составлять) <12>. Для этого придется с каждым представителем контрагента заключить договор дарения. А если стоимость подарка (сумма расходов) больше 4000 руб., то НДФЛ исчислить все же придется, правда, только с суммы, превышающей 4000 руб. <13>. Имейте в виду, что в этом случае в справке 2-НДФЛ вы указываете как полученный доход всю стоимость проезда, проживания и питания (код дохода 2720 <14>), а также вычет в размере 4000 руб. (код вычета 501 <15>). В результате налоговой базой будет только разница. В этом случае экономия на НДФЛ будет всего лишь 520 руб. (4000 руб. x 13%). Так что решайте сами, будете вы заморачиваться и заключать договоры дарения или нет. К тому же есть вероятность, что не все представители контрагентов согласятся эти договоры подписывать.
Статья: ФНС продолжает обновлять формы отчетности, которые будут применяться в 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 44)В этот раз речь пойдет о формах расчета 6-НДФЛ, РСВ и декларации 3-НДФЛ. С 2023 г. работодатели должны будут сдавать новую форму РСВ, а также единую форму персонифицированных сведений о физлицах. Внесены также изменения в форму и порядок расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) и в декларацию 3-НДФЛ. Также ФНС планирует ввести новые коды видов доходов и вычетов для целей НДФЛ. Рассмотрим эти изменения.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 44)В этот раз речь пойдет о формах расчета 6-НДФЛ, РСВ и декларации 3-НДФЛ. С 2023 г. работодатели должны будут сдавать новую форму РСВ, а также единую форму персонифицированных сведений о физлицах. Внесены также изменения в форму и порядок расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) и в декларацию 3-НДФЛ. Также ФНС планирует ввести новые коды видов доходов и вычетов для целей НДФЛ. Рассмотрим эти изменения.
Вопрос: О применении кодов видов доходов и вычетов при вручении работникам подарков в виде подарочных сертификатов в качестве поощрения.
(Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@)К кодам дохода 2720 и 2721 организацией - налоговым агентом может быть применен вычет по коду вычета 501 "Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей" в сумме, не превышающей 4 000 рублей в целом за налоговый период, по кодам доходов 2720 и 2721.
(Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@)К кодам дохода 2720 и 2721 организацией - налоговым агентом может быть применен вычет по коду вычета 501 "Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей" в сумме, не превышающей 4 000 рублей в целом за налоговый период, по кодам доходов 2720 и 2721.
Статья: Если НДФЛ удержать невозможно: 2-НДФЛ с признаком 2
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 2)Организация в октябре 2016 года вручила своему бывшему работнику подарок стоимостью 10 000 руб. (код дохода 2720, код вычета 501). Других выплат до конца года организация этому работнику не производила.
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 2)Организация в октябре 2016 года вручила своему бывшему работнику подарок стоимостью 10 000 руб. (код дохода 2720, код вычета 501). Других выплат до конца года организация этому работнику не производила.
Статья: Подарки от Деда Мороза (об исчислении налогов при выдаче подарков работникам)
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2009, N 22)Обратите внимание, что независимо от цены подарка его стоимость надо отразить в справке по форме 2-НДФЛ под кодом дохода 2220 <10>. Необлагаемую (освобождаемую) сумму в пределах 4000 руб. надо указать с кодом вычета - 501 <11>.
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2009, N 22)Обратите внимание, что независимо от цены подарка его стоимость надо отразить в справке по форме 2-НДФЛ под кодом дохода 2220 <10>. Необлагаемую (освобождаемую) сумму в пределах 4000 руб. надо указать с кодом вычета - 501 <11>.
Статья: Как составить справку по форме 2-НДФЛ за 2017 г.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)Есть и другие коды по вычетам, не облагаемым в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)Есть и другие коды по вычетам, не облагаемым в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:
Статья: Заполнение справки о доходах физических лиц N 2-НДФЛ
(Колобов С.А.)
("Налоговый вестник", 2006, N 3)Аналогичный вид имеет запись о доходе в виде ценного подарка. В данном случае код дохода - 2720, а код вычета - 501.
(Колобов С.А.)
("Налоговый вестник", 2006, N 3)Аналогичный вид имеет запись о доходе в виде ценного подарка. В данном случае код дохода - 2720, а код вычета - 501.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уменьшили налоговую базу по физлицу на необлагаемую сумму до 4 000 руб., под строкой, в которой отражен доход, в графе "Код вычета" проставьте код "501", а в графе "Сумма вычета" - сумму вычета (пп. 2 п. 51, пп. 2 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). В остальном заполняйте справку в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уменьшили налоговую базу по физлицу на необлагаемую сумму до 4 000 руб., под строкой, в которой отражен доход, в графе "Код вычета" проставьте код "501", а в графе "Сумма вычета" - сумму вычета (пп. 2 п. 51, пп. 2 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). В остальном заполняйте справку в общем порядке.
Статья: Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ за 2016 год
(Цветаева В.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 2)В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ налогом облагается стоимость подарков, превышающая 4 000 руб. Эта сумма будет указана в поле "Сумма вычета" раздела 3 справки (код вычета - 501).
(Цветаева В.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 2)В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ налогом облагается стоимость подарков, превышающая 4 000 руб. Эта сумма будет указана в поле "Сумма вычета" раздела 3 справки (код вычета - 501).