Продажа предпринимателем транспортных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа предпринимателем транспортных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Минфин России в Письме от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 разъяснил, как ИП на УСН должен учитывать выручку от продажи транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Минфин России в Письме от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 разъяснил, как ИП на УСН должен учитывать выручку от продажи транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
Статья: Ограничение заключения под стражу связью преступления с предпринимательской деятельностью
(Яни П.С.)
("Законность", 2025, NN 10, 11, 12)Однако редакция приведенного пункта ст. 5 УПК требует в том числе ответа на вопрос о том, что понимается под управлением принадлежащим предпринимателю имуществом, используемым в целях предпринимательской деятельности, но так, чтобы подобное использование не имело места "в ходе предпринимательской деятельности", как она понимается в ст. 2 ГК и описана в анализируемой норме УПК. Под таким использованием имущества, если толковать закон буквально, нужно понимать распоряжение и управление им, не только непосредственно обеспечивающее указанный в законе бизнес-процесс (сделки по продаже товаров, предоставлению услуг и т.п.), но и представляющее собой любой его оборот как внутри, так и вне предпринимательского "хозяйства", например продажу и покупку транспортных средств или оборудования, которые применялись в производственной деятельности, монтаж или демонтаж строений, в которых находились производственные мощности, и др.
(Яни П.С.)
("Законность", 2025, NN 10, 11, 12)Однако редакция приведенного пункта ст. 5 УПК требует в том числе ответа на вопрос о том, что понимается под управлением принадлежащим предпринимателю имуществом, используемым в целях предпринимательской деятельности, но так, чтобы подобное использование не имело места "в ходе предпринимательской деятельности", как она понимается в ст. 2 ГК и описана в анализируемой норме УПК. Под таким использованием имущества, если толковать закон буквально, нужно понимать распоряжение и управление им, не только непосредственно обеспечивающее указанный в законе бизнес-процесс (сделки по продаже товаров, предоставлению услуг и т.п.), но и представляющее собой любой его оборот как внутри, так и вне предпринимательского "хозяйства", например продажу и покупку транспортных средств или оборудования, которые применялись в производственной деятельности, монтаж или демонтаж строений, в которых находились производственные мощности, и др.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что индивидуальный предприниматель занизил налоговую базу по УСН, поскольку необоснованно включил доходы от реализации 12 объектов недвижимого имущества в налоговую базу по НДФЛ, а не УСН. Предприниматель указал, что сделки по отчуждению этих объектов недвижимости не связаны с его предпринимательской деятельностью, имущество приобреталось для личных нужд. Суд установил, что основным видом деятельности предпринимателя была перевозка грузов автотранспортными средствами, а дополнительным видом - покупка и продажа собственного недвижимого имущества. Суд указал, что деятельность налогоплательщика по покупке и продаже объектов недвижимости носит систематический характер, такое имущество обычно находилось в собственности предпринимателя непродолжительное время. Кроме того, это недвижимое имущество по своим функциональным характеристикам и потребительским свойствам не отвечало требованиям по его использованию для личных нужд. Суд признал правомерным доначисление налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что индивидуальный предприниматель занизил налоговую базу по УСН, поскольку необоснованно включил доходы от реализации 12 объектов недвижимого имущества в налоговую базу по НДФЛ, а не УСН. Предприниматель указал, что сделки по отчуждению этих объектов недвижимости не связаны с его предпринимательской деятельностью, имущество приобреталось для личных нужд. Суд установил, что основным видом деятельности предпринимателя была перевозка грузов автотранспортными средствами, а дополнительным видом - покупка и продажа собственного недвижимого имущества. Суд указал, что деятельность налогоплательщика по покупке и продаже объектов недвижимости носит систематический характер, такое имущество обычно находилось в собственности предпринимателя непродолжительное время. Кроме того, это недвижимое имущество по своим функциональным характеристикам и потребительским свойствам не отвечало требованиям по его использованию для личных нужд. Суд признал правомерным доначисление налога по УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 10 "Особенности размещения нестационарных торговых объектов" Федерального закона "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации""С учетом изложенного, развозная торговля является одной из самостоятельных форм торговли, которая осуществляется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством без использования торговых, как стационарных, так и нестационарных, объектов.
Нормативные акты
Вопрос: Организация на ОСН приобрела автомобиль у физлица, которое на дату продажи имело статус ИП, но автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при дальнейшей реализации автомобиля исчислить НДС с межценовой разницы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: Организация на ОСН приобрела автомобиль у физлица, которое на дату продажи имело статус ИП, но автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при дальнейшей реализации автомобиля исчислить НДС с межценовой разницы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: Организация на ОСН приобрела автомобиль у физлица, которое на дату продажи имело статус ИП, но автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности. Вправе ли организация при дальнейшей реализации автомобиля исчислить НДС с межценовой разницы?
Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991)Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991)Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)Однако, по нашему мнению, это правило неприменимо при продаже "предпринимательских" жилья и автотранспорта, которыми бывший ИП владел меньше минимального срока. Ведь рассмотренная в статье норма НК прямо предусматривает, что получение вычета при продаже имущества обусловлено представлением в ИФНС подтверждающих документов <16>. Так что подать декларацию придется в любом случае.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)Однако, по нашему мнению, это правило неприменимо при продаже "предпринимательских" жилья и автотранспорта, которыми бывший ИП владел меньше минимального срока. Ведь рассмотренная в статье норма НК прямо предусматривает, что получение вычета при продаже имущества обусловлено представлением в ИФНС подтверждающих документов <16>. Так что подать декларацию придется в любом случае.