173-фз фатка
Подборка наиболее важных документов по запросу 173-фз фатка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аудит направления ПОД/ФТ-ФРОМУ в страховании
(Газиян С.)
("Бухгалтерия и банки", 2019, N 7)В самом деле, например, система "Знай своего клиента" не ограничивается и не направлена только на противодействие легализации. Компании не менее важно через понимание своих клиентов управлять рисками мошенничества или страховыми рисками, а также правильно выстраивать инструменты маркетинга. Наконец, анкетируем клиента мы не только в рамках ПОД/ФТ-ФРОМУ - в страховании жизни также есть требования по сбору, документальному фиксированию и анализу сведений в рамках FATCA/CRS <10>. Разбирая качество мониторинга транзакций, оцениваем уровень и качество автоматизации, построение и документирование бизнес-процессов.
(Газиян С.)
("Бухгалтерия и банки", 2019, N 7)В самом деле, например, система "Знай своего клиента" не ограничивается и не направлена только на противодействие легализации. Компании не менее важно через понимание своих клиентов управлять рисками мошенничества или страховыми рисками, а также правильно выстраивать инструменты маркетинга. Наконец, анкетируем клиента мы не только в рамках ПОД/ФТ-ФРОМУ - в страховании жизни также есть требования по сбору, документальному фиксированию и анализу сведений в рамках FATCA/CRS <10>. Разбирая качество мониторинга транзакций, оцениваем уровень и качество автоматизации, построение и документирование бизнес-процессов.
Статья: Факты о FATCA
(Рыжова Н.)
("Банковское обозрение", 2015, N 11)3) определить статус FATCA для каждого клиента;
(Рыжова Н.)
("Банковское обозрение", 2015, N 11)3) определить статус FATCA для каждого клиента;
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2014 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вводится административная ответственность за неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вводится административная ответственность за неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
<Письмо> Банка России от 02.11.2015 N 12-4-5/2568
"Обобщение практики применения Федерального закона от 28 июня 2014 года N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"Необходимо обратить внимание на то, что в соответствии с Федеральным законом N 173-ФЗ под клиентом - иностранным налогоплательщиком понимаются лица, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
"Обобщение практики применения Федерального закона от 28 июня 2014 года N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"Необходимо обратить внимание на то, что в соответствии с Федеральным законом N 173-ФЗ под клиентом - иностранным налогоплательщиком понимаются лица, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
Статья: Как соблюсти российское законодательство и не нарушить требования FATCA
(Узденов Ш.Ш.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2014, N 3)Представляется, что это произойдет в период обострения экономических противоречий между США и Евросоюзом, тенденция которого наблюдается в последнее время. Однако до тех пор российским кредитным организациям целесообразно выполнять требования FATCA с учетом требований Закона N 173-ФЗ.
(Узденов Ш.Ш.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2014, N 3)Представляется, что это произойдет в период обострения экономических противоречий между США и Евросоюзом, тенденция которого наблюдается в последнее время. Однако до тех пор российским кредитным организациям целесообразно выполнять требования FATCA с учетом требований Закона N 173-ФЗ.
Статья: Комплаенс в страховании: практика построения и трансформации
(Газиян С.)
("Бухгалтерия и банки", 2019, N 9)Среди таких особых контрольных направлений, на наш взгляд, в первую очередь необходимо выделять противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения (далее - ПОД/ФТ), вопросы налоговой транспарентности в рамках соблюдения требований Федерального закона N 173-ФЗ (далее - FATCA) и Постановления Правительства РФ N 693 (далее - CRS) (применимо для страховщиков жизни), системы финансовых ограничений (санкции), вопросы, связанные с защитой конфиденциальной информации и персональными данными, вопросы защиты прав потребителей (финансовых услуг), вопросы добросовестности рыночных и конкурентных практик, в частности антимонопольного регулирования.
(Газиян С.)
("Бухгалтерия и банки", 2019, N 9)Среди таких особых контрольных направлений, на наш взгляд, в первую очередь необходимо выделять противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения (далее - ПОД/ФТ), вопросы налоговой транспарентности в рамках соблюдения требований Федерального закона N 173-ФЗ (далее - FATCA) и Постановления Правительства РФ N 693 (далее - CRS) (применимо для страховщиков жизни), системы финансовых ограничений (санкции), вопросы, связанные с защитой конфиденциальной информации и персональными данными, вопросы защиты прав потребителей (финансовых услуг), вопросы добросовестности рыночных и конкурентных практик, в частности антимонопольного регулирования.
Статья: Реализация требований Закона США "О налогообложении иностранных счетов" (FATCA): проблема соблюдения банковской тайны
(Фаткина Е.В.)
("Банковское право", 2015, N 3)Принятие закона, предоставляющего ОФР право получать от лиц, заключающих с данной организацией договор об оказании финансовых услуг, информацию, необходимую для выявления среди них иностранных налогоплательщиков, а также право на передачу конфиденциальной информации о таких клиентах иностранным налоговым органам, существенным образом затрагивает сферу правовой охраны информации, составляющей банковскую тайну. Ситуация осложняется отсутствием законодательно установленных критериев отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков, а также четко обозначенных способов получения от них необходимой информации и других важных аспектов применения FATCA. Более того, не исключен риск недобросовестных либо неквалифицированных действий со стороны ОФР (в первую очередь не являющейся кредитной организацией) в части адекватности отражения требований FATCA и Закона N 173-ФЗ во внутренних документах и, как следствие, неправомерного раскрытия информации о своих клиентах и совершаемых ими операциях.
(Фаткина Е.В.)
("Банковское право", 2015, N 3)Принятие закона, предоставляющего ОФР право получать от лиц, заключающих с данной организацией договор об оказании финансовых услуг, информацию, необходимую для выявления среди них иностранных налогоплательщиков, а также право на передачу конфиденциальной информации о таких клиентах иностранным налоговым органам, существенным образом затрагивает сферу правовой охраны информации, составляющей банковскую тайну. Ситуация осложняется отсутствием законодательно установленных критериев отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков, а также четко обозначенных способов получения от них необходимой информации и других важных аспектов применения FATCA. Более того, не исключен риск недобросовестных либо неквалифицированных действий со стороны ОФР (в первую очередь не являющейся кредитной организацией) в части адекватности отражения требований FATCA и Закона N 173-ФЗ во внутренних документах и, как следствие, неправомерного раскрытия информации о своих клиентах и совершаемых ими операциях.
Вопрос: ...Банк должен уведомлять в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ уполномоченные органы только о клиентах - иностранных налогоплательщиках, являющихся объектом контроля Закона США о налогообложении иностранных счетов (FATCA), или существуют иные категории таких клиентов - иностранных налогоплательщиков? Если Закон США о налогообложении иностранных счетов (FATCA) не является единственным законодательным актом иностранного государства в области налогообложения иностранных счетов, то каковы другие законодательные акты или источники получения информации о государствах/территориях, в которых действует подобное законодательство?
(Письмо Банка России от 26.08.2014 N 41-2-3-7/1537)Вопрос: У кредитной организации (далее - банк) возникают вопросы в связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон).
(Письмо Банка России от 26.08.2014 N 41-2-3-7/1537)Вопрос: У кредитной организации (далее - банк) возникают вопросы в связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон).
Вопрос: ...Нужно ли уведомлять российские государственные органы о продлении банком соглашения по FATCA с американской Internal Revenue Service?
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: Согласно ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации": организация финансового рынка обязана уведомить уполномоченные органы о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях представления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех рабочих дней с даты регистрации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России.
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: Согласно ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации": организация финансового рынка обязана уведомить уполномоченные органы о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях представления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех рабочих дней с даты регистрации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России.
Вопрос: ...Об уведомлении организациями финансового рынка о регистрации в иностранном налоговом органе и выявлении среди клиентов лиц, на которых распространяется иностранное законодательство о налогообложении иностранных счетов.
(Письмо Банка России от 15.02.2016 N 12-4-7/281)Так, в частности, на день вступления в силу Закона N 173-ФЗ действовал Закон США о налогообложении иностранных счетов (FATCA), в соответствии с которым финансовые организации обязаны выявлять налоговых резидентов США.
(Письмо Банка России от 15.02.2016 N 12-4-7/281)Так, в частности, на день вступления в силу Закона N 173-ФЗ действовал Закон США о налогообложении иностранных счетов (FATCA), в соответствии с которым финансовые организации обязаны выявлять налоговых резидентов США.
"Международное налоговое право: проблемы теории и практики"
(Винницкий Д.В.)
("Статут", 2017)<2> http://fatca.ru/jarovaja-proekt-zakon-506758-6/#comment-193
(Винницкий Д.В.)
("Статут", 2017)<2> http://fatca.ru/jarovaja-proekt-zakon-506758-6/#comment-193
Статья: От американских фискалов не скрыться
(Сухаренко А.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 28)Остается добавить, что положения Закона N 173-ФЗ и ст. 15.27.2 КоАП РФ применяются, если иное не установлено международным договором РФ.
(Сухаренко А.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 28)Остается добавить, что положения Закона N 173-ФЗ и ст. 15.27.2 КоАП РФ применяются, если иное не установлено международным договором РФ.
Вопрос: ...Должен ли банк направить отчетность по FATCA с помощью электронной системы IDES в отношении клиента - гражданина США в Службу внутренних доходов США, если с клиентом заключен договор аренды индивидуальной сейфовой ячейки, при этом договоры банковского счета и банковского вклада не заключались?
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: В соответствии с ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" организации финансового рынка, в том числе кредитные организации, должны принимать обоснованные и доступные меры по выявлению среди своих клиентов лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. Применительно к клиентам, являющимся резидентами США, таким законом является Закон FATCA. Основная цель Закона FATCA - контроль за финансовыми счетами американских налогоплательщиков.
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: В соответствии с ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" организации финансового рынка, в том числе кредитные организации, должны принимать обоснованные и доступные меры по выявлению среди своих клиентов лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. Применительно к клиентам, являющимся резидентами США, таким законом является Закон FATCA. Основная цель Закона FATCA - контроль за финансовыми счетами американских налогоплательщиков.