Дарение близким родственникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение близким родственникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Договор дарения квартиры
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)<1> Данная форма может применяться в случае заключения договора дарения квартиры между близкими родственниками.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)<1> Данная форма может применяться в случае заключения договора дарения квартиры между близкими родственниками.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель обязан был включить в налоговую базу по УСН доход в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения от близкого родственника.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель обязан был включить в налоговую базу по УСН доход в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения от близкого родственника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении в порядке дарения доходов.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/65944)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/65944)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Нормативные акты
Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О государственной регистрации недвижимости"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)1.1. Сделки по отчуждению или договоры ипотеки долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению, за исключением:
(ред. от 31.07.2025)
"О государственной регистрации недвижимости"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)1.1. Сделки по отчуждению или договоры ипотеки долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению, за исключением:
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)2. Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом с соблюдением при ее возмездном отчуждении правил, предусмотренных статьей 250 настоящего Кодекса.
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)2. Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом с соблюдением при ее возмездном отчуждении правил, предусмотренных статьей 250 настоящего Кодекса.
Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 13)Льгота по нотариальной плате
("Главная книга", 2025, N 13)Льгота по нотариальной плате
Статья: Алиментное соглашение: теоретический и правоприменительный аспекты (на примере супругов и детей)
(Алейникова В.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)В другом деле было указано, что произведенные платежи с назначением "дарение близкому родственнику" не позволяют однозначно утверждать, что они не были направлены на содержание ребенка, поскольку обязанность должника по содержанию несовершеннолетних детей возникает в силу закона, который дает родителям право самостоятельного определения порядка и формы предоставления содержания (ст. 80 СК РФ). Исходя из равенства прав несовершеннолетних детей должника вторая супруга (даже в условиях формального развода) вправе рассчитывать на получение от должника на содержание дочери суммы, соизмеримой с определенной судом к выплате в пользу первой супруги и обеспечивающей достойный уровень жизни ребенка <105>.
(Алейникова В.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)В другом деле было указано, что произведенные платежи с назначением "дарение близкому родственнику" не позволяют однозначно утверждать, что они не были направлены на содержание ребенка, поскольку обязанность должника по содержанию несовершеннолетних детей возникает в силу закона, который дает родителям право самостоятельного определения порядка и формы предоставления содержания (ст. 80 СК РФ). Исходя из равенства прав несовершеннолетних детей должника вторая супруга (даже в условиях формального развода) вправе рассчитывать на получение от должника на содержание дочери суммы, соизмеримой с определенной судом к выплате в пользу первой супруги и обеспечивающей достойный уровень жизни ребенка <105>.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по договору дарения между близкими родственниками.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80739)Вопрос: Оформлен договор дарения между близкими родственниками. При удостоверении сделки документы, подтверждающие родственные отношения между сторонами, нотариус не запросил. Нужно ли обращаться в госорганы для того, чтобы представить документы о родственных связях между сторонами сделки?
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80739)Вопрос: Оформлен договор дарения между близкими родственниками. При удостоверении сделки документы, подтверждающие родственные отношения между сторонами, нотариус не запросил. Нужно ли обращаться в госорганы для того, чтобы представить документы о родственных связях между сторонами сделки?
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-04-05/36194)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-04-05/36194)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников.
"Преимущественное право покупки доли (акций): монография"
(Чупрунов И.С.)
("Статут", 2022)Именно такой вариант регулирования зафиксирован в законодательстве Испании: преимущественное право покупки доли в корпорации может быть реализовано в том числе в случае безвозмездной передачи доли третьему лицу (абз. 2 п. 2(d) ст. 107 Закона о компаниях). В данной ситуации правообладатель выплачивает контрагенту справедливую цену, определяемую независимым экспертом <2>. Кроме того, сходные правила закреплены в чешском законодательстве, где преимущественное право покупки недвижимости охватывает, помимо прочего, и договоры дарения (за исключением дарения близким родственникам или связанным компаниям) <3>. Механизм реализации преимущественного права ровно такой же, что и в Испании: правообладатель выкупает соответствующий предмет за справедливую цену. Во французской доктрине некоторые авторы отстаивают идею, в соответствии с которой преимущественное право в отношении доли в корпорации должно распространяться в том числе на случаи дарения, если между грантором и правообладателем была заранее согласована цена (или установлен порядок ее определения за счет привлечения независимого эксперта) <4>.
(Чупрунов И.С.)
("Статут", 2022)Именно такой вариант регулирования зафиксирован в законодательстве Испании: преимущественное право покупки доли в корпорации может быть реализовано в том числе в случае безвозмездной передачи доли третьему лицу (абз. 2 п. 2(d) ст. 107 Закона о компаниях). В данной ситуации правообладатель выплачивает контрагенту справедливую цену, определяемую независимым экспертом <2>. Кроме того, сходные правила закреплены в чешском законодательстве, где преимущественное право покупки недвижимости охватывает, помимо прочего, и договоры дарения (за исключением дарения близким родственникам или связанным компаниям) <3>. Механизм реализации преимущественного права ровно такой же, что и в Испании: правообладатель выкупает соответствующий предмет за справедливую цену. Во французской доктрине некоторые авторы отстаивают идею, в соответствии с которой преимущественное право в отношении доли в корпорации должно распространяться в том числе на случаи дарения, если между грантором и правообладателем была заранее согласована цена (или установлен порядок ее определения за счет привлечения независимого эксперта) <4>.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.6.3. Имущество, полученное предпринимателем
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.6.3. Имущество, полученное предпринимателем
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подготовьте документы, подтверждающие ваши расходы по ценным бумагам. Они такие же, как и для налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). Перечень документов вы можете также уточнить в своей налоговой инспекции. Платежные документы должны быть оформлены на ваше имя, за исключением, в частности, случая, когда при дарении или наследовании ценных бумаг НДФЛ не уплачивался (например, при дарении близким родственником). При этом вы можете учесть документально подтвержденные расходы дарителя или наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подготовьте документы, подтверждающие ваши расходы по ценным бумагам. Они такие же, как и для налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). Перечень документов вы можете также уточнить в своей налоговой инспекции. Платежные документы должны быть оформлены на ваше имя, за исключением, в частности, случая, когда при дарении или наследовании ценных бумаг НДФЛ не уплачивался (например, при дарении близким родственником). При этом вы можете учесть документально подтвержденные расходы дарителя или наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- доходы, полученные по договору дарения от близкого родственника;
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- доходы, полученные по договору дарения от близкого родственника;