Отчетность по НДФЛ: на что обратить внимание

Новая форма 2-НДФЛ

Теперь представлять в инспекцию и выдавать работникам надо разные формы справки. 2-НДФЛ для налоговой стала напоминать декларацию.

Разобраться в заполнении помогут наши инструкции для коммерческих и бюджетных организаций.

Декабрьские выплаты в 6-НДФЛ

Налоговики изменили контрольные соотношения. Начисленный доход в 6-НДФЛ опять сверяют с РСВ. Если будут расхождения, потребуются пояснения.

При заполнении расчета обратите внимание на отражение декабрьских зарплат, премий, больничных и отпускных.

Зарплата и премия за декабрь

Месячная премия и зарплата отражаются в 6-НДФЛ одинаково. При заполнении раздела 1 обратите внимание на 4 строки.

В разделе 2 сложности обычно возникают со строками 100–120. Разобраться поможет наша таблица.

Обратите внимание: зарплату и премию за декабрь, выплаченные 29 декабря, не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год, даже если вы успели перечислить налог в тот же день.

Квартальные и годовые премии

Отражение в 6-НДФЛ премий за квартал и год зависит от того, когда они перечислены.

Обратите внимание: если премия выплачена 28 декабря или раньше, в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата — дата перечисления денег работнику.

Например, если 27 декабря компания выплатила премию за IV квартал, в разделе 2 нужно привести следующие даты:

Больничные пособия и отпускные

Если больничные пособия или отпускные выплачены в декабре, сведения них включите в раздел 1 годового расчета. Раздел 2 не заполняйте, так как срок перечисления НДФЛ перешел на новый год (31 декабря был выходной).

Если больничный закрыт в декабре, но больничное пособие выплачено в январе, в расчет за 2018 год сведения включать не нужно.

В наших материалах вы найдете более подробную информацию о том, как в 6-НДФЛ отразить:

• отпускные (инструкции для коммерческих и бюджетных организаций);
• больничные пособия (инструкции для коммерческих и бюджетных организаций).