Все новости
Сегодня
Стандартный налоговый вычет: ФНС рассказала об особенностях заполнения 6-НДФЛ при перерасчете
Сегодня
Займы и кредиты с переменной ставкой: проект о снижении рисков микропредприятий прошел Госдуму
Сегодня
КВР для договоров холодного водоснабжения и лизинга – поправки опубликованы
Сегодня
Освобождение от НДС услуг общепита с 2024 года: уплаченный налог с аванса можно зачесть или вернуть
Сегодня
Госконтракт расторгли по соглашению – последующую сделку суд не счел замещающей и не взыскал убытки
Сегодня
Налоги, взносы и отчетность в июле: основные изменения
Сегодня
Минздрав подготовил новый перечень профзаболеваний
19 июня
Утилизаторы начнут направлять сведения в систему учета отходов от использования товаров с 1 сентября
19 июня
Проект о введении режима высылки для незаконных мигрантов принят в первом чтении
19 июня
Наниматель с опозданием изменил основание увольнения – суд нарушений не увидел
19 июня
Налоговая реформа: комитет Госдумы дал рекомендации по проекту
19 июня
Заявление о переустройстве или перепланировке нужно подавать по новой форме с 25 июня 2024 года
19 июня
Взносы на травматизм: переквалификацию договоров ГПХ в трудовые суд не поддержал
19 июня
Ответственность в закупках по КоАП РФ: поправки прошли первое чтение
19 июня
ЦБ РФ напомнил об учете задолженности, списанной с баланса за счет резерва на возможные потери
19 июня
Отчет о среднемесячной зарплате для медорганизаций: ФФОМС разработал новую форму
19 июня
Списки прекурсоров наркотических и психотропных веществ хотят расширить
18 июня
ТС можно будет поставить на учет без ОСАГО – поправки приняты во втором чтении
18 июня
Запрет продажи безалкогольных энергетиков несовершеннолетним прошел первое чтение
18 июня
С 1 сентября надо по-новому оснащать рыболовные суда техсредствами контроля
18 июня
Кассация: за счет ОМС нельзя платить взносы на капремонт общего имущества в многоквартирном доме
18 июня
Сделку признали незаключенной – транспортный налог платит продавец, подтвердил суд
18 июня
Новый порядок ведения реестра экспертов по СОУТ: проект Минтруда
18 июня
18 июня вступили в силу поправки к перечню ЖНВЛП и списку препаратов для высокозатратных нозологий
18 июня
Какие важные изменения ждут юриста в III квартале 2024 года
18 июня
Финансовое обеспечение предупредительных мер в 2024 году: важные тонкости
18 июня
Госзаказчик получил товар с неверными параметрами – суды не увидели недобросовестности поставщика
18 июня
Опубликованы клинические рекомендации по медицинскому аборту
17 июня
Комплексное экологическое разрешение: разъяснено, какие данные не нужно подавать в составе заявки
17 июня
Прожиточный минимум с 2025 года увеличен почти на 15%
17 июня
С 1 июля запрещена продажа немаркированной одежды
17 июня
Встречная проверка: суд подтвердил, что требовать документы может не только инспекция по месту учета
17 июня
Минимальные цены на алкоголь крепостью свыше 28% увеличатся с 1 июля 2024 года
17 июня
Минфин подготовил изменения для перечней КБК на 2024 год
17 июня
Важные новости для юриста за неделю с 10 по 14 июня
17 июня
Важные новости для бухгалтера за неделю с 10 по 14 июня
17 июня
Отпуска госслужащих: интересная практика 2023 - 2024 годов
17 июня
Охрана труда: интересные ответы онлайн-инспекции за апрель – май 2024 года
17 июня
Ошибки применения дополнительных требований в госзакупках: примеры из практики за 2023 - 2024 годы
17 июня
Недра: порядок переоформления лицензии и предоставления прав на участок определен для ряда случаев
17 июня
Платные медуслуги: интересные споры из судебной практики за 2022 - 2024 годы
15 июня
ЕФС-1 подают на членов совета директоров, даже если нет выплат, – суд солидарен с Минтрудом
15 июня
Суд: если подотчетные суммы не подтвердили, комиссию банка за снятие денег учесть в расходах нельзя
15 июня
Субъектам КИИ запретят использовать сервисы кибербезопасности компаний из недружественных стран
24 декабря 2018

Новогодние хлопоты бухгалтера: что важно не забыть сделать

До конца очередного календарного года осталось несколько дней. Уже проведена годовая инвентаризация, оформлены ее результаты. Однако, чтобы начать новый год в обычном трудовом ритме, бухгалтеру необходимо провести еще ряд подготовительных мероприятий. Напомним основные из них.

1. Подать уведомления в инспекцию

Если с 2019 года вы хотите перейти на УСН или сменить объект налогообложения по единому налогу, то следует уведомить об этом налоговиков по месту учета. Сделать это надо не позднее 31 декабря. О переходе на уплату ЕСХН нужно сообщить в тот же срок.

Не позднее последнего дня этого года необходимо уведомить налоговый орган:

  • если вы плательщик налога на прибыль и хотите перейти с нового года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
  • если вы, имея несколько обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ, желаете уплачивать налог в региональный бюджет через ответственное обособленное подразделение.

С учетом того, что 31 декабря выпадает на выходной день, подать сообщения можно до 9 января 2019 года включительно.

Плательщики НДС вправе применить освобождение от уплаты налога. Для этого необходимо представить письменное уведомление и документы, указанные в п. 6 ст. 145 НК РФ, не позднее 20 января 2019 года. Поскольку это выходной день, срок переносится на 21 января 2019 года.

2. Установить лимит кассы

В организации обязательно должна быть установлена допустимая сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Исключение предусмотрено только для ИП и малых предприятий. Кассовый лимит может быть установлен на определенный срок либо бессрочно.

Если с 1 января 2019 года вы планируете установить новый лимит кассы, то потребуется оформить новый приказ.

3. Утвердить учетную политику

Как правило, учетную политику меняют с начала отчетного года. В конце года с учетом изменений законодательства с 2019 года вам следует проактуализировать положения действующей учетной политики. Если вы переходите на другой режим налогообложения, нужно составить новую учетную политику. Издать приказ надо не позднее 31 декабря текущего года.

В учетной политике необходимо определить те варианты учета, в отношении которых выполняется любое из условий:

  • законодательством предусмотрено несколько способов учета (например, способов начисления амортизации), из которых вы можете выбрать наиболее подходящий для себя;
  • способ учета законодательством не установлен (например, методика раздельного учета при осуществлении нескольких режимов налогообложении).

Кроме того, нужно зафиксировать критерии существенности, применяемые при исправлении ошибок в бухучете.

Также должны быть утверждены:

  • рабочий план счетов бухучета;
  • формы первичных учетных документов, регистров бухучета, документов для внутренней бухотчетности;
  • порядок проведения инвентаризации;
  • способы оценки активов и обязательств;
  • правила документооборота и технология обработки учетной информации;
  • порядок контроля за хозяйственными операциями;
  • другие решения, необходимые для организации бухучета.

При составлении учетной политики в целях налогообложения не забудьте учесть изменения в НК РФ, которые вступают в силу с 1 января 2019 года.

4. Проверить первичку

Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете все факты хозяйственной жизни должны быть подтверждены первичными документами. Их необходимо тщательно проверить не только на наличие, но и на содержание, т.е. на присутствие в них обязательных реквизитов. Если вы обнаружите какие-либо недочеты и ошибки, документы следует исправить.

5. Начислить и выплатить зарплату за декабрь

В 2019 году первый рабочий день — 9 января. Поэтому если день выплаты зарплаты у вас приходится на более раннюю дату, то выплату следует произвести накануне, т.е. в этом году. Соответственно, зарплату также нужно рассчитать уже в декабре.

6. Проверить остатки неиспользованных резервов

Если вы создаете в бухучете и налоговом учете резервы, то по состоянию на 31 декабря их нужно проинвентаризировать.

Как правило, в налоговом учете организации создают резервы по сомнительным долгам, на ремонт основных средствпредстоящих расходов на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.

С 1 января вы можете отказаться от формирования резервов для целей налогообложения. Это решение необходимо отразить в учетной политике.

7. Проверить предельные базы по взносам

После достижения определенного лимита страховые взносы на ВНиМ не начисляют, а на ОПС взносы платят по ставке 10%. Поэтому вам необходимо проверить нарастающим итогом предельные величины облагаемой базы.

В 2018 году они составляют нарастающим итогом в отношении каждого физлица сумму, не превышающую:

  • на ВНиМ — 815 000 руб.;
  • ОПС — 1 021 000 руб.

8. Проверить статус работников для определения ставки НДФЛ

От статуса физлица зависит порядок обложения доходов НДФЛ. Ставка налога для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Окончательный налоговый статус определяется только по итогам налогового периода.

Если физлицо в течение года стало резидентом, то сумма НДФЛ, удержанная по ставке 30%, может быть зачтена в счет налога, исчисленного по ставке 13%. Если НДФЛ до конца года будет зачтен не полностью, работник сможет обратиться за возвратом излишне удержанного налога в инспекцию по месту жительства или месту пребывания.

9. Проверить лимиты по нормируемым расходам

При налогообложении прибыли важно не забыть, что некоторые затраты нормируются. К ним относят, в частности, следующие расходы:

Особенность нормируемых расходов в том, что если они не были учтены в одном отчетном периоде, то могут быть признаны в следующем или по итогам года. Это связано с тем, что налог рассчитывают нарастающим итогом.

Суммы НДС, уплаченные по представительским расходам, можно принять к вычету только в отношении сумм, которые были учтены при исчислении налога на прибыль.

10. Проверить "кадастровую недвижимость"

Налоговая база по налогу на имущество в отношении отдельных объектов недвижимости рассчитывается как их кадастровая стоимость. Поэтому нужно проверить, не включена ли ваша недвижимость законом субъекта РФ в список объектов, облагаемых с 2019 года налогом на имущество по кадастровой стоимости. Налог с такой недвижимости платят и упрощенцы.

11. Заказать справки о кадастровой стоимости земли

На основе кадастровой стоимости рассчитывается земельный налог. Чтобы получить выписку из ЕГРН, вам следует обратиться с запросом в территориальный орган Росреестра по субъекту РФ, в котором расположен земельный участок. Сведения о кадастровой стоимости можно также запросить в электронном виде с помощью сайта Росреестра.

Кроме того, сведения о кадастровой стоимости земли размещаются на официальном сайте Росреестра в Интернете.

12. Рассчитать чистые активы

Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость ваших чистых активов будет меньше уставного капитала, вы должны увеличить их стоимость или зарегистрировать уменьшение уставного капитала. Если же стоимость чистых активов станет меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, вы обязаны принять решение о ликвидации организации (п. 4 ст. 90 ГК РФ, п. 4 ст. 99 ГК РФ).

Как рассчитать чистые активы, вы можете посмотреть здесь.

13. Сделать реформацию баланса

По окончании года при составлении годовой отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" следует закрыть — провести реформацию баланса. Но сделать это нужно только после того, как все операции финансово-хозяйственной деятельности будут отражены в учете, т.е. последней записью 31 декабря. Реформация баланса состоит из двух этапов:

  • закрытия счетов финрезультатов 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы";
  • отражения чистой прибыли или убытка в составе нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.

Бухгалтерская запись по счету 84 в корреспонденции со счетом 99 будет последней проводкой в отчетном году.

Связанные новости