Все новости
15 февраля
Пониженный тариф взносов для ряда субъектов МСП с 2025 года: ФНС разъяснила, кто может его применять
15 февраля
Правила прикрепления к поликлиникам могут измениться
15 февраля
РСВ: налоговая служба направила контрольные соотношения для новой формы
15 февраля
Дополнительные требования к сайтам российских ИТ-компаний: Минцифры подготовило проект
14 февраля
Минздрав направил инструкцию по заполнению статотчета N 62 за 2024 год и дополнительные формы к нему
14 февраля
Планы и программы обеспечения транспортной безопасности: Минтранс определил, что в них надо включать
14 февраля
ГПД с самозанятыми: суд поддержал переквалификацию в трудовые договоры и доначисление взносов
14 февраля
Закон о периоде "охлаждения" по кредитам для потребителей и иных мерах против мошенников опубликован
14 февраля
ЦБ РФ снова не стал менять ключевую ставку
14 февраля
ВС РФ напомнил: если разрешить конфликт в досудебном порядке невозможно, иск надо рассмотреть
14 февраля
Военная пенсия: опубликованы поправки о дополнительной индексации с 1 января 2025 года
14 февраля
Практика коллегии по экономическим спорам ВС РФ: обзор за январь
14 февраля
Праздники в феврале и марте 2025 года выпали на выходные – длинного отдыха не будет
14 февраля
Практика ФАС по Закону N 44-ФЗ: какие ошибки отметила служба в обзорах за декабрь 2024 года
13 февраля
При сокращении нужно предлагать вакансии во всех подразделениях филиала, вновь указали суды
13 февраля
Штраф за несообщение в военкомат о переезде увеличится – проект поступил в Госдуму
13 февраля
Суд: если в служебном контракте нет испытательного срока, значит госслужащий принят без испытания
13 февраля
Сдача ЕФС-1 с нарушением срока: суды снизили штраф
13 февраля
Правительство вновь изменило перечень маркируемых товаров
13 февраля
Выходные по уходу за ребенком-инвалидом: суд согласен, что оплачиваются все часы в смене
13 февраля
Суд: неверные даты направлений в реестре не основание для отказа в оплате помощи по ОМС
13 февраля
Минздрав расширил список индикаторов риска для санэпиднадзора
13 февраля
Оснований для приостановления регистрации прав на недвижимость станет больше с 1 марта 2025 года
13 февраля
Установление кадастровой стоимости в размере рыночной: проект об уточнении порядка внесен в Госдуму
13 февраля
Суды перечислили признаки замещающего госконтракта для взыскания убытков из-за срыва сделки
13 февраля
Регистрация и применение ККТ: изменения с 1 марта 2025 года
12 февраля
В сфере оказания госуслуг Росалкогольтабакконтролем оптимизирован ряд процедур
12 февраля
Суды напомнили, что по просьбе работника нужно сообщить ему причины отказа в переводе
12 февраля
Взносы на травматизм: переквалификацию ГПД в трудовые суд не поддержал
12 февраля
Сертификаты медспециалистов были просрочены – суд не увидел нецелевого расхода средств ОМС
12 февраля
Новые ограничения использования иностранных языков в бизнесе приняты в первом чтении
12 февраля
Профилактические медосмотры несовершеннолетних: Минздрав планирует обновить порядок
12 февраля
Практика ФАС по Закону N 223-ФЗ: на что контролеры обратили внимание в обзорах за декабрь 2024 года
12 февраля
Годовые общие собрания акционеров и участников ООО в 2025 году: важные нюансы при подготовке
12 февраля
Минфин: страховые взносы на платежи по краткосрочным договорам ДМС учитывают при обложении прибыли
11 февраля
Требования пожарной безопасности изменятся с 1 сентября 2025 года
11 февраля
Доплату госслужащим за увеличение объема работ суд посчитал целевыми расходами
11 февраля
Уведомление о прекращении права на пособие страхователь не подал – кассация не взыскала переплату
11 февраля
Период "охлаждения" по кредитам для граждан и другие меры против мошенников: поправки прошли Госдуму
11 февраля
Клиника проводила диализ на дому по ОМС – суды решили, что помощь подлежит оплате
11 февраля
В федеральный каталог отходов включено 18 позиций
11 февраля
ВС РФ: наличие этапов не повод списывать неустойку по неисполненному контракту
11 февраля
Штрафы за нарушение ряда правил защиты информации предложено повысить – проект внесен в Госдуму
11 февраля
6-НДФЛ за 2024 год: важные моменты для бухгалтера
11 февраля
Минтруд планирует изменить главу об ученическом договоре в ТК РФ
21 января 2025

Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за IV квартал 2024 года

За IV квартал в КонсультантПлюс появилось почти 6 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о возмещении досудебных расходов, начислении НДС при дроблении бизнеса и не только.

Возмещение досудебных расходов за счет налоговой

ИП обратился в суд за взысканием судебных расходов, а также затрат на досудебное урегулирование спора (подготовка апелляционной жалобы в управление и пр.). Однако суды в возмещении досудебных расходов отказали. Кассация решила иначе.

Мнение судов:

Расходы на оплату услуг, которые оказывали на досудебной стадии, не относятся к судебным, поэтому их не возмещают.

Позиция кассации:

  • Перечень судебных издержек открытый.
  • Если закон или договор содержит обязательный досудебный порядок, расходы из-за его соблюдения относят к судебным.
  • Такие расходы возмещают, поскольку без несения этих затрат у истца нет права на обращение в суд.
  • В общем случае акты налоговой ненормативного характера, действия (бездействия) должностных лиц можно обжаловать в суде только после их обжалования в вышестоящей налоговой.
  • Расходы из-за соблюдения досудебного порядка возмещают за счет налоговой.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 14.11.2024 по делу N А43-35551/2023

Начисление НДС при дроблении бизнеса

В ходе проверки инспекция установила: организация получила необоснованную налоговую выгоду. Она завышала вычеты по НДС, переводила часть доходов на взаимозависимое лицо на УСН и др. Организация среди прочего настаивала: при доначислении НДС нужно применять расчетную ставку, инспекция завысила ее налоговые обязательства. Суды поддержали инспекцию. Кассация посчитала по-другому.

Мнение судов:

Инспекция верно определила налоговые обязательства.

Позиция кассации:

  • Суды не учли сформированный в судах подход по доначислению НДС при дроблении бизнеса.
  • В общем случае при определении прав и обязанностей того, кто неправомерно применял спецрежим, как плательщика НДС, налог нужно определять так, как если бы НДС изначально предъявлял к уплате сторонний контрагент. То есть посредством выделения налога из выручки с помощью расчетной ставки.
  • Расчетная ставка позволяет обеспечить соблюдение требований НК РФ. Так, нужно установить цену реализуемых товаров, работ и услуг (без налога) и добавляемый к этой цене налог. В совокупности они и будут соответствовать реально сформированной договорной цене.
  • Противоположный подход приводит к исчислению налога с дохода, который субъект не получал.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 08.11.2024 по делу N А51-14487/2023

Управление организацией по ГПД или подмена трудовых отношений

Общество заключило договор оказания услуг с ИП по управлению юрлицом. Последний одновременно был учредителем организации. Инспекция решила, что общество в реальности минимизирует уплату налогов и взносов через подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Суды решение налоговой в этой части отменили. Кассация их не поддержала.

Мнение судов:

  • Цель перевода управления обществом с наемного директора на управляющего – оптимизировать деятельность организации, улучшить ее показатели.
  • В договоре нет обязательных условий для трудовых отношений. Так, не определены место работы ИП, режим его работы и рабочего времени, нет условий о подчинении его правилам внутреннего трудового распорядка и пр.
  • Организация не вела учет рабочего времени, не выплачивала пособия и не оформляла отпуска.
  • Оплата оказанных услуг зависит от показателей работы организации.
  • Совпадение полномочий гендиректора с полномочиями управляющего связано с выполнением ими одних и тех же функций по управлению обществом. Это вытекает из норм Закона об ООО и не доказывает мнимость или притворность договора.
  • Под управлением ИП заключено большое число договоров. Улучшились экономические показатели организации: рост валовой прибыли, выручки.
  • Взаимозависимость между обществом и ИП не влияет на отношения сторон по передаче управляющему функций единоличного исполнительного органа.

Позиция кассации:

  • Характер деятельности ИП не изменился, при этом его доход стал значительно выше.
  • После смены статуса с гендиректора на управляющего ИП продолжил проходить обучение за счет организации, как штатный сотрудник.
  • Увеличение доходов общества зависело от покупательской потребности основного контрагента, а не от решений управляющего.
  • Расходы общества стали значительно выше, в том числе за счет выплат управляющему по договору.
  • Подтверждений роста экономических показателей, соответствующего изменению методов управления обществом со стороны ИП, нет.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 28.11.2024 по делу N А11-11299/2021

Связанные новости