Все новости
Сегодня
Уведомление об исчисленных налогах: ФНС скорректировала порядок заполнения формы
Сегодня
Госконтроль за обращением пестицидов и агрохимикатов: утверждена новая форма проверочного листа
Сегодня
На разовую премию госслужащих не начисляют районные надбавки и коэффициенты, решил суд
Сегодня
Важные новости для юриста за неделю с 15 по 19 апреля
Сегодня
КС РФ разъяснил порядок управления МКД после окончания срока действия договора с прежней компанией
Сегодня
Важные новости для бухгалтера за неделю с 15 по 19 апреля
Сегодня
ФНС запретила инспекциям требовать пояснения по отмененным контрольным соотношениям
Сегодня
Минтруд разъяснил, что делать с договорами мобилизованных работников при реорганизации компании
Сегодня
Формальные ошибки при отклонении заявок в госзакупках: примеры из практики за 2023 - 2024 годы
Сегодня
Минтруд пояснил, в какой срок клиники должны провести обследования для медико-социальной экспертизы
20 апреля
Ставки платы за НВОС проиндексированы с 1 января 2024 года
20 апреля
Обзор новых антикризисных мер за 13 – 19 апреля
19 апреля
Минздрав планирует расширить перечень индикаторов риска для проверки клиник
19 апреля
Суды: работу патологоанатомического отделения нельзя оплатить за счет ОМС
19 апреля
ЕНП: налоговики разрешили подавать единое уведомление об исчисленных имущественных налогах
19 апреля
Определено, как Росрыболовство будет вести реестр недобросовестных участников аукционов
19 апреля
Майские праздники 2024 года: как отдыхаем и работаем
19 апреля
Психоневрологические интернаты: появились правила перевода, выписки и временного выбытия пациентов
19 апреля
Договор займа в предпринимательской деятельности: интересные примеры из практики за 2022 – 2024 годы
19 апреля
ЦБ РФ дал поднадзорным организациям рекомендации по устранению последствий контрольных мероприятий
19 апреля
ЦБ РФ планирует обновить порядок ведения кассовых операций с наличной валютой в банках
19 апреля
Суды не поддержали госзаказчика в споре о неверном содержании инструкции по заполнению заявки
18 апреля
Суд: ОС используют в облагаемых и не облагаемых НДС операциях – вычет можно заявить в течение 3 лет
18 апреля
Сотрудник выехал на учебу сильно заранее — суды все равно взыскали с работодателя деньги за проезд
18 апреля
Несоблюдение квот вредных выбросов в атмосферу может обернуться штрафом
18 апреля
Правительство расширило перечень ЖНВЛП и список препаратов для высокозатратных нозологий
18 апреля
Федеральный кадровый резерв: Минтруд утвердил формы документов для кадровой работы на госслужбе
18 апреля
Поставка по заявкам госзаказчика: суды не взыскали деньги за товары, потребности в которых нет
18 апреля
Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: март 2024 года
18 апреля
Выплаты по ряду ценных бумаг со счетов типа "С": утверждены требования к заявлению и документам
18 апреля
Росстат обновил указания по заполнению статотчета П-2
18 апреля
Безвозмездные неденежные передачи: Минфин обновил таблицы увязок кодов аналитики и КОСГУ
17 апреля
Кассация: нужно платить компенсацию при увольнении, даже если она указана только в трудовом договоре
17 апреля
Медучреждение восстановило сумму нецелевого расхода на лицевом счету ОМС — суд не взыскал средства
17 апреля
Суд не поддержал начисление НДС с питания, предоставленного работнику в организации общепита
17 апреля
Доброкачественные остеогенные и хондрогенные опухоли носа: принят стандарт медпомощи взрослым
17 апреля
КС РФ напомнил об условиях выдачи исполнительного листа на решение арбитров по спору о недвижимости
17 апреля
Поставщик скрыл несоответствие единым требованиям – суд обязал вернуть оплату по госконтракту
17 апреля
Оборот табачной продукции: Минфин предложил перечень индикаторов риска
17 апреля
Личный кабинет ИП: налоговики утвердили временный порядок ведения сервиса
20 сентября 2022

Топ-3 споров о необоснованной налоговой выгоде: март – август 2022 года

Вправе ли инспекция включать в доходы деньги, которые лежат на счетах зависимых лиц? Когда отказ от процентов по займу не говорит о незаконной выгоде? Может ли участник схемы вернуть переплату по УСН, если есть доначисления по общей системе? О позициях судов по этим вопросам читайте в обзоре.

Деньги на счетах зависимых лиц

Налогоплательщик оказал услуги по договору в I квартале, но деньги за них получил только в IV. Инспекция решила:

  • предприниматель имитировал отсутствие расчетов, доход занизил специально, чтобы сохранить право на УСН;
  • деньги лежали на счетах зависимой компании, он мог их использовать еще с I квартала, а значит, с этого момента утратил право на спецрежим.

Налоговая опиралась на договоры займа, искусственное сдерживание доходов, формальное использование кассового метода, фиктивный документооборот.

АС Восточно-Сибирского округа поддержал инспекцию только в части. Проверяющие смогли доказать перечисление выручки в виде займа через зависимых лиц. Однако это не значит, что предприниматель получил доход в I квартале. Аффилированность не говорит о возможности использовать деньги на счетах другого лица. Право на спецрежим налогоплательщик утратил с квартала, в котором получил выручку на свой счет.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 27.05.2022 по делу N А19-529/2021

Отказ от процентов по займу

Организация заключила договоры займа с иностранной компанией, а позже отказалась от процентов по одному из них.

Проверяющие решили: налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду от зависимого лица — не отразил во внереализационных доходах проценты и курсовые разницы по долгу. В результате был доначислен налог на прибыль.

АС Центрального округа инспекцию не поддержал.

Он установил, что иностранная компания не вернула долг в срок, поэтому налогоплательщик взыскал его и проценты по договору через суд. Однако исполнительное производство не открыли. Из-за тяжелого финансового положения стороны договорились не начислять проценты в обмен на возврат основного долга.

Кроме того, суд отметил: зависимость лиц означает, что есть риск влияния на условия и результаты сделок. Однако налоговый режим не должен автоматически становиться для таких лиц более обременительным. Взаимозависимость сама по себе не позволяет признать налоговую выгоду необоснованной.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 18.03.2022 по делу N А35-8745/2019

Возврат переплаты по спецрежиму

Организация разделила бизнес, чтобы формально сохранить право на УСН. Инспекция объединила доходы всех подконтрольных лиц и доначислила налоги по общей системе.

Один из участников схемы посчитал: так как он перечислял налог по УСН, у него образовалась переплата. Он обратился за ее возвратом. Инспекция отказала.

Нижестоящие суды встали на сторону компании. Они также решили, что срок на возврат налога надо считать с момента решения по выездной проверке в отношении организатора схемы. Только после этого остальные участники могли узнать о переплате по УСН.

ВС РФ доводы судов отклонил. При незаконном дроблении бизнеса объединяют не только доходы группы, но и уплаченные налоги по спецрежиму. Причем так, как если бы их перечислял организатор схемы за всех подконтрольных лиц. Эти налоги нужно учитывать при определении обязательств по общей системе, их нельзя считать переплатой.

Кроме того, судебная коллегия установила, что организатор схемы долг перед бюджетом не погасил. Поэтому требовать возврата переплаты участник группы не может, его права не были нарушены.

Также ВС РФ указал: хотя инспекция не учла платежи по УСН по итогам выездной проверки, она должна это сделать на основании судебного акта.

Отметим, данную позицию ФНС рекомендует подчиненным использовать в работе.

Документ: Определение ВС РФ от 23.03.2022 N 307-ЭС21-17713

Связанные новости