Жалоба на бездействие налогового органа
Подборка наиболее важных документов по запросу Жалоба на бездействие налогового органа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 213.9 "Финансовый управляющий" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения жалобы налогового органа на бездействие финансового управляющего.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения жалобы налогового органа на бездействие финансового управляющего.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 100 "Оформление результатов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган провел выездную налоговую проверку, результат которой отразил в акте проверки. Налогоплательщик полагал, что непредставление вместе с актом полных выписок по расчетным счетам его контрагентов и их налоговой отчетности, подтверждающих факты нарушений налогового законодательства, противоречит п. 3.1 ст. 100 НК РФ, подал жалобу на бездействие должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган. Вышестоящий налоговый орган в удовлетворении жалобы отказал, указав, что руководителем указанных контрагентов являются учредители и сотрудники общества. Следовательно, данные об их расчетных счетах должны быть известны налогоплательщику. Налогоплательщик оспорил в суде бездействие должностных лиц налогового органа. Суд не согласился с позицией налогового органа и указал, что указанное обстоятельство не отменяет императивного требования п. 3.1 ст. 100 НК РФ. Названные документы не относятся к документообороту общества, в связи с чем налоговый орган обязан предоставить их в приложении к акту проверки. Таким образом, налогоплательщик был лишен права на ознакомление со всеми материалами дела и предоставление возражений по материалам налоговой проверки. Следовательно, действия налогового органа неправомерны. При рассмотрении дела в суде ФНС России признала незаконным бездействие инспекции, выразившееся в непредставлении налогоплательщику с актом выписок по расчетным счетам и документов, содержащих информацию в отношении указанных в акте контрагентов: об отсутствии имущества, земельных участков, транспортных средств, о непредставлении справок по форме 2-НДФЛ, минимальных показателях налоговой отчетности, соответствующие документы были налогоплательщику представлены. Суд обязал налоговый орган представить налогоплательщику для ознакомления налоговые декларации его контрагентов по НДС и налогу на прибыль (за исключением ряда разделов), поскольку они не содержат налоговой тайны и были положены в основу выводов налогового органа о налоговых обязательствах общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган провел выездную налоговую проверку, результат которой отразил в акте проверки. Налогоплательщик полагал, что непредставление вместе с актом полных выписок по расчетным счетам его контрагентов и их налоговой отчетности, подтверждающих факты нарушений налогового законодательства, противоречит п. 3.1 ст. 100 НК РФ, подал жалобу на бездействие должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган. Вышестоящий налоговый орган в удовлетворении жалобы отказал, указав, что руководителем указанных контрагентов являются учредители и сотрудники общества. Следовательно, данные об их расчетных счетах должны быть известны налогоплательщику. Налогоплательщик оспорил в суде бездействие должностных лиц налогового органа. Суд не согласился с позицией налогового органа и указал, что указанное обстоятельство не отменяет императивного требования п. 3.1 ст. 100 НК РФ. Названные документы не относятся к документообороту общества, в связи с чем налоговый орган обязан предоставить их в приложении к акту проверки. Таким образом, налогоплательщик был лишен права на ознакомление со всеми материалами дела и предоставление возражений по материалам налоговой проверки. Следовательно, действия налогового органа неправомерны. При рассмотрении дела в суде ФНС России признала незаконным бездействие инспекции, выразившееся в непредставлении налогоплательщику с актом выписок по расчетным счетам и документов, содержащих информацию в отношении указанных в акте контрагентов: об отсутствии имущества, земельных участков, транспортных средств, о непредставлении справок по форме 2-НДФЛ, минимальных показателях налоговой отчетности, соответствующие документы были налогоплательщику представлены. Суд обязал налоговый орган представить налогоплательщику для ознакомления налоговые декларации его контрагентов по НДС и налогу на прибыль (за исключением ряда разделов), поскольку они не содержат налоговой тайны и были положены в основу выводов налогового органа о налоговых обязательствах общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как обжаловать решение налогового органа
(Издательство "Главная книга", 2025)Жалоба на действия или бездействие налогового органа
(Издательство "Главная книга", 2025)Жалоба на действия или бездействие налогового органа
Готовое решение: Досудебный порядок подачи жалобы на решения и действия налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как составить жалобу на решение (действие, бездействие) налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как составить жалобу на решение (действие, бездействие) налогового органа
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 139.2. Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 139.2. Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)
Статья: Досудебное урегулирование налоговых споров: перспективы в эпоху цифровизации
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)Также в ст. 138 НК РФ закреплено два вида обращений в вышестоящий налоговый орган: 1) жалоба - обращение в связи с обжалованием вступивших в законную силу ненормативных актов, действий или бездействия налоговых органов; 2) апелляционная жалоба - обращение в вышестоящий налоговый орган в связи с обжалованием не вступившего в законную силу решения о привлечении к налоговой ответственности. В соответствии с п. 7 ст. 38 НК РФ, начиная с 17 марта 2021 г., налогоплательщик вправе отозвать поданную им жалобу (апелляционную жалобу), однако в будущем он будет лишен права на повторное обращение с жалобой (апелляционной жалобой) по тем же основаниям и в том же порядке.
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)Также в ст. 138 НК РФ закреплено два вида обращений в вышестоящий налоговый орган: 1) жалоба - обращение в связи с обжалованием вступивших в законную силу ненормативных актов, действий или бездействия налоговых органов; 2) апелляционная жалоба - обращение в вышестоящий налоговый орган в связи с обжалованием не вступившего в законную силу решения о привлечении к налоговой ответственности. В соответствии с п. 7 ст. 38 НК РФ, начиная с 17 марта 2021 г., налогоплательщик вправе отозвать поданную им жалобу (апелляционную жалобу), однако в будущем он будет лишен права на повторное обращение с жалобой (апелляционной жалобой) по тем же основаниям и в том же порядке.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа. Она должна быть подана в письменной форме; к жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа. Она должна быть подана в письменной форме; к жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы.
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)- либо через личный кабинет на имя руководителя ИФНС подать жалобу на бездействие сотрудников ИФНС, которые не исправляют искусственно созданное отрицательное сальдо на ЕНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)- либо через личный кабинет на имя руководителя ИФНС подать жалобу на бездействие сотрудников ИФНС, которые не исправляют искусственно созданное отрицательное сальдо на ЕНС.
Готовое решение: Как обжаловать решение вышестоящего налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Подайте жалобу в налоговый орган, акт (действие, бездействие) которого обжалуете. Он же и будет рассматривать данный документ. На это отводится семь рабочих дней со дня его получения (п. 6 ст. 6.1, п. п. 2, 3 ст. 140.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Подайте жалобу в налоговый орган, акт (действие, бездействие) которого обжалуете. Он же и будет рассматривать данный документ. На это отводится семь рабочих дней со дня его получения (п. 6 ст. 6.1, п. п. 2, 3 ст. 140.1 НК РФ).
Готовое решение: Как обжаловать решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)Жалоба подается в налоговый орган, акт (действие, бездействие) которого обжалуется. Он же и будет рассматривать жалобу (п. 2 ст. 140.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Жалоба подается в налоговый орган, акт (действие, бездействие) которого обжалуется. Он же и будет рассматривать жалобу (п. 2 ст. 140.1 НК РФ).
Статья: Подборка вопросов-ответов про ЕНС и ЕНП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Для начала подайте жалобу на бездействие ИФНС в вышестоящий налоговый орган (в большинстве случаев это УФНС). Составляется жалоба по форме, утвержденной ФНС, в бумажном или электронном виде и подается через налоговый орган, чье бездействие обжалуется <12>. К жалобе можно приложить акт сверки, справку о сальдо ЕНС, налоговые декларации, платежки - в общем, все, что подтвердит наличие переплаты и ваше право на ее возврат <13>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Для начала подайте жалобу на бездействие ИФНС в вышестоящий налоговый орган (в большинстве случаев это УФНС). Составляется жалоба по форме, утвержденной ФНС, в бумажном или электронном виде и подается через налоговый орган, чье бездействие обжалуется <12>. К жалобе можно приложить акт сверки, справку о сальдо ЕНС, налоговые декларации, платежки - в общем, все, что подтвердит наличие переплаты и ваше право на ее возврат <13>.
Статья: Информационные системы налоговых органов как инструмент предупреждения и разрешения налоговых споров
(Якушев Р.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Во внутренней структуре информационного ресурса единицу массива данных составляет базовый внутренний элемент - эпизод, т.е. совокупность взаимосвязанных между собой реквизитов, используемых при наполнении массива данных. Реквизиты заносятся в ИР "Налоговые споры" должностными лицами налоговых органов и представляют собой буквенно-цифровую кодировку блока сведений о ключевых доводах жалобы налогоплательщика, а также блока общих сведений: сведений о категории заявителя; о налоговом органе, на чьи действия (бездействие) подана жалоба или чей акт оспаривается; о виде оспариваемого документа; об основаниях удовлетворения жалобы вышестоящим налоговым органом; о приоритетных и второстепенных статьях НК РФ, которые нарушены. Налоговыми органами в ИР "Налоговые споры" аккумулируется информация о нескольких тысячах жалоб налогоплательщиков.
(Якушев Р.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Во внутренней структуре информационного ресурса единицу массива данных составляет базовый внутренний элемент - эпизод, т.е. совокупность взаимосвязанных между собой реквизитов, используемых при наполнении массива данных. Реквизиты заносятся в ИР "Налоговые споры" должностными лицами налоговых органов и представляют собой буквенно-цифровую кодировку блока сведений о ключевых доводах жалобы налогоплательщика, а также блока общих сведений: сведений о категории заявителя; о налоговом органе, на чьи действия (бездействие) подана жалоба или чей акт оспаривается; о виде оспариваемого документа; об основаниях удовлетворения жалобы вышестоящим налоговым органом; о приоритетных и второстепенных статьях НК РФ, которые нарушены. Налоговыми органами в ИР "Налоговые споры" аккумулируется информация о нескольких тысячах жалоб налогоплательщиков.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам25.1.1.3. ФОРМА, СОДЕРЖАНИЕ И СПОСОБ ПОДАЧИ
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Законом введен упрощенный порядок обжалования актов и действий (бездействия) налоговых органов: жалобы (за исключением обжалования решений по налоговым проверкам и о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, вынесенных в соответствии со ст. 101 и 101.4 НК РФ) могут быть поданы в электронной форме и рассмотрены налоговым органом, акты/действия которого обжалуются, в течение 7 дней со дня их получения (п. 50 ст. 1 Закона вводит ст. 140.1 в НК РФ). Такая опция будет доступна с 1 января 2025 года.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Законом введен упрощенный порядок обжалования актов и действий (бездействия) налоговых органов: жалобы (за исключением обжалования решений по налоговым проверкам и о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, вынесенных в соответствии со ст. 101 и 101.4 НК РФ) могут быть поданы в электронной форме и рассмотрены налоговым органом, акты/действия которого обжалуются, в течение 7 дней со дня их получения (п. 50 ст. 1 Закона вводит ст. 140.1 в НК РФ). Такая опция будет доступна с 1 января 2025 года.