Как провести сверку с налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Как провести сверку с налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Надзор за соблюдением прав граждан в сферах оплаты труда и занятости населения
(Демешин Д.В., Карасев А.Е.)
("Законность", 2021, N 12)Службой занятости не обеспечивается контроль за правомерным расходованием бюджетных средств. В ходе проведения выборочной сверки с налоговым органом выявлено свыше 200 фактов получения в 2019 - 2020 гг. гражданами пособий по безработице на сумму свыше 4 млн руб. при наличии официального трудоустройства. По инициативе Комиссии в следственные органы в порядке ст. 37 УПК РФ направлены материалы проверок по признакам преступления, предусмотренного ст. 159.2 УК РФ, возбуждено и расследуется свыше 200 уголовных дел.
(Демешин Д.В., Карасев А.Е.)
("Законность", 2021, N 12)Службой занятости не обеспечивается контроль за правомерным расходованием бюджетных средств. В ходе проведения выборочной сверки с налоговым органом выявлено свыше 200 фактов получения в 2019 - 2020 гг. гражданами пособий по безработице на сумму свыше 4 млн руб. при наличии официального трудоустройства. По инициативе Комиссии в следственные органы в порядке ст. 37 УПК РФ направлены материалы проверок по признакам преступления, предусмотренного ст. 159.2 УК РФ, возбуждено и расследуется свыше 200 уголовных дел.
Статья: Как закрыть ИП удаленно в 2025 году? Рекомендации ФНС России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)УФНС России по Краснодарскому краю напомнило, что после принятия решения о прекращении работы ИП предпринимателю необходимо убедиться, что сданы все обязательные отчетные документы. "Первое, с чего нужно начать, - удостовериться в сдаче отчетности в полном объеме (включая период, в котором деятельность индивидуального предпринимателя будет прекращена) и провести сверку по налоговым обязательствам. Проще всего это сделать так - заказать акт сверки расчетов в сервисе "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" на сайте ФНС России. Он покажет все начисления, уплаты, а также наличие пени или штрафов", - отметили в Управлении (цитата по сайту ФНС России).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)УФНС России по Краснодарскому краю напомнило, что после принятия решения о прекращении работы ИП предпринимателю необходимо убедиться, что сданы все обязательные отчетные документы. "Первое, с чего нужно начать, - удостовериться в сдаче отчетности в полном объеме (включая период, в котором деятельность индивидуального предпринимателя будет прекращена) и провести сверку по налоговым обязательствам. Проще всего это сделать так - заказать акт сверки расчетов в сервисе "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" на сайте ФНС России. Он покажет все начисления, уплаты, а также наличие пени или штрафов", - отметили в Управлении (цитата по сайту ФНС России).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, величина переплаты, исчисленная налогоплательщиком, проверена и признана арифметически неверной. Данные об уплаченном налоге отличаются от данных налогового органа, отраженных в КРСБ. Само по себе наличие в КРСБ переплаты не является бесспорным доказательством. Налогоплательщик не смог пояснить об основаниях возникновения переплаты, о периоде ее образования и наличии соответствующих доказательств. В досудебном порядке не проведена сверка с налоговым органом с целью проверки своих налоговых обязанностей и оснований их возникновения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, величина переплаты, исчисленная налогоплательщиком, проверена и признана арифметически неверной. Данные об уплаченном налоге отличаются от данных налогового органа, отраженных в КРСБ. Само по себе наличие в КРСБ переплаты не является бесспорным доказательством. Налогоплательщик не смог пояснить об основаниях возникновения переплаты, о периоде ее образования и наличии соответствующих доказательств. В досудебном порядке не проведена сверка с налоговым органом с целью проверки своих налоговых обязанностей и оснований их возникновения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Отделение Фонда пенсионного и социального страхования РФ обратилось в суд с иском к индивидуальному предпринимателю о взыскании финансовых санкций за представление неполных и недостоверных сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год. По мнению Фонда, трехлетний срок для обращения в суд не был пропущен, так как его следует исчислять с момента выявления правонарушения (25.06.2020), которое стало возможным только после проведения сверки данных с налоговым органом, а не с момента истечения срока для сдачи отчетности. Отказывая в удовлетворении требований Фонда, суд указал, что Фонд пропустил установленный законом срок на принудительное взыскание санкций. Моментом, с которого начинает течь срок исковой давности, является дата, следующая за последним днем, установленным для представления соответствующей отчетности (01.03.2018), а не дата фактического обнаружения правонарушения Фондом. Поскольку Фонд обратился в суд только 04.07.2024, установленные законом сроки были нарушены.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Отделение Фонда пенсионного и социального страхования РФ обратилось в суд с иском к индивидуальному предпринимателю о взыскании финансовых санкций за представление неполных и недостоверных сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год. По мнению Фонда, трехлетний срок для обращения в суд не был пропущен, так как его следует исчислять с момента выявления правонарушения (25.06.2020), которое стало возможным только после проведения сверки данных с налоговым органом, а не с момента истечения срока для сдачи отчетности. Отказывая в удовлетворении требований Фонда, суд указал, что Фонд пропустил установленный законом срок на принудительное взыскание санкций. Моментом, с которого начинает течь срок исковой давности, является дата, следующая за последним днем, установленным для представления соответствующей отчетности (01.03.2018), а не дата фактического обнаружения правонарушения Фондом. Поскольку Фонд обратился в суд только 04.07.2024, установленные законом сроки были нарушены.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерных обществ в форме слиянияЭТАП 11. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ СЛИЯНИЯ
Статья: Сверка расчетов с налоговой инспекцией: выверяем сальдо ЕНС
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Рекомендации Минфина по проведению сверки
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Рекомендации Минфина по проведению сверки
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерного общества в форме присоединенияЭТАП 10. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ ПРИСОЕДИНЕНИЯ
Статья: Деятельность субъектов малого и среднего предпринимательства: тенденции развития и способы разрешения споров
(Илюшников Д.С.)
("Власть Закона", 2025, N 1)В настоящей статье представляется целесообразным уделить внимание применению процедуры медиации в режиме онлайн, прежде всего в связи с тем, что действующим Законом о медиации не установлен порядок ее проведения, а тенденции развития глобальной цифровизации таковы, что онлайн-медиация в ближайшем будущем станет популярной и востребованной. Обращение к онлайн-медиации не только сэкономит время, но и средства для сторон спора, находящихся в существенной отдаленности друг от друга (в разных городах, областях, республиках и т.д.). К тому же прослеживаются оперативное налаживание конструктивного диалога с деловыми партнерами, государственными и иными органами; повышение взаимного доверия; сокращение проводимых контрольных сверок и проверок; выявление имущественных, налоговых, санкционных, имиджевых и иных рисков на более ранней стадии и др.
(Илюшников Д.С.)
("Власть Закона", 2025, N 1)В настоящей статье представляется целесообразным уделить внимание применению процедуры медиации в режиме онлайн, прежде всего в связи с тем, что действующим Законом о медиации не установлен порядок ее проведения, а тенденции развития глобальной цифровизации таковы, что онлайн-медиация в ближайшем будущем станет популярной и востребованной. Обращение к онлайн-медиации не только сэкономит время, но и средства для сторон спора, находящихся в существенной отдаленности друг от друга (в разных городах, областях, республиках и т.д.). К тому же прослеживаются оперативное налаживание конструктивного диалога с деловыми партнерами, государственными и иными органами; повышение взаимного доверия; сокращение проводимых контрольных сверок и проверок; выявление имущественных, налоговых, санкционных, имиджевых и иных рисков на более ранней стадии и др.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)См. Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
Вопрос: О проведении налоговым органом сверки по ЕНС.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-02-07/103058)Вопрос: Что делать, если налоговый орган отказал проводить сверку по ЕНС, ссылаясь на технические неполадки системы?
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-02-07/103058)Вопрос: Что делать, если налоговый орган отказал проводить сверку по ЕНС, ссылаясь на технические неполадки системы?
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерного общества в форме разделения, осуществляемой одновременно со слияниемЭТАП 11. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ РАЗДЕЛЕНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ ОДНОВРЕМЕННО СО СЛИЯНИЕМ
Статья: Методичка Минфина: завершение 2024 года по налоговым обязательствам
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)В Письме от 20.12.2024 N 02-06-09/129397 Минфин России привел разъяснения о завершении финансового года по налоговым обязательствам и проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП). Рассмотрим данные разъяснения подробнее.
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)В Письме от 20.12.2024 N 02-06-09/129397 Минфин России привел разъяснения о завершении финансового года по налоговым обязательствам и проведении сверки расчетов по ЕНС (ЕНП). Рассмотрим данные разъяснения подробнее.