Бух проводки при переходе с усн на осн
Подборка наиболее важных документов по запросу Бух проводки при переходе с усн на осн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Организация в декабре 2005 г. приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств (ОС). В 2006 г. организация перешла с общего режима налогообложения на УСН (объект налогообложения - доходы) и вела бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Как учесть указанный объект ОС в 2007 г., если с 01.01.2007 организация возвращается на общую систему налогообложения?..
(Консультация эксперта, 2007)Организация в декабре 2005 г. приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств (ОС). В 2006 г. организация перешла с общего режима налогообложения на УСН (объект налогообложения - доходы) и вела бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Как учесть указанный объект ОС в 2007 г., если с 01.01.2007 организация возвращается на общую систему налогообложения?
(Консультация эксперта, 2007)Организация в декабре 2005 г. приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств (ОС). В 2006 г. организация перешла с общего режима налогообложения на УСН (объект налогообложения - доходы) и вела бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Как учесть указанный объект ОС в 2007 г., если с 01.01.2007 организация возвращается на общую систему налогообложения?
Статья: Вопросы налогообложения при реорганизации в форме присоединения
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Важная деталь: вышеприведенный порядок формирования доходов переходного периода касается только налогового учета. В бухгалтерском учете доходы всегда отражаются независимо от поступления платы (разд. IV ПБУ 9/99 "Доходы организации"). Выручка, которая не учитывалась при расчете "упрощенного" налога, в бухучете была признана, поэтому никаких корректировок в бухгалтерских записях делать не нужно.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Важная деталь: вышеприведенный порядок формирования доходов переходного периода касается только налогового учета. В бухгалтерском учете доходы всегда отражаются независимо от поступления платы (разд. IV ПБУ 9/99 "Доходы организации"). Выручка, которая не учитывалась при расчете "упрощенного" налога, в бухучете была признана, поэтому никаких корректировок в бухгалтерских записях делать не нужно.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (осуществлявшей деятельность по производству 42%-ной спиртосодержащей продукции бытовой химии), перешедшей с 01.01.2007 с УСН на общеустановленную систему налогообложения, операции по реализации готовой продукции, находящейся на складе организации на момент указанного перехода?..
(Консультация эксперта, 2007)Как отражаются в учете организации (осуществлявшей деятельность по производству 42%-ной спиртосодержащей продукции бытовой химии), перешедшей с 01.01.2007 с УСН на общеустановленную систему налогообложения, операции по реализации готовой продукции, находящейся на складе организации на момент указанного перехода?
(Консультация эксперта, 2007)Как отражаются в учете организации (осуществлявшей деятельность по производству 42%-ной спиртосодержащей продукции бытовой химии), перешедшей с 01.01.2007 с УСН на общеустановленную систему налогообложения, операции по реализации готовой продукции, находящейся на складе организации на момент указанного перехода?
Корреспонденция счетов: Организация с августа 2006 г. утратила право на применение УСН и перешла на общеустановленную систему налогообложения. Как исчисляется и отражается в учете организации авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2006 г.?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация с августа 2006 г. утратила право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) и перешла на общеустановленную систему налогообложения. Как исчисляется и отражается в учете организации авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2006 г., если остаточная стоимость основных средств, по данным бухгалтерского учета на 01.07.2006, составляет 375 005 руб., на 01.08.2006 - 366 672 руб., на 01.09.2006 - 358 339 руб., на 01.10.2006 - 350 006 руб.? Законом субъекта РФ, в котором находится организация, ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.
(Консультация эксперта, 2006)Организация с августа 2006 г. утратила право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) и перешла на общеустановленную систему налогообложения. Как исчисляется и отражается в учете организации авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2006 г., если остаточная стоимость основных средств, по данным бухгалтерского учета на 01.07.2006, составляет 375 005 руб., на 01.08.2006 - 366 672 руб., на 01.09.2006 - 358 339 руб., на 01.10.2006 - 350 006 руб.? Законом субъекта РФ, в котором находится организация, ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.
Корреспонденция счетов: С 01.01.2006 организация перешла с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения (УСН). На балансе организации числится основное средство, которое согласно Классификации ОС относится к шестой амортизационной группе. В мае 2006 г. организация продает данное ОС. Как отразить в учете реализацию ОС и связанные с нею операции по исчислению сумм единого налога, уплачиваемого по УСН, и пени?..
(Консультация эксперта, 2006)С 01.01.2006 организация перешла с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения (УСН). На балансе организации числится основное средство (приобретенное в декабре 2003 г.), которое согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1) относится к шестой амортизационной группе (в которую включается имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно). Остаточная стоимость основного средства по состоянию на 01.01.2006 составляет в бухгалтерском и налоговом учете 180 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации составляет 1500 руб.
(Консультация эксперта, 2006)С 01.01.2006 организация перешла с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения (УСН). На балансе организации числится основное средство (приобретенное в декабре 2003 г.), которое согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1) относится к шестой амортизационной группе (в которую включается имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно). Остаточная стоимость основного средства по состоянию на 01.01.2006 составляет в бухгалтерском и налоговом учете 180 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации составляет 1500 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применявшей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и перешедшей на ОСН, затраты на приобретение услуг, если услуги оказаны до перехода на ОСН, но к моменту перехода на ОСН не оплачены? Как отразить "входной" НДС по этим услугам?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации, применявшей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и перешедшей на ОСН, затраты на приобретение услуг, если услуги оказаны до перехода на ОСН, но к моменту перехода на ОСН не оплачены? Как отразить "входной" НДС по этим услугам?
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации, применявшей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и перешедшей на ОСН, затраты на приобретение услуг, если услуги оказаны до перехода на ОСН, но к моменту перехода на ОСН не оплачены? Как отразить "входной" НДС по этим услугам?
Корреспонденция счетов: Организация с 01.01.2010 перешла с УСН на общую систему налогообложения (доходы и расходы признаются методом начисления). Как отразить в учете организации получение оплаты от покупателя за реализованные в декабре 2009 г. товары, если при переходе с УСН организация отразила в учете входящее сальдо по отложенным налоговым активам и обязательствам, учитываемым в соответствии с ПБУ 18/02?..
(Консультация эксперта, 2010)Организация с 01.01.2010 перешла с УСН на общую систему налогообложения (доходы и расходы признаются методом начисления). Как отразить в учете организации получение оплаты от покупателя за реализованные в декабре 2009 г. товары, если при переходе с УСН организация отразила в учете входящее сальдо по отложенным налоговым активам и обязательствам, учитываемым в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н?
(Консультация эксперта, 2010)Организация с 01.01.2010 перешла с УСН на общую систему налогообложения (доходы и расходы признаются методом начисления). Как отразить в учете организации получение оплаты от покупателя за реализованные в декабре 2009 г. товары, если при переходе с УСН организация отразила в учете входящее сальдо по отложенным налоговым активам и обязательствам, учитываемым в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, перешедшей с 01.01.2010 с УСН на общую систему налогообложения, продажу товаров, приобретенных и оплаченных в период применения УСН (в 2009 г.)? Вправе ли организация принять к вычету "входной" НДС по данным товарам?..
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации, перешедшей с 01.01.2010 с УСН на общую систему налогообложения, продажу товаров, приобретенных и оплаченных в период применения УСН (в 2009 г.)? Вправе ли организация принять к вычету "входной" НДС по данным товарам?
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации, перешедшей с 01.01.2010 с УСН на общую систему налогообложения, продажу товаров, приобретенных и оплаченных в период применения УСН (в 2009 г.)? Вправе ли организация принять к вычету "входной" НДС по данным товарам?
Корреспонденция счетов: Организация с 01.01.2010 перешла с УСН на общую систему налогообложения. Как отразить разницы, возникающие в соответствии с ПБУ 18/02 вследствие наличия у организации оборудования (объекта основных средств), стоимость которого учтена в составе расходов при применении УСН, но списывается через амортизацию в бухгалтерском учете?..
(Консультация эксперта, 2010)Организация с 01.01.2010 перешла с УСН на общую систему налогообложения. Как отразить разницы, возникающие в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, вследствие наличия у организации оборудования (объекта основных средств (ОС)), стоимость которого учтена в составе расходов при применении УСН, но списывается через амортизацию в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2010)Организация с 01.01.2010 перешла с УСН на общую систему налогообложения. Как отразить разницы, возникающие в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, вследствие наличия у организации оборудования (объекта основных средств (ОС)), стоимость которого учтена в составе расходов при применении УСН, но списывается через амортизацию в бухгалтерском учете?
Корреспонденция счетов: Организация, в 2004 г. применявшая УСНО (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), с 01.01.2005 перешла на общую систему налогообложения. Как в январе 2005 г. отразить в учете организации выплату заработной платы за декабрь 2004 г. и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2004 г.?
(Консультация эксперта, 2005)Организация, в 2004 г. применявшая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), с 01.01.2005 перешла на общую систему налогообложения, предусмотрев в учетной политике признание доходов и расходов в целях налогообложения прибыли методом начисления. Как в январе 2005 г. отразить в учете организации выплату заработной платы работникам, начисленной за декабрь 2004 г. в сумме 100 000 руб., уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2004 г. в сумме 14 000 руб., уплату взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2004 г. в сумме 200 руб.?
(Консультация эксперта, 2005)Организация, в 2004 г. применявшая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), с 01.01.2005 перешла на общую систему налогообложения, предусмотрев в учетной политике признание доходов и расходов в целях налогообложения прибыли методом начисления. Как в январе 2005 г. отразить в учете организации выплату заработной платы работникам, начисленной за декабрь 2004 г. в сумме 100 000 руб., уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2004 г. в сумме 14 000 руб., уплату взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2004 г. в сумме 200 руб.?
Корреспонденция счетов: Какие записи в учете должна сделать организация, перешедшая с УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") на общий режим налогообложения, в случае если на начало года от покупателей не получена оплата за продукцию, расходы на изготовление которой полностью учтены при применении УСН? Как отражаются в учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль, если по итогам I квартала 2007 г. получен убыток?..
(Консультация эксперта, 2007)Какие записи в учете должна сделать организация, перешедшая с 01.01.2007 с УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") на общий режим налогообложения с использованием метода начислений, в случае если на начало года от покупателей не получена оплата за отгруженную им продукцию, при этом расходы, связанные с изготовлением этой продукции, полностью учтены в целях налогообложения при применении УСН? Как отражаются в учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль, если по итогам I квартала 2007 г. получен убыток?
(Консультация эксперта, 2007)Какие записи в учете должна сделать организация, перешедшая с 01.01.2007 с УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") на общий режим налогообложения с использованием метода начислений, в случае если на начало года от покупателей не получена оплата за отгруженную им продукцию, при этом расходы, связанные с изготовлением этой продукции, полностью учтены в целях налогообложения при применении УСН? Как отражаются в учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль, если по итогам I квартала 2007 г. получен убыток?