Земельный налог тОмск
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог тОмск (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аналитическая записка по результатам экспертно-аналитического мероприятия "Использование средств федерального бюджета, направленных на обеспечение реализации Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" в I квартале 2006 года
("Государственная власть и местное самоуправление", 2006, N 9)В Республике Карелия выпадающие доходы местных бюджетов по данному налогу прогнозируются в сумме 34 млн. рублей. В Томской области в связи с предоставлением льгот по налогообложению земельных участков, на которых проходят государственные дороги общего пользования, и установленным сроком уплаты налога выпадающие доходы составят более 100 млн. рублей. В Ленинградской области прогнозируется снижение поступлений от земельного налога на 30 - 40%, в результате потери бюджетов муниципальных образований составят 245,2 млн. рублей.
("Государственная власть и местное самоуправление", 2006, N 9)В Республике Карелия выпадающие доходы местных бюджетов по данному налогу прогнозируются в сумме 34 млн. рублей. В Томской области в связи с предоставлением льгот по налогообложению земельных участков, на которых проходят государственные дороги общего пользования, и установленным сроком уплаты налога выпадающие доходы составят более 100 млн. рублей. В Ленинградской области прогнозируется снижение поступлений от земельного налога на 30 - 40%, в результате потери бюджетов муниципальных образований составят 245,2 млн. рублей.
Статья: События, факты, перспективы от 07.02.2006
("Налоговые споры", 2006, N 3)Примечание. До недавнего времени в России существовали две особые экономические зоны - в Калининградской области и в Магадане. Но с 1 января 2006 г. появилось еще шесть ОЭЗ, в частности, технико-внедренческие зоны созданы в подмосковной Дубне, в г. г. Зеленограде, Санкт-Петербурге и Томске, промышленно-производственные зоны - в Елабуге (Татарстан) и Липецке. Соответствующие постановления Правительство РФ приняло в конце прошлого года. Для резидентов вновь созданных зон предусмотрены несколько иные льготы. Например, для технико-внедренческих зон ставка ЕСН снижена до 14%, а резиденты промышленно-производственных зон на пять лет освобождены от уплаты земельного и других имущественных налогов.
("Налоговые споры", 2006, N 3)Примечание. До недавнего времени в России существовали две особые экономические зоны - в Калининградской области и в Магадане. Но с 1 января 2006 г. появилось еще шесть ОЭЗ, в частности, технико-внедренческие зоны созданы в подмосковной Дубне, в г. г. Зеленограде, Санкт-Петербурге и Томске, промышленно-производственные зоны - в Елабуге (Татарстан) и Липецке. Соответствующие постановления Правительство РФ приняло в конце прошлого года. Для резидентов вновь созданных зон предусмотрены несколько иные льготы. Например, для технико-внедренческих зон ставка ЕСН снижена до 14%, а резиденты промышленно-производственных зон на пять лет освобождены от уплаты земельного и других имущественных налогов.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 14.05.2021 N 304-ЭС21-7602 по делу N А67-1970/2020
Об удовлетворении ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи кассационной жалобы.по исковому заявлению индивидуального предпринимателя Корчуна Сергея Андреевича к Департаменту управления муниципальной собственностью администрации города Томска о взыскании неосновательного обогащения в виде уплаченной арендной платы в размере 39 544, 30 руб. и 37 365, 93 руб., процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 37 344, 79 руб. и 6 940, 19 руб., убытков в виде разницы между арендной платой и платой за землю в виде земельного налога в размере 64 633, 26 руб.,
Об удовлетворении ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи кассационной жалобы.по исковому заявлению индивидуального предпринимателя Корчуна Сергея Андреевича к Департаменту управления муниципальной собственностью администрации города Томска о взыскании неосновательного обогащения в виде уплаченной арендной платы в размере 39 544, 30 руб. и 37 365, 93 руб., процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 37 344, 79 руб. и 6 940, 19 руб., убытков в виде разницы между арендной платой и платой за землю в виде земельного налога в размере 64 633, 26 руб.,
Определение Верховного Суда РФ от 12.12.2017 N 304-ЭС17-18905 по делу N А67-9004/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании убытков, причиненных бездействием муниципалитета, выразившимся в нерассмотрении заявления о предоставлении обществу в собственность земельного участка.
Обжалуемый результат спора: Требование частично удовлетворено, поскольку факт причинения убытков подтвержден, в случае своевременного предоставления в собственность обществу участка оно уплачивало бы земельный налог, размер которого ниже арендных платежей, в связи с признанием расчета убытков неверным суд произвел перерасчет.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.общество с ограниченной ответственностью "Научно-производственное объединение "РосХимИнвест" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Томской области с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к администрации города Томска о взыскании 1 266 162 руб. 32 коп. убытков, причиненных незаконным бездействием по не рассмотрению в установленный срок заявления о предоставлении обществу в собственность земельного участка с кадастровым номером 70:21:0100066:23, расположенного по адресу: Томская область, город Томск, улица Смирнова, 7/16, составляющих сумму разницы между уплаченной обществом за период просрочки рассмотрения заявления арендной платой и суммой земельного налога, который бы уплатило общество при своевременной передаче ему в собственность указанного земельного участка.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании убытков, причиненных бездействием муниципалитета, выразившимся в нерассмотрении заявления о предоставлении обществу в собственность земельного участка.
Обжалуемый результат спора: Требование частично удовлетворено, поскольку факт причинения убытков подтвержден, в случае своевременного предоставления в собственность обществу участка оно уплачивало бы земельный налог, размер которого ниже арендных платежей, в связи с признанием расчета убытков неверным суд произвел перерасчет.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.общество с ограниченной ответственностью "Научно-производственное объединение "РосХимИнвест" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Томской области с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к администрации города Томска о взыскании 1 266 162 руб. 32 коп. убытков, причиненных незаконным бездействием по не рассмотрению в установленный срок заявления о предоставлении обществу в собственность земельного участка с кадастровым номером 70:21:0100066:23, расположенного по адресу: Томская область, город Томск, улица Смирнова, 7/16, составляющих сумму разницы между уплаченной обществом за период просрочки рассмотрения заявления арендной платой и суммой земельного налога, который бы уплатило общество при своевременной передаче ему в собственность указанного земельного участка.
Нормативные акты
Письмо Госкомзема РФ от 10.02.1997 N 1-16/277, Госналогслужбы РФ от 13.02.1997 N ВЗ-6-04/133
"О повышении собираемости платы за землю в федеральный бюджет"Отчетные данные свидетельствуют об ежегодном росте поступлений в бюджетную систему России земельного налога и арендной платы за землю. Налоговыми органами Российской Федерации за 1996 год обеспечено поступление в консолидированный бюджет платы за землю в сумме 5353,6 млрд. рублей или с ростом по сравнению с 1995 годом в 1,6 раза.
"О повышении собираемости платы за землю в федеральный бюджет"Отчетные данные свидетельствуют об ежегодном росте поступлений в бюджетную систему России земельного налога и арендной платы за землю. Налоговыми органами Российской Федерации за 1996 год обеспечено поступление в консолидированный бюджет платы за землю в сумме 5353,6 млрд. рублей или с ростом по сравнению с 1995 годом в 1,6 раза.
Статья: Налоговые льготы и преференции в сфере инновационной деятельности
(Зобнина С.В., Балта Е.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 6)Резиденты ТВОЭЗ освобождаются от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок (п. 9 ст. 395 НК РФ).
(Зобнина С.В., Балта Е.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 6)Резиденты ТВОЭЗ освобождаются от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок (п. 9 ст. 395 НК РФ).
Статья: Транспортный налог - 2021
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Более того, на момент ошибочной уплаты транспортного налога у истца числилась переплата в размере 376 344 рубля. В 2018 году часть этой суммы была зачтена в счет пени по транспортному налогу, а также в счет уплаты земельного налога.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Более того, на момент ошибочной уплаты транспортного налога у истца числилась переплата в размере 376 344 рубля. В 2018 году часть этой суммы была зачтена в счет пени по транспортному налогу, а также в счет уплаты земельного налога.
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров, касающихся взыскания убытков, причиненных госорганами (второй квартал 2010 года)"
(Карасева С.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)ЗАО "Компания "Рост" указывает, что убытки, составляющие разницу между взысканным судом неосновательным обогащением за пользование земельным участком и земельным налогом, возникли в результате незаконного бездействия ответчика. Истец считает, что суд не применил подлежащие применению ч. 5 ст. 36 ЗК РФ и Положение "О процедуре предоставления гражданам и юридическим лицам земельных участков на территории города Томска для целей, не связанных со строительством".
(Карасева С.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)ЗАО "Компания "Рост" указывает, что убытки, составляющие разницу между взысканным судом неосновательным обогащением за пользование земельным участком и земельным налогом, возникли в результате незаконного бездействия ответчика. Истец считает, что суд не применил подлежащие применению ч. 5 ст. 36 ЗК РФ и Положение "О процедуре предоставления гражданам и юридическим лицам земельных участков на территории города Томска для целей, не связанных со строительством".
Статья: Потребность субъектов Российской Федерации в привлечении инвестиций
(Коссов В.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2007, N 4)Наиболее распространенными видами налоговых льгот для стимулирования инвестиций оказались льготы по налогу на прибыль (33 субъекта РФ) и налогу на имущество (28 субъектов РФ). Реже встречаются льготы по налогу на землю (9 субъектов РФ) и на транспорт (4 субъекта РФ).
(Коссов В.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2007, N 4)Наиболее распространенными видами налоговых льгот для стимулирования инвестиций оказались льготы по налогу на прибыль (33 субъекта РФ) и налогу на имущество (28 субъектов РФ). Реже встречаются льготы по налогу на землю (9 субъектов РФ) и на транспорт (4 субъекта РФ).
Статья: О налоговом законодательстве России в сфере инновационной деятельности
(Еременко В.И.)
("Законодательство и экономика", 2011, N 10)Определенные налоговые льготы и преференции (применение пониженной ставки налога на прибыль, освобождение от налога на имущество, земельного и транспортного налога, применение пониженного тарифа страховых взносов) предоставляются резидентам технико-внедренческих особых экономических зон (Дубна, Зеленоград, Санкт-Петербург, Томск), указанных в Федеральном законе от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" <4>.
(Еременко В.И.)
("Законодательство и экономика", 2011, N 10)Определенные налоговые льготы и преференции (применение пониженной ставки налога на прибыль, освобождение от налога на имущество, земельного и транспортного налога, применение пониженного тарифа страховых взносов) предоставляются резидентам технико-внедренческих особых экономических зон (Дубна, Зеленоград, Санкт-Петербург, Томск), указанных в Федеральном законе от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" <4>.
"Правовой режим иностранных инвестиций в Российской Федерации"
(Пушкин А.В.)
("Юрист", 2007)<2> Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица, либо установлены налоговые ставки. Ставка налога зависит от региона, типа земли и т.д. (п. 1, 2 ст. 391 НК РФ).
(Пушкин А.В.)
("Юрист", 2007)<2> Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица, либо установлены налоговые ставки. Ставка налога зависит от региона, типа земли и т.д. (п. 1, 2 ст. 391 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении льгот (вычетов) по земельному налогу для пенсионеров (физлиц в возрасте 80 лет и старше).
(Письмо ФНС России от 20.07.2021 N БС-19-21/264)Указанная информация доведена до Вас письмом УФНС России по Томской области от 13.07.2021 N 09-19/02/09658@.
(Письмо ФНС России от 20.07.2021 N БС-19-21/264)Указанная информация доведена до Вас письмом УФНС России по Томской области от 13.07.2021 N 09-19/02/09658@.
Статья: Из зала арбитражного суда от 15.10.2009
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 21)Закрытое акционерное общество обратилось в Арбитражный суд Томской области с заявлением к налоговой инспекции о признании недействительным ее решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в части начисления и предложения уплатить 1 745 389 руб. налога на прибыль (федеральный бюджет), 4 699 126 руб. налога на прибыль (бюджет субъекта Российской Федерации), 59 954 руб. земельного налога; 160 528 руб. пеней по налогу на прибыль (федеральный бюджет), 1 083 115 руб. пеней по налогу на прибыль (бюджет субъекта Российской Федерации), 135 098 руб. пеней по земельному налогу; 349 077 руб. 80 коп. штрафа по налогу на прибыль (федеральный бюджет), 939 825 руб. 20 коп. штрафа по налогу на прибыль (бюджет субъекта Российской Федерации), 299 772 руб. штрафа по земельному налогу.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 21)Закрытое акционерное общество обратилось в Арбитражный суд Томской области с заявлением к налоговой инспекции о признании недействительным ее решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в части начисления и предложения уплатить 1 745 389 руб. налога на прибыль (федеральный бюджет), 4 699 126 руб. налога на прибыль (бюджет субъекта Российской Федерации), 59 954 руб. земельного налога; 160 528 руб. пеней по налогу на прибыль (федеральный бюджет), 1 083 115 руб. пеней по налогу на прибыль (бюджет субъекта Российской Федерации), 135 098 руб. пеней по земельному налогу; 349 077 руб. 80 коп. штрафа по налогу на прибыль (федеральный бюджет), 939 825 руб. 20 коп. штрафа по налогу на прибыль (бюджет субъекта Российской Федерации), 299 772 руб. штрафа по земельному налогу.
Статья: Типичные ошибки при формировании налога на имущество и земельного налога. Схемы уменьшения выплат (Продолжение)
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 22)Резидентам ОЭЗ помимо таможенных, финансовых и административных льгот предоставлены и налоговые освобождения по земельному налогу и налогу на имущество.
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 22)Резидентам ОЭЗ помимо таможенных, финансовых и административных льгот предоставлены и налоговые освобождения по земельному налогу и налогу на имущество.
Статья: Методика оценки земельных участков, предоставленных для пользования недрами
(Волович Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)Автор рассматривает особенности земельных участков, предоставленных для пользования недрами, обусловленные, в частности, экологическими и инфраструктурными факторами. Делается вывод об ограниченных возможностях использования при их оценке в качестве аналогов участков иного назначения. Предлагает изменить подход к индивидуальной и массовой оценке этой группы объектов, что позволит избежать принципиальных различий в подходах регионов к установлению базы по земельному налогу и арендной плате за такие земельные участки.
(Волович Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)Автор рассматривает особенности земельных участков, предоставленных для пользования недрами, обусловленные, в частности, экологическими и инфраструктурными факторами. Делается вывод об ограниченных возможностях использования при их оценке в качестве аналогов участков иного назначения. Предлагает изменить подход к индивидуальной и массовой оценке этой группы объектов, что позволит избежать принципиальных различий в подходах регионов к установлению базы по земельному налогу и арендной плате за такие земельные участки.