Льготы пенсионерам по имущественным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы пенсионерам по имущественным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Тамбовского областного суда от 19.05.2021 N 33-1409/2021 по делу N 2-480/2021
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О признании права собственности в порядке наследования; 2) О включении имущества в наследственную массу.
Обстоятельства: Обращение истца к ответчику с требованием о выдаче налогового вычета был получен ответ об отказе возврата налога на доход физического лица.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Ссылку автора жалобы на уведомление налогового органа *** от 30 августа 2019 года о подтверждении права налогоплательщика на предоставление льготы в соответствии со статьей 56 Налогового кодекса Российской Федерации, направленное в адрес А.Н.Н. - наименование льготы - пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством, судебная коллегия находит несостоятельной, поскольку данное уведомление не свидетельствует об обращении А.Н.Д. за указанной льготой, в частности на предоставление остатка имущественного налогового вычета в виде возврата излишне выплаченной суммы за предшествующие периоды, как пенсионера в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса, носит информативный характер, и само по себе не подтверждает факта соблюдения им процедуры (порядка) реализации права на возврат излишне выплаченной суммы за указанные предшествующие периоды.
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О признании права собственности в порядке наследования; 2) О включении имущества в наследственную массу.
Обстоятельства: Обращение истца к ответчику с требованием о выдаче налогового вычета был получен ответ об отказе возврата налога на доход физического лица.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Ссылку автора жалобы на уведомление налогового органа *** от 30 августа 2019 года о подтверждении права налогоплательщика на предоставление льготы в соответствии со статьей 56 Налогового кодекса Российской Федерации, направленное в адрес А.Н.Н. - наименование льготы - пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством, судебная коллегия находит несостоятельной, поскольку данное уведомление не свидетельствует об обращении А.Н.Д. за указанной льготой, в частности на предоставление остатка имущественного налогового вычета в виде возврата излишне выплаченной суммы за предшествующие периоды, как пенсионера в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса, носит информативный характер, и само по себе не подтверждает факта соблюдения им процедуры (порядка) реализации права на возврат излишне выплаченной суммы за указанные предшествующие периоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках; о ставках НДФЛ; о льготах по имущественным налогам для пенсионеров; о выплате компенсаций по вкладам граждан в Сберегательный банк РФ.
(Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-04-09/48639)Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках; о ставках НДФЛ; о льготах по имущественным налогам для пенсионеров; о выплате компенсаций по вкладам граждан в Сберегательный банк РФ.
(Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-04-09/48639)Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках; о ставках НДФЛ; о льготах по имущественным налогам для пенсионеров; о выплате компенсаций по вкладам граждан в Сберегательный банк РФ.
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2024)Такая льгота не лишает пенсионера права перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на последующие налоговые периоды, пока он полностью его не использует. Есть условие: в эти налоговые периоды он должен получать доходы, облагаемые по ставке 13% (Письмо Минфина России от 12.09.2019 N 03-04-05/70330). При этом неважно, сколько лет истекло с момента возникновения права на имущественный вычет (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2022 N 20-21/068317@).
(КонсультантПлюс, 2024)Такая льгота не лишает пенсионера права перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на последующие налоговые периоды, пока он полностью его не использует. Есть условие: в эти налоговые периоды он должен получать доходы, облагаемые по ставке 13% (Письмо Минфина России от 12.09.2019 N 03-04-05/70330). При этом неважно, сколько лет истекло с момента возникновения права на имущественный вычет (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2022 N 20-21/068317@).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.12.2013 N 26-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области"3.2. Таким образом, пункт 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" - в той мере, в какой им предоставляется налоговая льгота по транспортному налогу в виде сниженной налоговой ставки пенсионерам, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, - не может рассматриваться как нарушающий предписание Конституции Российской Федерации о законном установлении налогов и сборов и закрепленное ею разграничение компетенции между органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов Российской Федерации. Осуществленное законодателем Челябинской области в пределах его дискреционных полномочий изменение правового регулирования отношений по льготному налогообложению не может расцениваться и как снижающее конституционно обусловленный уровень социальной защиты пенсионеров и нарушающее их имущественные права.
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области"3.2. Таким образом, пункт 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" - в той мере, в какой им предоставляется налоговая льгота по транспортному налогу в виде сниженной налоговой ставки пенсионерам, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, - не может рассматриваться как нарушающий предписание Конституции Российской Федерации о законном установлении налогов и сборов и закрепленное ею разграничение компетенции между органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов Российской Федерации. Осуществленное законодателем Челябинской области в пределах его дискреционных полномочий изменение правового регулирования отношений по льготному налогообложению не может расцениваться и как снижающее конституционно обусловленный уровень социальной защиты пенсионеров и нарушающее их имущественные права.
<Информация> ФНС России
<О налоговом вычете по земельному налогу>В случае, если физлицо, имеющее право на вычет, ранее пользовалось налоговыми льготами, в т.ч. по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налогового органа сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.
<О налоговом вычете по земельному налогу>В случае, если физлицо, имеющее право на вычет, ранее пользовалось налоговыми льготами, в т.ч. по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налогового органа сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.