Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)заявлением, перечнем заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов по месту постановки на учет покупателей >>>
(КонсультантПлюс, 2025)заявлением, перечнем заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов по месту постановки на учет покупателей >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)документы частично отсутствуют в системе информационного ресурса "Таможенный союз - обмен", но Налогоплательщик представил необходимые заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов по месту постановки на учет покупателей
(КонсультантПлюс, 2025)документы частично отсутствуют в системе информационного ресурса "Таможенный союз - обмен", но Налогоплательщик представил необходимые заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов по месту постановки на учет покупателей
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при импорте из ЕАЭС
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)3) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее - заявление) (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)3) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее - заявление) (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).
Формы
Готовое решение: Как облагается НДС импорт оборудования
(КонсультантПлюс, 2025)В заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по импортированному оборудованию в графе 18 разд. 1 проставьте слово "льгота", в графе 20 разд. 1 - 0 (такие рекомендации содержатся в п. 3 Письма ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@ в отношении импортированных товаров, принятых на учет с 3 апреля 2023 г.).
(КонсультантПлюс, 2025)В заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по импортированному оборудованию в графе 18 разд. 1 проставьте слово "льгота", в графе 20 разд. 1 - 0 (такие рекомендации содержатся в п. 3 Письма ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@ в отношении импортированных товаров, принятых на учет с 3 апреля 2023 г.).
Готовое решение: Как заполнить заявление о ввозе при импорте товаров из Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии заполняйте в общем порядке: по форме и по Правилам, которые установлены Протоколом от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии заполняйте в общем порядке: по форме и по Правилам, которые установлены Протоколом от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 21.11.2023 N 03-07-13/1/111513 сообщается, что при ввозе из третьих стран, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, в Российскую Федерацию товаров, приобретенных российской организацией по договору с хозяйствующим субъектом Республики Беларусь, налог на добавленную стоимость уплачивается таможенным органам Российской Федерации. В связи с этим заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом, в налоговый орган Российской Федерации не представляется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 21.11.2023 N 03-07-13/1/111513 сообщается, что при ввозе из третьих стран, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, в Российскую Федерацию товаров, приобретенных российской организацией по договору с хозяйствующим субъектом Республики Беларусь, налог на добавленную стоимость уплачивается таможенным органам Российской Федерации. В связи с этим заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом, в налоговый орган Российской Федерации не представляется.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Экспорт товаров в адрес физлиц (в том числе через агента) облагается НДС в общем порядке, описанном в этом материале. То есть вы также можете применять ставку 0% по НДС при условии ее подтверждения (Письмо Минфина России от 13.10.2015 N 03-07-08/58558). Если же нулевую ставку вы не подтвердите, НДС нужно исчислять по ставке 22% (10% по определенным товарам) либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (см. разд. 1 данного материала) (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). При этом есть случаи, когда вы не сможете подтвердить нулевую ставку, поскольку у вас не будет всех необходимых документов. В частности, если вы реализуете товары физлицам в ЕАЭС и они импортируют их не в целях предпринимательской деятельности, у вас не будет заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поскольку физлица в таком случае налог при ввозе не уплачивают. Поэтому такие операции по экспорту товаров облагаются НДС по соответствующей ненулевой ставке (пп. 2 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 16.08.2021 N 03-07-13/1/65849, ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-15/14526@).
(КонсультантПлюс, 2026)Экспорт товаров в адрес физлиц (в том числе через агента) облагается НДС в общем порядке, описанном в этом материале. То есть вы также можете применять ставку 0% по НДС при условии ее подтверждения (Письмо Минфина России от 13.10.2015 N 03-07-08/58558). Если же нулевую ставку вы не подтвердите, НДС нужно исчислять по ставке 22% (10% по определенным товарам) либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (см. разд. 1 данного материала) (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). При этом есть случаи, когда вы не сможете подтвердить нулевую ставку, поскольку у вас не будет всех необходимых документов. В частности, если вы реализуете товары физлицам в ЕАЭС и они импортируют их не в целях предпринимательской деятельности, у вас не будет заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поскольку физлица в таком случае налог при ввозе не уплачивают. Поэтому такие операции по экспорту товаров облагаются НДС по соответствующей ненулевой ставке (пп. 2 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 16.08.2021 N 03-07-13/1/65849, ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-15/14526@).
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)На сайте ФНС России размещен сервис "Офис экспортера". С его помощью можно отправлять напрямую в налоговый орган реестры, предусмотренные пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ, а также перечни заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Информация с сайта ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)На сайте ФНС России размещен сервис "Офис экспортера". С его помощью можно отправлять напрямую в налоговый орган реестры, предусмотренные пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ, а также перечни заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Информация с сайта ФНС России).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при экспорте в страны ЕАЭС в общем случае начисляется по ставке 0% (в т.ч. при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). Для этого представьте в инспекцию экспортный контракт, заполненное покупателем заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками его налогового органа, а также транспортные или товаросопроводительные документы. Документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при экспорте в страны ЕАЭС в общем случае начисляется по ставке 0% (в т.ч. при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). Для этого представьте в инспекцию экспортный контракт, заполненное покупателем заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками его налогового органа, а также транспортные или товаросопроводительные документы. Документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки.
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)договор (контракт) можно не представлять в налоговый орган одновременно с декларацией, если вы подаете в электронной форме Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)договор (контракт) можно не представлять в налоговый орган одновременно с декларацией, если вы подаете в электронной форме Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ);
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, составлять реестр не нужно. Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) вы подаете вместе с декларацией по НДС подтверждающие документы (их копии) (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.4 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС, а также договоры (контракты) можно одновременно с декларацией не подавать, если вы представите в налоговый орган электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, составлять реестр не нужно. Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) вы подаете вместе с декларацией по НДС подтверждающие документы (их копии) (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.4 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС, а также договоры (контракты) можно одновременно с декларацией не подавать, если вы представите в налоговый орган электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Статья: Покупка организацией связи товаров в Армении
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)НДС и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)НДС и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов