Застройщик на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Застройщик на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации-застройщика включается разница между ценой договоров участия в долевом строительстве и фактическими затратами на строительство объектов долевого строительства (письма Минфина России от 11.02.2021 N 03-11-06/2/9225, от 23.11.2020 N 03-11-10/101807).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации-застройщика включается разница между ценой договоров участия в долевом строительстве и фактическими затратами на строительство объектов долевого строительства (письма Минфина России от 11.02.2021 N 03-11-06/2/9225, от 23.11.2020 N 03-11-10/101807).
Статья: Особенности определения доходов при УСН при использовании счета эскроу
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)В связи с вышесказанным с 1 января 2020 года в состав доходов, учитываемых при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, у организации-застройщика включается разница между ценой договоров участия в долевом строительстве и фактическими затратами на строительство объектов долевого строительства (Письма Минфина России от 11.02.2021 N 03-11-06/2/9225, от 02.03.2023 N 03-03-06/1/17470).
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)В связи с вышесказанным с 1 января 2020 года в состав доходов, учитываемых при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, у организации-застройщика включается разница между ценой договоров участия в долевом строительстве и фактическими затратами на строительство объектов долевого строительства (Письма Минфина России от 11.02.2021 N 03-11-06/2/9225, от 02.03.2023 N 03-03-06/1/17470).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 201.9 "Очередность удовлетворения требований кредиторов в деле о банкротстве застройщика" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд для разрешения разногласий об очередности уплаты налога, взимаемого с налогоплательщика, применяющего УСН с объектом налогообложения "доход" и являющегося организацией-застройщиком. Налоговый орган полагал, что требование об уплате налога подлежит удовлетворению в составе текущих платежей. Конкурсный управляющий указал, что в отношении общества может быть по аналогии применена правовая позиция КС РФ, выраженная в Постановлении N 28-П от 31.05.2023, согласно которой задолженность по налогу на прибыль включается в третью очередь реестровых требований. Суд применил позицию КС РФ по аналогии ввиду схожей правовой природы налога на прибыль и налога, уплачиваемого при применении УСН, и отметил, что отнесение обязательных платежей к текущим может препятствовать удовлетворению требований кредиторов первой и второй очереди реестра. Суд заключил, что с учетом положений подп. 4 п. 1 ст. 201.9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в делах о банкротстве застройщиков требования конкурсных кредиторов (в том числе налогового органа), не являющихся участниками строительства, подлежат удовлетворению в составе четвертой очереди реестра требований кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд для разрешения разногласий об очередности уплаты налога, взимаемого с налогоплательщика, применяющего УСН с объектом налогообложения "доход" и являющегося организацией-застройщиком. Налоговый орган полагал, что требование об уплате налога подлежит удовлетворению в составе текущих платежей. Конкурсный управляющий указал, что в отношении общества может быть по аналогии применена правовая позиция КС РФ, выраженная в Постановлении N 28-П от 31.05.2023, согласно которой задолженность по налогу на прибыль включается в третью очередь реестровых требований. Суд применил позицию КС РФ по аналогии ввиду схожей правовой природы налога на прибыль и налога, уплачиваемого при применении УСН, и отметил, что отнесение обязательных платежей к текущим может препятствовать удовлетворению требований кредиторов первой и второй очереди реестра. Суд заключил, что с учетом положений подп. 4 п. 1 ст. 201.9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в делах о банкротстве застройщиков требования конкурсных кредиторов (в том числе налогового органа), не являющихся участниками строительства, подлежат удовлетворению в составе четвертой очереди реестра требований кредиторов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество (застройщик) превысило предельно допустимый размер дохода по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество (застройщик) превысило предельно допустимый размер дохода по УСН.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- утвержденные годовые отчеты, бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также аудиторские заключения за период осуществления деятельности застройщиком, но не более чем за три года. А в случае применения застройщиком упрощенной системы налогообложения - книги учета доходов и расходов за указанный период.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- утвержденные годовые отчеты, бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также аудиторские заключения за период осуществления деятельности застройщиком, но не более чем за три года. А в случае применения застройщиком упрощенной системы налогообложения - книги учета доходов и расходов за указанный период.
Вопрос: Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63457)Вопрос: Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63457)Вопрос: Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи.
Вопрос: Об учете организацией-застройщиком расходов, которые будут возмещены за счет средств участников долевого строительства, размещенных на счетах эскроу, в целях налога при УСН и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 29.04.2026 N 03-03-06/1/35958)Вопрос: Об учете организацией-застройщиком расходов, которые будут возмещены за счет средств участников долевого строительства, размещенных на счетах эскроу, в целях налога при УСН и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 29.04.2026 N 03-03-06/1/35958)Вопрос: Об учете организацией-застройщиком расходов, которые будут возмещены за счет средств участников долевого строительства, размещенных на счетах эскроу, в целях налога при УСН и налога на прибыль.