Запрос налогового органа в банк по физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос налогового органа в банк по физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 135.1 "Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с доводами банка, в связи с камеральной проверкой налоговым органом в адрес банка был направлен запрос о представлении выписок по операциям на счетах физического лица. Банком в ответ на запрос сформированы и отправлены файлы, из анализа которых инспекцией установлено частичное отсутствие в выписке сведений, позволяющих идентифицировать контрагентов лица и их реквизиты (наименование/ФИО, ИНН/КИО, КПП, N счета (специального банковского счета)).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с доводами банка, в связи с камеральной проверкой налоговым органом в адрес банка был направлен запрос о представлении выписок по операциям на счетах физического лица. Банком в ответ на запрос сформированы и отправлены файлы, из анализа которых инспекцией установлено частичное отсутствие в выписке сведений, позволяющих идентифицировать контрагентов лица и их реквизиты (наименование/ФИО, ИНН/КИО, КПП, N счета (специального банковского счета)).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Публичные функции банков в налоговых отношениях в условиях цифровой экономики
(Матьянова (Губенко) Е.С.)
("Финансовое право", 2019, N 9)Ряд обязанностей банков и иных кредитных организаций, имеющих публично-контрольные функции, установлены ст. 86 Налогового кодекса РФ. Первая обязанность - открывать российским организациям и индивидуальным предпринимателям банковские счета, депозиты и предоставлять им право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств только после предоставления ими сведений об идентификационном номере налогоплательщика, дате постановки на учет в налоговом органе, коде причины постановки на учет в налоговом органе. Вторая обязанность - сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня совершения соответствующего действия информацию: об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита); информацию о предоставлении права или прекращении права организации (индивидуального предпринимателя) использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа; информацию об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица. Третья обязанность - направлять налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах); выдавать выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. В отношении налогоплательщиков - физических лиц банки обязаны предоставлять по запросам налоговых органов справки о переводах и об остатках электронных денежных средств, а также справки и выписки по банковским счетам только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа.
(Матьянова (Губенко) Е.С.)
("Финансовое право", 2019, N 9)Ряд обязанностей банков и иных кредитных организаций, имеющих публично-контрольные функции, установлены ст. 86 Налогового кодекса РФ. Первая обязанность - открывать российским организациям и индивидуальным предпринимателям банковские счета, депозиты и предоставлять им право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств только после предоставления ими сведений об идентификационном номере налогоплательщика, дате постановки на учет в налоговом органе, коде причины постановки на учет в налоговом органе. Вторая обязанность - сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня совершения соответствующего действия информацию: об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита); информацию о предоставлении права или прекращении права организации (индивидуального предпринимателя) использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа; информацию об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица. Третья обязанность - направлять налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах); выдавать выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. В отношении налогоплательщиков - физических лиц банки обязаны предоставлять по запросам налоговых органов справки о переводах и об остатках электронных денежных средств, а также справки и выписки по банковским счетам только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа.
Готовое решение: Какую информацию и в каком порядке запрашивает инспекция у банка в целях налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2024)Помимо перечисленных случаев налоговый орган может запрашивать у банка информацию о счетах (вкладах, электронных деньгах) физлиц по запросу иностранного госоргана в рамках международных договоров (п. 2 ст. 86 НК РФ). А справку о наличии счетов также могут запросить, если в заявлении физлица о распоряжении путем возврата денежных средств указан счет, сведения о котором банк не сообщил в налоговый орган (п. 2 ст. 86 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Помимо перечисленных случаев налоговый орган может запрашивать у банка информацию о счетах (вкладах, электронных деньгах) физлиц по запросу иностранного госоргана в рамках международных договоров (п. 2 ст. 86 НК РФ). А справку о наличии счетов также могут запросить, если в заявлении физлица о распоряжении путем возврата денежных средств указан счет, сведения о котором банк не сообщил в налоговый орган (п. 2 ст. 86 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)7. В случае направления в соответствии с абзацем шестым пункта 2 статьи 86 настоящего Кодекса налоговым органом в банк запроса о представлении справки о наличии счетов организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, сроки, установленные пунктом 3 настоящей статьи, начинают исчисляться со дня, следующего за днем представления банком информации по запросу налогового органа.
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)7. В случае направления в соответствии с абзацем шестым пункта 2 статьи 86 настоящего Кодекса налоговым органом в банк запроса о представлении справки о наличии счетов организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, сроки, установленные пунктом 3 настоящей статьи, начинают исчисляться со дня, следующего за днем представления банком информации по запросу налогового органа.