Заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Бухгалтер обнаружила ошибку в расчете заработной платы уволенному работнику, окончательный расчет с которым уже произведен. Необходимо перечислить бывшему работнику недостающие суммы и компенсацию за задержку. Как отразить эти выплаты в формах 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По строкам графы 140 разд. 3 РСВ указывается сумма доплат, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица (п. 13.18 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По строкам графы 140 разд. 3 РСВ указывается сумма доплат, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица (п. 13.18 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам).
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)расчет по страховым взносам, включающий в себя сведения о среднесписочной численности работников, - в налоговый орган не позднее 25 января года, следующего за истекшим (абз. 7 п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 2.11 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
(Консультация эксперта, 2026)расчет по страховым взносам, включающий в себя сведения о среднесписочной численности работников, - в налоговый орган не позднее 25 января года, следующего за истекшим (абз. 7 п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 2.11 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Представление сведений для индивидуального (персонифицированного) учета" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования""Таким образом, исходя из буквального толкования положений пункта 3 статьи 11 Федерального закона N 27-ФЗ, само по себе непредставление сведений о кадровом мероприятии "увольнение" (по форме СЗВ-ТД за периоды, истекшие по 31.12.2022, или по форме ЕФС-1 с заполнением подраздела 1.1. подраздела 1 раздела 2 за периоды, с 01.01.2023), равно как и нарушение срока представления расчета по страховым взносам, не влечет обязанности страхователя представить сведения о периодах работы застрахованного лица по форме ЕФС-1 (с заполнением подраздела "Сведения о страховом стаже")."
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование""Расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Расчет по страховым взносам представляется в случаях, предусмотренных главой 34 настоящего Кодекса.";
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование""Расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Расчет по страховым взносам представляется в случаях, предусмотренных главой 34 настоящего Кодекса.";
Справочная информация: "Календарь кадровика на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление расчета по страховым взносам, включая сведения о среднесписочной численности работников,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление расчета по страховым взносам, включая сведения о среднесписочной численности работников,
Вопрос: ООО на УСН с 01.02.2026 переходит на применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Должна ли организация представить расчет по страховым взносам за январь 2026 г. и в какой срок?
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, в данной ситуации ООО освобождено от представления РСВ с 01.02.2026.
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, в данной ситуации ООО освобождено от представления РСВ с 01.02.2026.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды (до 05.05.2026 включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Начиная с расчета за I квартал 2026 г. соответствие условиям применения пониженного тарифа подтверждают указанные в п. 13.3 ст. 427 НК РФ субъекты МСП, применяющие пониженный тариф взносов. До 05.05.2026 включительно названным СМСП рекомендовано заполнять и представлять расчет по форме, направленной Письмом ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@. С 06.05.2026 расчет по страховым взносам представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 04.02.2026 N ЕД-1-11/67@ (Письмо ФНС России от 17.03.2026 N БС-36-11/1984@). В рекомендуемой форме в Приложении 3.1 к разделу 1 в поле 001 субъектам МСП, указанным в п. 13.3 ст. 427 НК РФ, надо указать код "2", а также заполнить сведения в строках 010 - 030 графы 2 (разд. IX(1) Порядка заполнения рекомендуемой формы РСВ).
(КонсультантПлюс, 2026)Начиная с расчета за I квартал 2026 г. соответствие условиям применения пониженного тарифа подтверждают указанные в п. 13.3 ст. 427 НК РФ субъекты МСП, применяющие пониженный тариф взносов. До 05.05.2026 включительно названным СМСП рекомендовано заполнять и представлять расчет по форме, направленной Письмом ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@. С 06.05.2026 расчет по страховым взносам представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 04.02.2026 N ЕД-1-11/67@ (Письмо ФНС России от 17.03.2026 N БС-36-11/1984@). В рекомендуемой форме в Приложении 3.1 к разделу 1 в поле 001 субъектам МСП, указанным в п. 13.3 ст. 427 НК РФ, надо указать код "2", а также заполнить сведения в строках 010 - 030 графы 2 (разд. IX(1) Порядка заполнения рекомендуемой формы РСВ).
Вопрос: Как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу расчет по страховым взносам (РСВ) представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов (п. 1 ст. 80 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу расчет по страховым взносам (РСВ) представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов (п. 1 ст. 80 НК РФ).
Вопрос: ООО ликвидируется, единственный участник является ликвидатором. Нужно ли начислять страховые взносы исходя из МРОТ с учетом изменений в п. 1 ст. 421 НК РФ, вступающих в силу с 01.01.2026, если у ООО нет активов и ликвидатор не получает вознаграждение? Если да, в каком порядке представлять расчет по страховым взносам?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)В случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией до конца расчетного периода она обязана до составления промежуточного ликвидационного баланса представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно (п. 15 ст. 431 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)В случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией до конца расчетного периода она обязана до составления промежуточного ликвидационного баланса представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно (п. 15 ст. 431 НК РФ).
Готовое решение: Что делать работодателю, если увольнение признано незаконным
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно подавать уточненную форму персонифицированных сведений за месяцы, входящие в периоды, в отношении которых уже представлен расчет по страховым взносам. Вместо этого подайте уточненный расчет по страховым взносам. Так, если сотрудник был уволен 13 февраля и восстановлен на работе 26 мая, нужно подать уточненный расчет по страховым взносам за I квартал; подавать уточненную форму персонифицированных сведений за февраль и март не нужно. Раздел 3 уточненного расчета по страховым взносам нужно заполнить только на того сотрудника, данные по которому нужно скорректировать (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно подавать уточненную форму персонифицированных сведений за месяцы, входящие в периоды, в отношении которых уже представлен расчет по страховым взносам. Вместо этого подайте уточненный расчет по страховым взносам. Так, если сотрудник был уволен 13 февраля и восстановлен на работе 26 мая, нужно подать уточненный расчет по страховым взносам за I квартал; подавать уточненную форму персонифицированных сведений за февраль и март не нужно. Раздел 3 уточненного расчета по страховым взносам нужно заполнить только на того сотрудника, данные по которому нужно скорректировать (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
(Консультация эксперта, 2026)Суммы отпускных облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, за период, в котором отпускные были начислены, суммы отпускных и страховые взносы с них должны быть отражены в расчете по страховым взносам (утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) (далее - расчет), в том числе по разд. 3 в отношении данного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431, п. 2 ст. 423, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 13.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2026)Суммы отпускных облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, за период, в котором отпускные были начислены, суммы отпускных и страховые взносы с них должны быть отражены в расчете по страховым взносам (утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) (далее - расчет), в том числе по разд. 3 в отношении данного работника (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431, п. 2 ст. 423, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 13.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
Статья: Страховые взносы: ФНС рекомендовала обновленную форму РСВ и контрольные соотношения
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Плательщики взносов, которые производят выплаты физлицам, подлежащим по международным договорам РФ отдельным видам обязательного соцстрахования, должны подавать расчет по рекомендуемой форме. Эта форма расчета по страховым взносам, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде рекомендованы в письме ФНС России от 26.09.2023 N БС-4-11/12322@ и применяются уже с 2 октября 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Плательщики взносов, которые производят выплаты физлицам, подлежащим по международным договорам РФ отдельным видам обязательного соцстрахования, должны подавать расчет по рекомендуемой форме. Эта форма расчета по страховым взносам, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде рекомендованы в письме ФНС России от 26.09.2023 N БС-4-11/12322@ и применяются уже с 2 октября 2023 г.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, включенной в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности в 2022 г.
(Письмо ФНС России от 16.07.2026 N БС-36-11/6128@)Также следует отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 80 Кодекса расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 16.07.2026 N БС-36-11/6128@)Также следует отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 80 Кодекса расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов.
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2026)Если сроки для сдачи расчета по страховым взносам за период первоначального начисления отпускных уже прошли, то вы можете не подавать уточненный расчет, а скорректировать базу для расчета страховых взносов и начисленную сумму взносов в текущем периоде (п. п. 1, 6 ст. 54, п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Однако если в результате возникают отрицательные значения (в частности, в разд. 3 расчета), то необходимо скорректировать базу за отчетный (расчетный) период, в котором были начислены отпускные, и подать за этот период уточненный расчет по страховым взносам, так как отрицательных значений в расчете быть не может (п. 1.14 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сроки для сдачи расчета по страховым взносам за период первоначального начисления отпускных уже прошли, то вы можете не подавать уточненный расчет, а скорректировать базу для расчета страховых взносов и начисленную сумму взносов в текущем периоде (п. п. 1, 6 ст. 54, п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Однако если в результате возникают отрицательные значения (в частности, в разд. 3 расчета), то необходимо скорректировать базу за отчетный (расчетный) период, в котором были начислены отпускные, и подать за этот период уточненный расчет по страховым взносам, так как отрицательных значений в расчете быть не может (п. 1.14 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2026)Уточненные персонифицированные сведения о физических лицах подаются только в отношении тех лиц, по которым необходима корректировка. Подать уточненные сведения необходимо до момента представления расчета по страховым взносам за соответствующий расчетный (отчетный) период (п. 1.2 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах).
(КонсультантПлюс, 2026)Уточненные персонифицированные сведения о физических лицах подаются только в отношении тех лиц, по которым необходима корректировка. Подать уточненные сведения необходимо до момента представления расчета по страховым взносам за соответствующий расчетный (отчетный) период (п. 1.2 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах).