Заполнение книги продаж при реализации физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение книги продаж при реализации физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 03.09.2024 N 01АП-4945/2024 по делу N А43-33757/2022
Требование: Об отмене определения о разрешении разногласий, возникших между заявителем и финансовым управляющим.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вопреки доводам заявителя апелляционной жалобы, отсутствие кассового чека и неотражение в книге продаж ООО "ПРО Ванны" реализации оборудования (станка fikierung, станка Makita, пилы циркулярной BOSCH), не свидетельствует о об отсутствии реальности произведенной продажи и незаключенности договора купли-продажи оборудования бывшего в употреблении за наличный расчет от 07.02.2018 с физическим лицом. Книги продаж ведутся и применяются исключительно в целях расчета налога на добавленную стоимость, не являясь документами первичного учета, подтверждающими факты хозяйственной жизни организации. Ведение юридическим лицом книги продаж и применение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов находится в сфере ответственности продавца, на что покупатель в рассматриваемом случае лишен возможности повлиять.
Требование: Об отмене определения о разрешении разногласий, возникших между заявителем и финансовым управляющим.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вопреки доводам заявителя апелляционной жалобы, отсутствие кассового чека и неотражение в книге продаж ООО "ПРО Ванны" реализации оборудования (станка fikierung, станка Makita, пилы циркулярной BOSCH), не свидетельствует о об отсутствии реальности произведенной продажи и незаключенности договора купли-продажи оборудования бывшего в употреблении за наличный расчет от 07.02.2018 с физическим лицом. Книги продаж ведутся и применяются исключительно в целях расчета налога на добавленную стоимость, не являясь документами первичного учета, подтверждающими факты хозяйственной жизни организации. Ведение юридическим лицом книги продаж и применение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов находится в сфере ответственности продавца, на что покупатель в рассматриваемом случае лишен возможности повлиять.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж реквизиты прослеживаемости - РНПТ, единицу измерения, количество и стоимость прослеживаемого товара - отражайте в графах 20 - 23 соответственно (пп. "ш" - "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж реквизиты прослеживаемости - РНПТ, единицу измерения, количество и стоимость прослеживаемого товара - отражайте в графах 20 - 23 соответственно (пп. "ш" - "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Раздел 9 декларации по НДС заполняется на основании данных книги продаж, которая в случае реализации товаров физическим лицам может заполняться на основании показателей отчета о закрытии смены или сводного документа, содержащего суммарные данные по операциям реализации за месяц или квартал. Показатели прослеживаемости при этом также отражаются в декларации.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Раздел 9 декларации по НДС заполняется на основании данных книги продаж, которая в случае реализации товаров физическим лицам может заполняться на основании показателей отчета о закрытии смены или сводного документа, содержащего суммарные данные по операциям реализации за месяц или квартал. Показатели прослеживаемости при этом также отражаются в декларации.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются формы книги продаж и дополнительного листа книги продаж, а также правила ведения книг покупок и продаж и дополнительных листов к ним (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяются формы книги продаж и дополнительного листа книги продаж, а также правила ведения книг покупок и продаж и дополнительных листов к ним (01.01.2025)
Статья: Подарки детям сотрудников к Новому году
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При безвозмездной реализации товаров физическим лицам (работникам, детям работников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. Для отражения названных операций в книге продаж, подчеркивают финансисты, следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям (Письма от 08.02.2016 N 03-07-09/6171, от 19.10.2015 N 03-07-09/59679).
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При безвозмездной реализации товаров физическим лицам (работникам, детям работников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. Для отражения названных операций в книге продаж, подчеркивают финансисты, следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям (Письма от 08.02.2016 N 03-07-09/6171, от 19.10.2015 N 03-07-09/59679).
Вопрос: Организация в III квартале утратила право на применение УСН. На основании каких документов организация должна начислить НДС по операциям, осуществленным с начала III квартала до даты утраты права на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по НДС, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). В случае невыставления счетов-фактур на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2024)Продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по НДС, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). В случае невыставления счетов-фактур на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Статья: Организация продает имущество своему работнику: оформление, учет, расчеты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)НДС. Продажа бэушного имущества, как и обычного товара, облагается НДС (если организация - плательщик НДС и нет освобождения) <15>. Моментом определения налоговой базы по НДС является дата передачи имущества работнику <16>. По общему правилу организация должна оформить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Однако поскольку покупатель - физлицо и не является плательщиком НДС, счет-фактуру можно не составлять. В этом случае в книге продаж надо регистрировать чек ККТ и акт <17>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)НДС. Продажа бэушного имущества, как и обычного товара, облагается НДС (если организация - плательщик НДС и нет освобождения) <15>. Моментом определения налоговой базы по НДС является дата передачи имущества работнику <16>. По общему правилу организация должна оформить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Однако поскольку покупатель - физлицо и не является плательщиком НДС, счет-фактуру можно не составлять. В этом случае в книге продаж надо регистрировать чек ККТ и акт <17>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России рассмотрел вопрос о порядке составления счетов-фактур при передаче товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) в качестве подарков. Указывается, что при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица возможно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России рассмотрел вопрос о порядке составления счетов-фактур при передаче товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) в качестве подарков. Указывается, что при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (сотрудникам, детям сотрудников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица возможно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. В книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. В книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
Статья: Правила ведения учреждениями спорта книги покупок и книги продаж
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)На основании п. 3 разд. II Правил ведения книги продаж регистрации в книге покупок подлежат:
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)На основании п. 3 разд. II Правил ведения книги продаж регистрации в книге покупок подлежат:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Как в этом случае ведется книга продаж? Какие документы в ней регистрируются?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Как в этом случае ведется книга продаж? Какие документы в ней регистрируются?
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнение граф книги продаж - это, по сути, перенос данных из счета-фактуры либо другого документа, который вы регистрируете, в эти графы. Например, если вы реализуете прослеживаемые товары физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС, отражайте в книге продаж сведения об этих операциях на основании (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@):
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнение граф книги продаж - это, по сути, перенос данных из счета-фактуры либо другого документа, который вы регистрируете, в эти графы. Например, если вы реализуете прослеживаемые товары физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС, отражайте в книге продаж сведения об этих операциях на основании (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@):
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.05.2024 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Важная поправка внесена в п. 1 ст. 147 главного фискального документа (его "нарастили" подп. 4). Уточнено, что в целях гл. 21 Кодекса местом реализации ТМЦ будет территория России, если товар Евразийского экономического союза, продаваемый через ЭТП резидентом ЕАЭС, в момент получения его покупателем-физлицом находится в РФ и иных подвластных нашей стране пространствах.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Важная поправка внесена в п. 1 ст. 147 главного фискального документа (его "нарастили" подп. 4). Уточнено, что в целях гл. 21 Кодекса местом реализации ТМЦ будет территория России, если товар Евразийского экономического союза, продаваемый через ЭТП резидентом ЕАЭС, в момент получения его покупателем-физлицом находится в РФ и иных подвластных нашей стране пространствах.
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2025)вы иностранное лицо, оказывающее физлицам (не ИП) услуги в электронной форме (исключение - иностранное физлицо, иностранная организация, оказывающие их через обособленное подразделение на территории РФ), либо вы иностранное лицо, реализующее физлицам через электронные торговые площадки товары из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ. Исключение - иностранная организация, реализующая товары физлицам на электронной торговой площадке через обособленное подразделение на территории РФ. Вы также не должны вести по этим услугам книгу покупок, книгу продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 4.6 ст. 83, п. 3.2 ст. 169, ст. ст. 174.2, 174.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)вы иностранное лицо, оказывающее физлицам (не ИП) услуги в электронной форме (исключение - иностранное физлицо, иностранная организация, оказывающие их через обособленное подразделение на территории РФ), либо вы иностранное лицо, реализующее физлицам через электронные торговые площадки товары из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ. Исключение - иностранная организация, реализующая товары физлицам на электронной торговой площадке через обособленное подразделение на территории РФ. Вы также не должны вести по этим услугам книгу покупок, книгу продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 4.6 ст. 83, п. 3.2 ст. 169, ст. ст. 174.2, 174.3 НК РФ).