Заполнение 2-ндфл при невыплате заработной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 2-ндфл при невыплате заработной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)4. Как заполнить справку 2-НДФЛ при задержке зарплаты
(КонсультантПлюс, 2021)4. Как заполнить справку 2-НДФЛ при задержке зарплаты
Готовое решение: Как отразить в справке по старой форме 2-НДФЛ различные выплаты работникам за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)4. Как заполнить справку 2-НДФЛ при задержке зарплаты
(КонсультантПлюс, 2018)4. Как заполнить справку 2-НДФЛ при задержке зарплаты
Вопрос: Организация имеет задолженность по выплате заработной платы на конец года. Не выплачена заработная плата за ноябрь и декабрь. НДФЛ не перечислен в бюджет. 1. Каким образом учитывать НДФЛ начисленный и НДФЛ удержанный при сдаче в ИФНС Сведений о доходах по форме 2-НДФЛ? 2. Должен ли быть НДФЛ начисленный равен НДФЛ удержанному? 3. Когда в соответствии с налоговым законодательством наступает момент начисления НДФЛ и обязанность по его перечислению в бюджет?
("Советник бухгалтера", 2011, N 4)В ситуации, когда организация имеет задолженность перед работниками по невыплаченной заработной плате, возникают неясности по заполнению приведенных разделов Справки.
("Советник бухгалтера", 2011, N 4)В ситуации, когда организация имеет задолженность перед работниками по невыплаченной заработной плате, возникают неясности по заполнению приведенных разделов Справки.
"Расчеты по выплатам работникам организации"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Минфина России от 4 апреля 2007 г. N 03-04-06-01/109, суммы компенсации за задержку заработной платы при заполнении справки по форме 2-НДФЛ не учитываются, так как они полностью освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ).
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Минфина России от 4 апреля 2007 г. N 03-04-06-01/109, суммы компенсации за задержку заработной платы при заполнении справки по форме 2-НДФЛ не учитываются, так как они полностью освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Сотрудник уволился 28 февраля. Какой месяц в справке о доходах указать при выдаче расчета при увольнении? Утвержден ли порядок заполнения справки о доходах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Справка о доходах и суммах налога физического лица. Увольнение работника (Форма по КНД 1175018) (образец заполнения)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Справка о доходах и суммах налога физического лица. Увольнение работника (Форма по КНД 1175018) (образец заполнения)
Статья: НДФЛ с зарплаты за декабрь: один день решает многое
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 12)При невыплате декабрьской заработной платы до момента подачи формы 2-НДФЛ предлагался другой вариант заполнения справки. Согласно этому варианту по строкам 5.4 и 5.5 нужно указывать сумму НДФЛ без сумм декабрьского налога. После же выплаты заработной платы рекомендовалось подать скорректированную справку по форме 2-НДФЛ, в которой по строкам 5.3, 5.4 и 5.5 приводились одинаковые суммы.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 12)При невыплате декабрьской заработной платы до момента подачи формы 2-НДФЛ предлагался другой вариант заполнения справки. Согласно этому варианту по строкам 5.4 и 5.5 нужно указывать сумму НДФЛ без сумм декабрьского налога. После же выплаты заработной платы рекомендовалось подать скорректированную справку по форме 2-НДФЛ, в которой по строкам 5.3, 5.4 и 5.5 приводились одинаковые суммы.
Статья: Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 2)В октябре прошлого года вышло в свет Письмо ФНС о порядке заполнения справок 2-НДФЛ, которое озадачило многих бухгалтеров. В нем речь идет о ситуации, когда организация выплачивает зарплату с большой задержкой, а именно зарплата за декабрь 2012 г. была выплачена в апреле 2013 г. Так вот, ФНС разъяснила, что в справке 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы фактически выплачены. И в рассматриваемой ситуации начисленную зарплату за декабрь 2012 г., фактически выплаченную в апреле 2013 г., надо учитывать как доходы 2013 г. <1>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 2)В октябре прошлого года вышло в свет Письмо ФНС о порядке заполнения справок 2-НДФЛ, которое озадачило многих бухгалтеров. В нем речь идет о ситуации, когда организация выплачивает зарплату с большой задержкой, а именно зарплата за декабрь 2012 г. была выплачена в апреле 2013 г. Так вот, ФНС разъяснила, что в справке 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы фактически выплачены. И в рассматриваемой ситуации начисленную зарплату за декабрь 2012 г., фактически выплаченную в апреле 2013 г., надо учитывать как доходы 2013 г. <1>.
Статья: На что обратить внимание, выплачивая в 2014 году зарплату за прошлый год
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 2)Если зарплата задержана, работникам придется выплатить компенсацию. А если задержку выплаты установит трудовая инспекция либо прокурорская проверка, возможна административная или даже уголовная ответственность.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 2)Если зарплата задержана, работникам придется выплатить компенсацию. А если задержку выплаты установит трудовая инспекция либо прокурорская проверка, возможна административная или даже уголовная ответственность.
Статья: Налогообложение компенсации за задержку зарплаты
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 22)При заполнении формы 2-НДФЛ <13> сумма компенсации за задержку зарплаты указывается по коду дохода 4800 "Иные доходы" и коду вычета 620 "Иные суммы, уменьшающие налоговую базу" <14>.
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 22)При заполнении формы 2-НДФЛ <13> сумма компенсации за задержку зарплаты указывается по коду дохода 4800 "Иные доходы" и коду вычета 620 "Иные суммы, уменьшающие налоговую базу" <14>.
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
Статья: Досрочная выплата декабрьской зарплаты
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)Что касается справки 2-НДФЛ, ее заполнение в рассматриваемом случае ничем не отличается от предыдущего варианта.
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)Что касается справки 2-НДФЛ, ее заполнение в рассматриваемом случае ничем не отличается от предыдущего варианта.
Интервью: Какую зарплату отражать в форме 2-НДФЛ: начисленную или выплаченную?
("Зарплата", 2014, N 1)При выплате зарплаты бухгалтер сможет удержать НДФЛ. Даже если выплата зарплаты задерживается.
("Зарплата", 2014, N 1)При выплате зарплаты бухгалтер сможет удержать НДФЛ. Даже если выплата зарплаты задерживается.