Заполнение 2-ндфл при невыплате заработной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 2-ндфл при невыплате заработной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)4. Как заполнить справку 2-НДФЛ при задержке зарплаты
(КонсультантПлюс, 2021)4. Как заполнить справку 2-НДФЛ при задержке зарплаты
Готовое решение: Как отразить в справке по старой форме 2-НДФЛ различные выплаты работникам за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)4. Как заполнить справку 2-НДФЛ при задержке зарплаты
(КонсультантПлюс, 2018)4. Как заполнить справку 2-НДФЛ при задержке зарплаты
Статья: Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 2)В октябре прошлого года вышло в свет Письмо ФНС о порядке заполнения справок 2-НДФЛ, которое озадачило многих бухгалтеров. В нем речь идет о ситуации, когда организация выплачивает зарплату с большой задержкой, а именно зарплата за декабрь 2012 г. была выплачена в апреле 2013 г. Так вот, ФНС разъяснила, что в справке 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы фактически выплачены. И в рассматриваемой ситуации начисленную зарплату за декабрь 2012 г., фактически выплаченную в апреле 2013 г., надо учитывать как доходы 2013 г. <1>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 2)В октябре прошлого года вышло в свет Письмо ФНС о порядке заполнения справок 2-НДФЛ, которое озадачило многих бухгалтеров. В нем речь идет о ситуации, когда организация выплачивает зарплату с большой задержкой, а именно зарплата за декабрь 2012 г. была выплачена в апреле 2013 г. Так вот, ФНС разъяснила, что в справке 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы фактически выплачены. И в рассматриваемой ситуации начисленную зарплату за декабрь 2012 г., фактически выплаченную в апреле 2013 г., надо учитывать как доходы 2013 г. <1>.
Вопрос: У нас задержка по выплате заработной платы за декабрь. Как сдавать 2-НДФЛ? Как отражать выплату зарплаты после того, как справка за прошедший год уже будет представлена?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если зарплата выдана до представления справки 2-НДФЛ, то особенностей при ее заполнении не будет. Сумма задержанной зарплаты и исчисленный с нее налог в этом случае отражаются в общем порядке:
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если зарплата выдана до представления справки 2-НДФЛ, то особенностей при ее заполнении не будет. Сумма задержанной зарплаты и исчисленный с нее налог в этом случае отражаются в общем порядке:
Статья: Особенности составления справки по форме 2-НДФЛ
(Данилова В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Обратите внимание! В соответствии с абз. 12 ст. 136 ТК РФ выдать прошлогоднюю заработную плату, не нарушая норм трудового законодательства, правомерно, только если срок ее выплаты приходится на рабочий день следующего года, то есть не выпадает на новогодние праздники.
(Данилова В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Обратите внимание! В соответствии с абз. 12 ст. 136 ТК РФ выдать прошлогоднюю заработную плату, не нарушая норм трудового законодательства, правомерно, только если срок ее выплаты приходится на рабочий день следующего года, то есть не выпадает на новогодние праздники.
Вопрос: Организация имеет задолженность по выплате заработной платы на конец года. Не выплачена заработная плата за ноябрь и декабрь. НДФЛ не перечислен в бюджет. 1. Каким образом учитывать НДФЛ начисленный и НДФЛ удержанный при сдаче в ИФНС Сведений о доходах по форме 2-НДФЛ? 2. Должен ли быть НДФЛ начисленный равен НДФЛ удержанному? 3. Когда в соответствии с налоговым законодательством наступает момент начисления НДФЛ и обязанность по его перечислению в бюджет?
("Советник бухгалтера", 2011, N 4)В ситуации, когда организация имеет задолженность перед работниками по невыплаченной заработной плате, возникают неясности по заполнению приведенных разделов Справки.
("Советник бухгалтера", 2011, N 4)В ситуации, когда организация имеет задолженность перед работниками по невыплаченной заработной плате, возникают неясности по заполнению приведенных разделов Справки.
"Расчеты с работниками организации по суммам, выданным под отчет, и по прочим операциям"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Минфина России от 4 апреля 2007 г. N 03-04-06-01/109, суммы компенсации за задержку заработной платы при заполнении справки по форме 2-НДФЛ не учитываются, так как они полностью освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ).
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Минфина России от 4 апреля 2007 г. N 03-04-06-01/109, суммы компенсации за задержку заработной платы при заполнении справки по форме 2-НДФЛ не учитываются, так как они полностью освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ).
Статья: Какие налоговые последствия возникают у компании в случае несвоевременной выплаты зарплаты
(Артельных И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 7)Суммы компенсации за задержку зарплаты при заполнении справки по форме 2-НДФЛ не учитываются, так как они полностью освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ). Такой вывод можно сделать, например, из разъяснений, приведенных в Письме Минфина России от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109.
(Артельных И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 7)Суммы компенсации за задержку зарплаты при заполнении справки по форме 2-НДФЛ не учитываются, так как они полностью освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ). Такой вывод можно сделать, например, из разъяснений, приведенных в Письме Минфина России от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109.
Статья: На что обратить внимание, выплачивая в 2014 году зарплату за прошлый год
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 2)Если зарплата задержана, работникам придется выплатить компенсацию. А если задержку выплаты установит трудовая инспекция либо прокурорская проверка, возможна административная или даже уголовная ответственность.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 2)Если зарплата задержана, работникам придется выплатить компенсацию. А если задержку выплаты установит трудовая инспекция либо прокурорская проверка, возможна административная или даже уголовная ответственность.
Интервью: Какую зарплату отражать в форме 2-НДФЛ: начисленную или выплаченную?
("Зарплата", 2014, N 1)При выплате зарплаты бухгалтер сможет удержать НДФЛ. Даже если выплата зарплаты задерживается.
("Зарплата", 2014, N 1)При выплате зарплаты бухгалтер сможет удержать НДФЛ. Даже если выплата зарплаты задерживается.
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
Статья: НДФЛ с зарплаты за декабрь: один день решает многое
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 12)При невыплате декабрьской заработной платы до момента подачи формы 2-НДФЛ предлагался другой вариант заполнения справки. Согласно этому варианту по строкам 5.4 и 5.5 нужно указывать сумму НДФЛ без сумм декабрьского налога. После же выплаты заработной платы рекомендовалось подать скорректированную справку по форме 2-НДФЛ, в которой по строкам 5.3, 5.4 и 5.5 приводились одинаковые суммы.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 12)При невыплате декабрьской заработной платы до момента подачи формы 2-НДФЛ предлагался другой вариант заполнения справки. Согласно этому варианту по строкам 5.4 и 5.5 нужно указывать сумму НДФЛ без сумм декабрьского налога. После же выплаты заработной платы рекомендовалось подать скорректированную справку по форме 2-НДФЛ, в которой по строкам 5.3, 5.4 и 5.5 приводились одинаковые суммы.