Замена брака ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Замена брака ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат поставщику бракованного товара и получение от него товара надлежащего качества, если брак выявлен после приемки товара, но до его продажи? Организация учитывает товар по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2026)По договору поставки организация приобрела товар стоимостью 488 000 руб. (в том числе НДС 88 000 руб.) и оплатила его. Иных затрат, связанных с приобретением товара, организация не несет. Торговая наценка по полученному товару составила 90 000 руб. После принятия товара к учету выявлен неисправимый брак. Поставщику предъявлена претензия с требованием заменить бракованный товар. Поставщик признал претензию и заменил бракованный товар товаром соответствующего качества. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)По договору поставки организация приобрела товар стоимостью 488 000 руб. (в том числе НДС 88 000 руб.) и оплатила его. Иных затрат, связанных с приобретением товара, организация не несет. Торговая наценка по полученному товару составила 90 000 руб. После принятия товара к учету выявлен неисправимый брак. Поставщику предъявлена претензия с требованием заменить бракованный товар. Поставщик признал претензию и заменил бракованный товар товаром соответствующего качества. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются методом начисления.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если покупатель, вернувший бракованный товар, требует вернуть ему деньги (то есть новой поставки взамен брака не будет), то выявленная переплата, подлежащая возврату покупателю, не может быть квалифицирована в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Поэтому в такой ситуации выявленная переплата в налоговую базу по НДС у продавца не включается, авансовый счет-фактура не выписывается. При этом неважно, когда эта переплата будет возвращена покупателю (в этом же квартале, в следующем, через год, вообще не будет возвращена). Главное, что под эту переплату не будет новой поставки товаров (работ, услуг).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если покупатель, вернувший бракованный товар, требует вернуть ему деньги (то есть новой поставки взамен брака не будет), то выявленная переплата, подлежащая возврату покупателю, не может быть квалифицирована в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Поэтому в такой ситуации выявленная переплата в налоговую базу по НДС у продавца не включается, авансовый счет-фактура не выписывается. При этом неважно, когда эта переплата будет возвращена покупателю (в этом же квартале, в следующем, через год, вообще не будет возвращена). Главное, что под эту переплату не будет новой поставки товаров (работ, услуг).
Нормативные акты
Приказ МИД России N 4308, Минфина России N 30н от 10.03.2025
"Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств которых применяются положения подпункта 7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2025 N 82128)<2> Не более одного транспортного средства для не состоящего в браке члена персонала представительства и не более двух для состоящего в браке. При замене транспортного средства налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов применяется при условии истечения трех лет эксплуатации заменяемого транспортного средства.
"Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств которых применяются положения подпункта 7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2025 N 82128)<2> Не более одного транспортного средства для не состоящего в браке члена персонала представительства и не более двух для состоящего в браке. При замене транспортного средства налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость в размере 0 процентов применяется при условии истечения трех лет эксплуатации заменяемого транспортного средства.
<Письмо> ГТК РФ от 10.11.1996 N 01-45/19846
"Об освобождении от уплаты таможенных платежей при ввозе отремонтированных товаров"ГТК России, рассмотрев обращение РАО "Газпром" по вопросу взаимозачета сумм таможенных платежей, ранее уплаченных при ввозе бракованной обуви при ввозе взамен брака новой партии, сообщает следующее.
"Об освобождении от уплаты таможенных платежей при ввозе отремонтированных товаров"ГТК России, рассмотрев обращение РАО "Газпром" по вопросу взаимозачета сумм таможенных платежей, ранее уплаченных при ввозе бракованной обуви при ввозе взамен брака новой партии, сообщает следующее.
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС при списании брака
(КонсультантПлюс, 2026)Если МПЗ вы изначально приобретали для производства продукции, облагаемой НДС, то имели право на вычет в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ. То, что при производстве получился брак, не меняет первоначальной цели приобретения МПЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если МПЗ вы изначально приобретали для производства продукции, облагаемой НДС, то имели право на вычет в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ. То, что при производстве получился брак, не меняет первоначальной цели приобретения МПЗ.
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 76.02 - К 41 (10) - брак возвращен поставщику
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 76.02 - К 41 (10) - брак возвращен поставщику
Статья: НДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)В общем случае есть риск, что ИФНС откажет покупателю в вычете НДС, уплаченного при ввозе новой запчасти (детали), на том основании, что в такой ситуации происходит лишь замена брака (а не покупка товара) и налог по сделке уплачен и заявлен к вычету ранее - при первоначальной поставке <26>. Однако, если запчасть (деталь) ввозится на основании отдельного договора, претензий к вычету со стороны ИФНС быть не должно.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)В общем случае есть риск, что ИФНС откажет покупателю в вычете НДС, уплаченного при ввозе новой запчасти (детали), на том основании, что в такой ситуации происходит лишь замена брака (а не покупка товара) и налог по сделке уплачен и заявлен к вычету ранее - при первоначальной поставке <26>. Однако, если запчасть (деталь) ввозится на основании отдельного договора, претензий к вычету со стороны ИФНС быть не должно.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)При платеже в адрес компании "А" возникает обязанность исчисления и уплаты НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)При платеже в адрес компании "А" возникает обязанность исчисления и уплаты НДС.
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 68.02 - К 19 - вычет НДС по возвращенному браку
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 68.02 - К 19 - вычет НДС по возвращенному браку
Вопрос: Организация продает бытовую технику. В случае выявления брака (бракованной детали) покупателем организация отправляет ему новую деталь для замены бракованной. Покупатель не высылает бракованную деталь и не обращается в сервисный центр за ремонтом. Облагается ли НДС замена бракованной детали на качественную для физлиц?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация продает товары (бытовую технику) на маркетплейсах. В случае выявления брака (бракованной детали или недокомплектации техники) покупатель-физлицо сообщает организации об этом. Она отправляет ему новую качественную деталь для замены бракованной с собственного склада. При этом покупатель не высылает бракованную деталь и не обращается в сервисный центр за заменой или ремонтом. Облагается ли НДС замена бракованной детали на качественную для физлиц?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация продает товары (бытовую технику) на маркетплейсах. В случае выявления брака (бракованной детали или недокомплектации техники) покупатель-физлицо сообщает организации об этом. Она отправляет ему новую качественную деталь для замены бракованной с собственного склада. При этом покупатель не высылает бракованную деталь и не обращается в сервисный центр за заменой или ремонтом. Облагается ли НДС замена бракованной детали на качественную для физлиц?
Вопрос: ООО-изготовитель получило претензию от покупателя, был выявлен заводской брак в одной из деталей его готовой продукции. ООО закупило новую деталь для замены. Поставщик бракованной детали вернул денежные средства. В каком порядке в целях НДС ООО отразить операцию в учете?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: ООО-изготовитель получило претензию от покупателя, был выявлен заводской брак в одной из деталей его готовой продукции. ООО закупило новую деталь для замены. Поставщик бракованной детали вернул денежные средства. При этом бракованная деталь, денежные средства за которую получены в 2023 г., учтена в составе расходов и НДС по ней принят к вычету в 2022 г. Новая деталь дороже бракованной, приобретена и установлена в 2023 г. В каком порядке в целях НДС ООО отразить операцию в учете?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: ООО-изготовитель получило претензию от покупателя, был выявлен заводской брак в одной из деталей его готовой продукции. ООО закупило новую деталь для замены. Поставщик бракованной детали вернул денежные средства. При этом бракованная деталь, денежные средства за которую получены в 2023 г., учтена в составе расходов и НДС по ней принят к вычету в 2022 г. Новая деталь дороже бракованной, приобретена и установлена в 2023 г. В каком порядке в целях НДС ООО отразить операцию в учете?
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ввезли товары, через какое-то время выявили брак. Брак возвращен продавцу, который по гарантии бесплатно заменил товары на новые. Нужно ли восстанавливать ввозной НДС по возвращенным товарам? Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе новых товаров для замены? Какие НДС-последствия будут, если выявлены дефекты отдельных деталей/комплектующих ранее ввезенного оборудования и поставщик бесплатно заменяет эти детали?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ввезли товары, через какое-то время выявили брак. Брак возвращен продавцу, который по гарантии бесплатно заменил товары на новые. Нужно ли восстанавливать ввозной НДС по возвращенным товарам? Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе новых товаров для замены? Какие НДС-последствия будут, если выявлены дефекты отдельных деталей/комплектующих ранее ввезенного оборудования и поставщик бесплатно заменяет эти детали?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации получение товара от поставщика, если при его приемке обнаружен брак? Поставщик заменил товар ненадлежащего качества...
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете торговой организации получение товара от поставщика, если при его приемке обнаружен брак? Поставщик заменил товар ненадлежащего качества.
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете торговой организации получение товара от поставщика, если при его приемке обнаружен брак? Поставщик заменил товар ненадлежащего качества.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если покупатель, вернувший бракованный товар, требует вернуть ему деньги (то есть новой поставки взамен брака не будет), то выявленная переплата, подлежащая возврату покупателю, не может быть квалифицирована в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Поэтому в такой ситуации выявленная переплата в налоговую базу по НДС у продавца не включается, авансовый счет-фактура не выписывается. При этом неважно, когда эта переплата будет возвращена покупателю (в этом же квартале, в следующем, через год, вообще не будет возвращена). Главное, что под эту переплату не будет новой поставки товаров (работ, услуг).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если покупатель, вернувший бракованный товар, требует вернуть ему деньги (то есть новой поставки взамен брака не будет), то выявленная переплата, подлежащая возврату покупателю, не может быть квалифицирована в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров. Поэтому в такой ситуации выявленная переплата в налоговую базу по НДС у продавца не включается, авансовый счет-фактура не выписывается. При этом неважно, когда эта переплата будет возвращена покупателю (в этом же квартале, в следующем, через год, вообще не будет возвращена). Главное, что под эту переплату не будет новой поставки товаров (работ, услуг).