Утеря основного средства ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Утеря основного средства ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При этом ограничения по объему дохода от реализации произведенной налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции (от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ) определяются исходя из всех осуществляемых им видов деятельности. Если индивидуальный предприниматель утратил право применять ЕСХН, то он должен пересчитать налоги с начала налогового периода, в том числе НДС и НДФЛ, а также уплатить пени (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При этом ограничения по объему дохода от реализации произведенной налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции (от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ) определяются исходя из всех осуществляемых им видов деятельности. Если индивидуальный предприниматель утратил право применять ЕСХН, то он должен пересчитать налоги с начала налогового периода, в том числе НДС и НДФЛ, а также уплатить пени (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 25.04.2026 N 104-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е., Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)- по основным средствам или нематериальным активам, купленным (ввезенным) до потери ПСН. Речь об ОС и НМА, не введенных в эксплуатацию (не принятых к учету) до утраты права на патентную систему налогообложения.
(Чимидова Е., Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)- по основным средствам или нематериальным активам, купленным (ввезенным) до потери ПСН. Речь об ОС и НМА, не введенных в эксплуатацию (не принятых к учету) до утраты права на патентную систему налогообложения.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
(КонсультантПлюс, 2026)регистрами бухгалтерского учета, отражающими списание ТМЦ или ОС (карточкой счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей", инвентарной карточкой учета основных средств и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)регистрами бухгалтерского учета, отражающими списание ТМЦ или ОС (карточкой счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей", инвентарной карточкой учета основных средств и т.п.) >>>
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На наш взгляд, суммы "входного" НДС по основным средствам, приобретенным в период применения освобождения, при утрате права на освобождение предъявить к вычету нельзя.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На наш взгляд, суммы "входного" НДС по основным средствам, приобретенным в период применения освобождения, при утрате права на освобождение предъявить к вычету нельзя.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель1.1. НДС при получении арендодателем страхового возмещения в ситуации, когда застрахованное основное средство (движимое имущество) утрачено
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете правила перехода на УСН и применения спецрежима
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)За месяц, в котором произошло превышение лимита 60 млн руб., начислять НДС не нужно. Это прямо следует из нормы п. 5 ст. 145 НК РФ. И Минфин недавно это подтвердил <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)За месяц, в котором произошло превышение лимита 60 млн руб., начислять НДС не нужно. Это прямо следует из нормы п. 5 ст. 145 НК РФ. И Минфин недавно это подтвердил <16>.
Статья: Ответы на актуальные вопросы по НДС: ставки, вычеты и другое
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Поэтому, если вы хотели с начала 2026 г. выставлять покупателям счета-фактуры со ставкой НДС 22% и принимать к вычету входной НДС, вам надо было перейти на ОСН с 01.01.2026. В течение года нельзя добровольно менять режим с УСН на общую систему налогообложения. Можно лишь утратить право на УСН, нарушив одно или несколько обязательных условий этого режима. К примеру, по составу участников, по стоимости ОС и т.д.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Поэтому, если вы хотели с начала 2026 г. выставлять покупателям счета-фактуры со ставкой НДС 22% и принимать к вычету входной НДС, вам надо было перейти на ОСН с 01.01.2026. В течение года нельзя добровольно менять режим с УСН на общую систему налогообложения. Можно лишь утратить право на УСН, нарушив одно или несколько обязательных условий этого режима. К примеру, по составу участников, по стоимости ОС и т.д.
Вопрос: О применении ИП, осуществляющим деятельность в сфере грузоперевозок, вычета НДС по ОС (тягачу), приобретенному в период применения ПСН, при переходе с 01.01.2026 на УСН.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8169)В 2026 г. в связи с утратой права на применение ПСН предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения и с 01.01.2026 исполняет обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с гл. 21 НК РФ (ставка 22%). Основное средство используется исключительно для осуществления деятельности, облагаемой НДС.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8169)В 2026 г. в связи с утратой права на применение ПСН предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения и с 01.01.2026 исполняет обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с гл. 21 НК РФ (ставка 22%). Основное средство используется исключительно для осуществления деятельности, облагаемой НДС.
Статья: Принят Закон о налоговых послаблениях для малого бизнеса и "замещающих" облигациях
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)Если ИП утратил право на ПСН и начал платить НДС, он может принять к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным, но не использованным при патенте, а также по основным средствам, не введенным в эксплуатацию до утраты патента (новая редакция п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)Если ИП утратил право на ПСН и начал платить НДС, он может принять к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным, но не использованным при патенте, а также по основным средствам, не введенным в эксплуатацию до утраты патента (новая редакция п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно учитывать, что освобождение не касается уплаты "ввозного" НДС и исполнения обязанностей налогового агента (п. 1 ст. 145.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2013 N 03-07-07/4072). При этом НДС, уплаченный при ввозе товара (основного средства), возмещению не подлежит (Письмо ФНС России от 06.10.2021 N КВ-4-3/14130@).
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно учитывать, что освобождение не касается уплаты "ввозного" НДС и исполнения обязанностей налогового агента (п. 1 ст. 145.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2013 N 03-07-07/4072). При этом НДС, уплаченный при ввозе товара (основного средства), возмещению не подлежит (Письмо ФНС России от 06.10.2021 N КВ-4-3/14130@).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В частности, последняя может предъявить претензии о необоснованном признании в составе прочих расходов остаточной стоимости списываемых основных средств или НМА (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ), а также о том, что организация не подтвердила надлежащим образом утрату имущества по независящим от нее причинам. Подобные претензии ИФНС зачастую приводят к выводу о необходимости включения стоимости списанного имущества в налоговую базу по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В частности, последняя может предъявить претензии о необоснованном признании в составе прочих расходов остаточной стоимости списываемых основных средств или НМА (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ), а также о том, что организация не подтвердила надлежащим образом утрату имущества по независящим от нее причинам. Подобные претензии ИФНС зачастую приводят к выводу о необходимости включения стоимости списанного имущества в налоговую базу по НДС.