Закрытие счета физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Закрытие счета физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок привлечения к административной ответственности за налоговые правонарушения
(КонсультантПлюс, 2026)за нарушение срока подачи в налоговый орган информации об открытии или закрытии организации (ИП, физлицу не ИП) счета в банке (в иной кредитной организации) (ст. 15.4 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)за нарушение срока подачи в налоговый орган информации об открытии или закрытии организации (ИП, физлицу не ИП) счета в банке (в иной кредитной организации) (ст. 15.4 КоАП РФ);
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Обоснование: в соответствии с п. 1.4.1 Приложения N 1 к Положению N 499-П одним из документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации, является паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации (далее - заграничный паспорт). В соответствии с Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 28.05.2020 N ЕД-7-14/354@ "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме" в рамках сообщения банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица банк должен передавать данные в т.ч. о документе, удостоверяющем личность. В соответствии с таблицей 17.1 Приложения N 10 к Приказу ФНС России одним из таких документов является загранпаспорт гражданина Российской Федерации. При этом в соответствии с пунктом 3.1 Положения N 499-П документы и сведения, на основании которых осуществляется идентификация клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, должны быть действительными на дату их предъявления (получения).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Обоснование: в соответствии с п. 1.4.1 Приложения N 1 к Положению N 499-П одним из документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации, является паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации (далее - заграничный паспорт). В соответствии с Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 28.05.2020 N ЕД-7-14/354@ "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме" в рамках сообщения банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица банк должен передавать данные в т.ч. о документе, удостоверяющем личность. В соответствии с таблицей 17.1 Приложения N 10 к Приказу ФНС России одним из таких документов является загранпаспорт гражданина Российской Федерации. При этом в соответствии с пунктом 3.1 Положения N 499-П документы и сведения, на основании которых осуществляется идентификация клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, должны быть действительными на дату их предъявления (получения).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 133 "Счета должника в ходе конкурсного производства" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Согласно Закону о банкротстве, финансовый управляющий не обязан закрывать счета гражданина в банках или иных кредитных организациях в рамках процедуры банкротства физического лица.
Нормативные акты
Вопрос: О формировании банком сообщений в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита) физическим лицом и об изменении их реквизитов в целях направления в налоговый орган.
(Письмо ФНС России от 18.04.2025 N ЗГ-2-14/6532@)Вопрос: У кредитной организации - члена Ассоциации (далее - банк) возникли вопросы в отношении порядка применения банками Приказа ФНС России от 11.12.2024 N ЕД-7-14/1125@ <1> (далее - установленные форматы), вступившего в действие с 01.01.2025.
(Письмо ФНС России от 18.04.2025 N ЗГ-2-14/6532@)Вопрос: У кредитной организации - члена Ассоциации (далее - банк) возникли вопросы в отношении порядка применения банками Приказа ФНС России от 11.12.2024 N ЕД-7-14/1125@ <1> (далее - установленные форматы), вступившего в действие с 01.01.2025.
Вопрос: Финансовый управляющий направил в банк требование о закрытии счета физлица, признанного банкротом. Правомерно ли банк отказал, ссылаясь на то, что на денежные средства физлица определением районного суда по гражданскому делу о взыскании задолженности в пользу ООО наложен арест?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Финансовый управляющий направил в банк требование о закрытии счета физлица-должника, признанного банкротом, перечислении остатков денежных средств на основной счет должника и блокировке операций по всем его банковским картам. Банк отказал, сославшись на то, что на денежные средства физлица, находящиеся в банке, определением районного суда по гражданскому делу о взыскании задолженности в пользу ООО наложен арест, в связи с чем операции по счету должника не проводятся, счет и карта к счету заблокированы, и заявил, что закрытие счета и перевод остатка денежных средств по распоряжению финансового управляющего возможны только после снятия ареста со счета судом, наложившим этот арест. Правомерны ли действия банка?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Финансовый управляющий направил в банк требование о закрытии счета физлица-должника, признанного банкротом, перечислении остатков денежных средств на основной счет должника и блокировке операций по всем его банковским картам. Банк отказал, сославшись на то, что на денежные средства физлица, находящиеся в банке, определением районного суда по гражданскому делу о взыскании задолженности в пользу ООО наложен арест, в связи с чем операции по счету должника не проводятся, счет и карта к счету заблокированы, и заявил, что закрытие счета и перевод остатка денежных средств по распоряжению финансового управляющего возможны только после снятия ареста со счета судом, наложившим этот арест. Правомерны ли действия банка?
Готовое решение: Как организации с обособленными подразделениями уплачивают страховые взносы и сдают по ним отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. Как сдавать отчетность, если организация закрыла подразделение, имевшее банковский счет и производившее выплаты физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. Как сдавать отчетность, если организация закрыла подразделение, имевшее банковский счет и производившее выплаты физлицам
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)1) о признании утратившей силу лицензии Банка России на привлечение банком во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц. Прекращение права на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц в связи с заменой или признанием в порядке, установленном нормативным актом Банка России, утратившей силу лицензии Банка России на привлечение банком во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц и исполнения банком своих обязательств перед вкладчиками предусмотрено в п. 2 ч. 3 ст. 28 комментируемого Закона в качестве случая, в котором банк снимается Агентством с учета в ССВ путем его исключения из реестра банков;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)1) о признании утратившей силу лицензии Банка России на привлечение банком во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц. Прекращение права на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц в связи с заменой или признанием в порядке, установленном нормативным актом Банка России, утратившей силу лицензии Банка России на привлечение банком во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц и исполнения банком своих обязательств перед вкладчиками предусмотрено в п. 2 ч. 3 ст. 28 комментируемого Закона в качестве случая, в котором банк снимается Агентством с учета в ССВ путем его исключения из реестра банков;
Статья: Регулирование оборота цифровых финансов как важной составляющей экономического и технологического суверенитета России
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2024, N 3)г) обязательность для оператора платформы цифрового рубля сообщать в налоговые органы информацию об открытии или закрытии счета цифрового рубля со стороны как физлиц, так и предпринимателей;
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2024, N 3)г) обязательность для оператора платформы цифрового рубля сообщать в налоговые органы информацию об открытии или закрытии счета цифрового рубля со стороны как физлиц, так и предпринимателей;
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указанным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с п. 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 <157>, является Федеральная налоговая служба (ФНС России). На основании изложенного абзаца в указанной редакции издан Приказ ФНС России от 12 апреля 2018 г. N ММВ-7-14/214@ "Об определении налогового органа, в который резидентом - физическим лицом представляются уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случае отсутствия у него места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации" <158>, которым устанавливалось, что в случае отсутствия у резидента - физического лица места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории России уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории России, представляются таким резидентом - физическим лицом в любой налоговый орган по своему выбору (за исключением территориальных органов ФНС России, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указанным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с п. 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 <157>, является Федеральная налоговая служба (ФНС России). На основании изложенного абзаца в указанной редакции издан Приказ ФНС России от 12 апреля 2018 г. N ММВ-7-14/214@ "Об определении налогового органа, в который резидентом - физическим лицом представляются уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случае отсутствия у него места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации" <158>, которым устанавливалось, что в случае отсутствия у резидента - физического лица места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории России уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории России, представляются таким резидентом - физическим лицом в любой налоговый орган по своему выбору (за исключением территориальных органов ФНС России, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами).
Вопрос: Об указании кодов документов, удостоверяющих личность, при направлении банками сообщений об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов физлиц.
(Письмо ФНС России от 14.03.2025 N ЗГ-2-14/3932@)Вопрос: Об указании кодов документов, удостоверяющих личность, при направлении банками сообщений об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов физлиц.
(Письмо ФНС России от 14.03.2025 N ЗГ-2-14/3932@)Вопрос: Об указании кодов документов, удостоверяющих личность, при направлении банками сообщений об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов физлиц.
Статья: Страсти вокруг договора займа
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- гражданка Д. неоднократно представляла в банк заявления на закрытие счета и перечисление остатка денежных средств на собственный счет физического лица, открытый в другом банке;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- гражданка Д. неоднократно представляла в банк заявления на закрытие счета и перечисление остатка денежных средств на собственный счет физического лица, открытый в другом банке;