Юридическое лицо при расчетах с физическим лицом должно использовать кассовый аппарат
Подборка наиболее важных документов по запросу Юридическое лицо при расчетах с физическим лицом должно использовать кассовый аппарат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 2 "Особенности применения контрольно-кассовой техники" Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации""В п. 2 ст. 2 данного Федерального закона определены виды деятельности (исчерпывающий перечень), при осуществлении которых в силу специфики деятельности либо особенностей местонахождения организаций и индивидуальных предпринимателей допускаются денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники. При этом деятельность юридических лиц, связанная с передачей в аренду автомобилей физическим лицам, в этот перечень не входит."
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.04.2024 N 15АП-4190/2024 по делу N А53-32985/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Лицами, у которых закупались лом и отходы черных металлов являлись физические и юридические лица. Расчеты с физическими лицами за сданный металлолом производились на территории производственного участка за наличный расчет с применением контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в установленном порядке и оформлением приемо-сдаточного акта установленной формы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Лицами, у которых закупались лом и отходы черных металлов являлись физические и юридические лица. Расчеты с физическими лицами за сданный металлолом производились на территории производственного участка за наличный расчет с применением контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в установленном порядке и оформлением приемо-сдаточного акта установленной формы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)По общему правилу при расчетах (даже безналичных) с физическим лицом юридическое лицо обязано применять ККТ (https://www.nalog.gov.ru/).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)По общему правилу при расчетах (даже безналичных) с физическим лицом юридическое лицо обязано применять ККТ (https://www.nalog.gov.ru/).
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 01.08.2001 N ГКПИ01-1199
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным п. 1 "Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин", утв. Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745>По утверждению представителей Правительства РФ, невключение в указанный пункт Перечня предприятий и физических лиц, оказывающих услуги по перевозке пассажиров в такси, включая и маршрутные, требованиям Закона РФ "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" не противоречит и прав заявителя, по сравнению с законом, не нарушает, поскольку в соответствии с названным Законом, как уже отмечалось выше, все предприятия, учреждения, организации и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, при осуществлении денежных расчетов с населением при оказании услуг обязаны применять контрольно - кассовые машины. Из этого следует, что не в силу оспариваемого Постановления Правительства РФ и утвержденного им Перечня, а в силу приведенного Закона перевозчики пассажиров на маршрутных такси обязаны применять контрольно - кассовые машины при денежных расчетах с ними.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействительным п. 1 "Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин", утв. Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745>По утверждению представителей Правительства РФ, невключение в указанный пункт Перечня предприятий и физических лиц, оказывающих услуги по перевозке пассажиров в такси, включая и маршрутные, требованиям Закона РФ "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" не противоречит и прав заявителя, по сравнению с законом, не нарушает, поскольку в соответствии с названным Законом, как уже отмечалось выше, все предприятия, учреждения, организации и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, при осуществлении денежных расчетов с населением при оказании услуг обязаны применять контрольно - кассовые машины. Из этого следует, что не в силу оспариваемого Постановления Правительства РФ и утвержденного им Перечня, а в силу приведенного Закона перевозчики пассажиров на маршрутных такси обязаны применять контрольно - кассовые машины при денежных расчетах с ними.
Письмо ВАС РФ от 28.08.1995 N С1-7/ОП-506
"Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно - арбитражной практике"1.1. В соответствии со статьей 2 Закона Российской Федерации "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" предприятие, которое должно применять контрольно-кассовые машины, обязано выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуг) чек на покупку (услугу). На предприятия и физических лиц, виновных в нарушении этого Закона, налоговыми органами налагается штраф. За одно и то же нарушение штраф может налагаться либо на предприятие либо на физическое лицо.
"Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно - арбитражной практике"1.1. В соответствии со статьей 2 Закона Российской Федерации "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" предприятие, которое должно применять контрольно-кассовые машины, обязано выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуг) чек на покупку (услугу). На предприятия и физических лиц, виновных в нарушении этого Закона, налоговыми органами налагается штраф. За одно и то же нарушение штраф может налагаться либо на предприятие либо на физическое лицо.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, который осуществляется работником путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации равными частями?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации ККТ не применяется, поскольку предоставленный заем не связан с оплатой товаров (работ, услуг). Это следует из п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации ККТ не применяется, поскольку предоставленный заем не связан с оплатой товаров (работ, услуг). Это следует из п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".
Вопрос: Обязана ли организация - платежный агент сдавать в банк денежную наличность непосредственно в день ее получения?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, зачислению на специальный банковский счет подлежат в полном объеме наличные денежные средства, полученные платежным агентом от плательщиков при приеме платежей (в том числе со всех платежных терминалов, посредством которых осуществлялся прием платежей физических лиц).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, зачислению на специальный банковский счет подлежат в полном объеме наличные денежные средства, полученные платежным агентом от плательщиков при приеме платежей (в том числе со всех платежных терминалов, посредством которых осуществлялся прием платежей физических лиц).
Вопрос: Нужно ли организации применять ККТ при выплате физлицу (без статуса ИП) вознаграждения за передачу исключительных прав на разработанный им товарный знак?
(Консультация эксперта, 2024)Под термином "расчеты" понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2024)Под термином "расчеты" понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Поскольку в рассматриваемой ситуации товар (колбасные изделия) передается с последующей оплатой, то в момент передачи товара физическому лицу ИП "пробивает" кассовый чек с признаком способа расчета "6", как это и указано в представленном на рассмотрение кассовом чеке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Поскольку в рассматриваемой ситуации товар (колбасные изделия) передается с последующей оплатой, то в момент передачи товара физическому лицу ИП "пробивает" кассовый чек с признаком способа расчета "6", как это и указано в представленном на рассмотрение кассовом чеке.
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)при оплате физлицом за организацию/ИП наличными или с использованием электронного средства платежа ККТ применяется: как при расчетах между юрлицами и/или ИП, если статус подотчетного лица подтвержден; как при расчетах с физлицами - если не подтвержден. Если статус подтвержден, но расчет в безналичном порядке, ККТ не применяется.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)при оплате физлицом за организацию/ИП наличными или с использованием электронного средства платежа ККТ применяется: как при расчетах между юрлицами и/или ИП, если статус подотчетного лица подтвержден; как при расчетах с физлицами - если не подтвержден. Если статус подтвержден, но расчет в безналичном порядке, ККТ не применяется.
Статья: Принимаем плату за образовательные услуги - применяем (не применяем) ККТ
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Как правило, оплата посредством платежного поручения происходит между юридическими лицами, между юридическим лицом и индивидуальными предпринимателем. Физические лица такой способ практически не применяют, т.е. в общепринятом смысле платежное поручение не составляют. Однако платежное поручение может быть оформлено банком плательщика для перевода денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика (Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"). Особенности таких расчетов мы обсудим ниже.
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Как правило, оплата посредством платежного поручения происходит между юридическими лицами, между юридическим лицом и индивидуальными предпринимателем. Физические лица такой способ практически не применяют, т.е. в общепринятом смысле платежное поручение не составляют. Однако платежное поручение может быть оформлено банком плательщика для перевода денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика (Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"). Особенности таких расчетов мы обсудим ниже.
Готовое решение: Какой установлен порядок наличных расчетов учреждения с юридическими лицами (ИП, физическими лицами)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой установлен порядок наличных расчетов учреждения с юридическими лицами (ИП, физическими лицами)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой установлен порядок наличных расчетов учреждения с юридическими лицами (ИП, физическими лицами)
Вопрос: Должен ли агент применять ККТ, если он перепродает товары принципала через субагента? Агент и субагент действуют от своего имени.
(Консультация эксперта, 2023)Из приведенных норм Закона N 54-ФЗ следует, что применяет кассовый аппарат и пробивает кассовый чек то юридическое лицо, которое непосредственно осуществляет от своего имени расчеты с физическими лицами - покупателями-потребителями. То же самое говорится, например, в разъяснениях Минфина России, приведенных, в частности, в Письме от 12.03.2021 N 03-00-03/17554.
(Консультация эксперта, 2023)Из приведенных норм Закона N 54-ФЗ следует, что применяет кассовый аппарат и пробивает кассовый чек то юридическое лицо, которое непосредственно осуществляет от своего имени расчеты с физическими лицами - покупателями-потребителями. То же самое говорится, например, в разъяснениях Минфина России, приведенных, в частности, в Письме от 12.03.2021 N 03-00-03/17554.
Вопрос: ООО (исполнитель) и физическое лицо (заказчик) заключили договор об оказании услуг по ремонту обуви. Физическое лицо имеет статус ИП, но заключало договор как физлицо. Однако оплата услуг произведена с расчетного счета, открытого для ИП. Должно ли ООО пробивать чек при получении денежных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Если сторонами договора являются юридическое лицо (исполнитель) и физическое лицо (заказчик), но при расчетах данное физическое лицо осуществляет расчеты со своего расчетного счета как индивидуальный предприниматель, то, полагаем, для целей применения норм Закона N 54-ФЗ расчеты осуществляются между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, что влечет применение приведенной ранее нормы п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. То есть в этом случае, по нашему мнению, не пробивается чек и не применяется контрольно-кассовая техника.
(Консультация эксперта, 2023)Если сторонами договора являются юридическое лицо (исполнитель) и физическое лицо (заказчик), но при расчетах данное физическое лицо осуществляет расчеты со своего расчетного счета как индивидуальный предприниматель, то, полагаем, для целей применения норм Закона N 54-ФЗ расчеты осуществляются между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, что влечет применение приведенной ранее нормы п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. То есть в этом случае, по нашему мнению, не пробивается чек и не применяется контрольно-кассовая техника.
Статья: Установление требований к участникам корпоративных закупок в соответствии с условиями документации о закупке не образует состава административного правонарушения
(Беляева О.А.)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)<4> См. ст. 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (причем на основании ч. 1 ст. 6.1 данного Закона юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений); ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".
(Беляева О.А.)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)<4> См. ст. 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (причем на основании ч. 1 ст. 6.1 данного Закона юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений); ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".