Взыскание задолженности по налогам в суде
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание задолженности по налогам в суде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил решение о взыскании недоимки за счет денежных средств на его счетах, сославшись на нарушение сроков проведения проверки и выставления требования. Признавая решение инспекции законным, суд установил нарушение срока оформления выездной проверки и принятия решения, которое составило 11 месяцев, однако не привело к нарушению предельного двухлетнего срока. Суд отметил, что само по себе нарушение длительности проведения налоговой проверки не может иметь юридического значения для оценки правомерности действий налогового органа на стадии взыскания задолженности по налогам. Также суд руководствовался подходом Верховного Суда РФ, изложенным в Определении от 05.07.2021 N 307-ЭС21-2135, и указал, что превышение длительности производства по делу о нарушении законодательства о налогах само по себе не лишает налоговый орган права на принятие мер внесудебного взыскания, но ограничивает возможность взыскания пределами двух лет, которые в рассматриваемом случае налоговый орган не нарушил.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил решение о взыскании недоимки за счет денежных средств на его счетах, сославшись на нарушение сроков проведения проверки и выставления требования. Признавая решение инспекции законным, суд установил нарушение срока оформления выездной проверки и принятия решения, которое составило 11 месяцев, однако не привело к нарушению предельного двухлетнего срока. Суд отметил, что само по себе нарушение длительности проведения налоговой проверки не может иметь юридического значения для оценки правомерности действий налогового органа на стадии взыскания задолженности по налогам. Также суд руководствовался подходом Верховного Суда РФ, изложенным в Определении от 05.07.2021 N 307-ЭС21-2135, и указал, что превышение длительности производства по делу о нарушении законодательства о налогах само по себе не лишает налоговый орган права на принятие мер внесудебного взыскания, но ограничивает возможность взыскания пределами двух лет, которые в рассматриваемом случае налоговый орган не нарушил.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с признанием права собственности: Кредитор (Конкурсный управляющий) хочет признать договор о переводе долга недействительным
(КонсультантПлюс, 2024)решением налогового органа, согласно которому компания, учредителем которой является Новый должник, имеет задолженность по уплате налогов >>>
(КонсультантПлюс, 2024)решением налогового органа, согласно которому компания, учредителем которой является Новый должник, имеет задолженность по уплате налогов >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2024)2. Взыскание налоговой задолженности в судебном порядке
(КонсультантПлюс, 2024)2. Взыскание налоговой задолженности в судебном порядке
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2024)Если не исполнить требование, не позднее 8 месяцев после окончания срока его исполнения ИФНС вынесет решение о взыскании. На основании решения инспекция приостановит операции по счетам, а банк по ее поручению спишет с вашего счета задолженность. Когда денег на счетах недостаточно, ИФНС взыскивает долг за счет имущества через приставов. Если налоговая пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд (ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2024)Если не исполнить требование, не позднее 8 месяцев после окончания срока его исполнения ИФНС вынесет решение о взыскании. На основании решения инспекция приостановит операции по счетам, а банк по ее поручению спишет с вашего счета задолженность. Когда денег на счетах недостаточно, ИФНС взыскивает долг за счет имущества через приставов. Если налоговая пропустит срок взыскания, налог взыщут через суд (ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ).
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.07.2014 N 50
"О примирении сторон в арбитражном процессе"Кроме того, поскольку положениями пункта 3 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен контроль суда за взысканием задолженности по налогам и сборам, что согласно статье 324 АПК РФ предусматривает возможность предоставления судом отсрочки или рассрочки в ее взыскании, то, учитывая необходимость соблюдения принципа равенства всех перед законом и судом, вопрос об отсрочке или рассрочке уплаты соответствующих сумм налогов, пеней и штрафов также может быть решен при утверждении судом заключаемого в соответствии со статьей 190 АПК РФ соглашения исходя из условий о порядке уплаты соответствующих сумм, указанных в данном соглашении.
"О примирении сторон в арбитражном процессе"Кроме того, поскольку положениями пункта 3 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен контроль суда за взысканием задолженности по налогам и сборам, что согласно статье 324 АПК РФ предусматривает возможность предоставления судом отсрочки или рассрочки в ее взыскании, то, учитывая необходимость соблюдения принципа равенства всех перед законом и судом, вопрос об отсрочке или рассрочке уплаты соответствующих сумм налогов, пеней и штрафов также может быть решен при утверждении судом заключаемого в соответствии со статьей 190 АПК РФ соглашения исходя из условий о порядке уплаты соответствующих сумм, указанных в данном соглашении.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"В силу подпункта 16 пункта 1 статьи 31 Кодекса налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды требования о взыскании задолженности по налогам, сборам, соответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды), числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий), когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий).
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"В силу подпункта 16 пункта 1 статьи 31 Кодекса налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды требования о взыскании задолженности по налогам, сборам, соответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды), числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий), когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий).