Взыскание задолженности по имущественным налогам с физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание задолженности по имущественным налогам с физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 10.07.2024 N 88А-15075/2024 (УИД 22MS0041-01-2024-000152-32)
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа.
Решение: Определение оставлено без изменения.Из представленных материалов усматривается, что налоговый орган обратился и суд с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности по имущественным налогам (налог на имущество физических лиц, транспортный налог) за 2021-2022 годы, а также налога на доходы физических лиц за 2022 год и пени в размере 10 141,48 руб. При этом, у заявлению не представлены документы, подтверждающие основание образования задолженности по налогу на доходы физических лиц. Кроме того, к заявлению о вынесении судебного приказа представлен расчет пени с 11.04.2022 по 11.12.2023 в размере 10 141,48 руб. При этом какие-либо документы, подтверждающие наличие и период образования недоимки, на которую начислены пени, налоговым органом не представлены, заявление о выдаче судебного приказа таких сведений также не содержит.
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа.
Решение: Определение оставлено без изменения.Из представленных материалов усматривается, что налоговый орган обратился и суд с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности по имущественным налогам (налог на имущество физических лиц, транспортный налог) за 2021-2022 годы, а также налога на доходы физических лиц за 2022 год и пени в размере 10 141,48 руб. При этом, у заявлению не представлены документы, подтверждающие основание образования задолженности по налогу на доходы физических лиц. Кроме того, к заявлению о вынесении судебного приказа представлен расчет пени с 11.04.2022 по 11.12.2023 в размере 10 141,48 руб. При этом какие-либо документы, подтверждающие наличие и период образования недоимки, на которую начислены пени, налоговым органом не представлены, заявление о выдаче судебного приказа таких сведений также не содержит.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2023 по делу N А56-65718/2022
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О завершении процедуры реализации имущества и освобождении от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в т.ч. требований, не заявленных при введении процедуры реализации имущества.
Обстоятельства: Все мероприятия, предусмотренные процедурой реализации имущества гражданина, выполнены, признаки преднамеренного и фиктивного банкротства финансовым управляющим не выявлены, факты совершения должником мошенничества, злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности, уплаты налогов и сборов не установлены.
Решение: Удовлетворено.Доводы подателя жалобы о недобросовестности должника и его уклонении от исполнения обязательств по уплате долга, не подтверждаются материалами дела, судом первой инстанции установлено, что должник не привлекался к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное или фиктивное банкротство, какими-либо судебными актами данные обстоятельства установлены не были; должником также предоставлены все имеющиеся у него сведения о его имущественном и финансовом состоянии, факты совершения должником мошенничества, злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности, уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, недобросовестность должника по отношению к его кредиторам при рассмотрении настоящего дела не выявлены.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О завершении процедуры реализации имущества и освобождении от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в т.ч. требований, не заявленных при введении процедуры реализации имущества.
Обстоятельства: Все мероприятия, предусмотренные процедурой реализации имущества гражданина, выполнены, признаки преднамеренного и фиктивного банкротства финансовым управляющим не выявлены, факты совершения должником мошенничества, злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности, уплаты налогов и сборов не установлены.
Решение: Удовлетворено.Доводы подателя жалобы о недобросовестности должника и его уклонении от исполнения обязательств по уплате долга, не подтверждаются материалами дела, судом первой инстанции установлено, что должник не привлекался к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное или фиктивное банкротство, какими-либо судебными актами данные обстоятельства установлены не были; должником также предоставлены все имеющиеся у него сведения о его имущественном и финансовом состоянии, факты совершения должником мошенничества, злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности, уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, недобросовестность должника по отношению к его кредиторам при рассмотрении настоящего дела не выявлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли, что требование об уплате задолженности по имущественным налогам физических лиц поступает в мобильное приложение "Мой налог"?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 N 9-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Е.Н. Беспутина, А.В. Кульбацкого и В.А. Чапланова"1. Граждане Е.Н. Беспутин, А.В. Кульбацкий и В.А. Чапланов оспаривают конституционность следующих законоположений, на основании которых, как полагают заявители, судами были разрешены вопросы взыскания с них задолженности по налогу на доходы физических лиц, образовавшейся вследствие предоставления имущественных налоговых вычетов по этому налогу при отсутствии законных оснований:
"По делу о проверке конституционности отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Е.Н. Беспутина, А.В. Кульбацкого и В.А. Чапланова"1. Граждане Е.Н. Беспутин, А.В. Кульбацкий и В.А. Чапланов оспаривают конституционность следующих законоположений, на основании которых, как полагают заявители, судами были разрешены вопросы взыскания с них задолженности по налогу на доходы физических лиц, образовавшейся вследствие предоставления имущественных налоговых вычетов по этому налогу при отсутствии законных оснований:
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 N 50
"О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства"Вместе с тем, если имущественные обязанности, связанные с личностью должника-гражданина, не были исполнены при его жизни, в результате чего образовалась задолженность по таким выплатам, то правопреемство по обязательствам о погашении этой задолженности в случаях, предусмотренных законом, возможно. Например, согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ погашение задолженности умершего налогоплательщика-гражданина осуществляется его наследниками в отношении транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц в порядке, установленном гражданским законодательством (пункт 3 статьи 14, статья 15, подпункт 3 пункт 3 статьи 44 НК РФ). Возможность правопреемства в отношении иных налогов, а также различных сборов, включая государственную пошлину, не предусмотрена.
"О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства"Вместе с тем, если имущественные обязанности, связанные с личностью должника-гражданина, не были исполнены при его жизни, в результате чего образовалась задолженность по таким выплатам, то правопреемство по обязательствам о погашении этой задолженности в случаях, предусмотренных законом, возможно. Например, согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ погашение задолженности умершего налогоплательщика-гражданина осуществляется его наследниками в отношении транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц в порядке, установленном гражданским законодательством (пункт 3 статьи 14, статья 15, подпункт 3 пункт 3 статьи 44 НК РФ). Возможность правопреемства в отношении иных налогов, а также различных сборов, включая государственную пошлину, не предусмотрена.