Выявление переплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Выявление переплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возможно ли привлечь уволившееся лицо к материальной ответственности? Анализ правоприменительной практики
(Аржанникова Н.)
("Трудовое право", 2024, N 2)Представим для полного понимания следующую ситуацию. По результатам проверки КРУ выявлена переплата по заработной плате работникам учреждения в сумме 1 млн руб. Лицо, ответственное за переплату, в результате действий которого переплата возникла, уволилось из учреждения заранее до проверки. Рассмотрим, как в этом случае привлечь уволившееся лицо к материальной ответственности и в каком размере (сумме).
(Аржанникова Н.)
("Трудовое право", 2024, N 2)Представим для полного понимания следующую ситуацию. По результатам проверки КРУ выявлена переплата по заработной плате работникам учреждения в сумме 1 млн руб. Лицо, ответственное за переплату, в результате действий которого переплата возникла, уволилось из учреждения заранее до проверки. Рассмотрим, как в этом случае привлечь уволившееся лицо к материальной ответственности и в каком размере (сумме).
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2026)Если же к моменту получения согласия работника на возврат переплаты декларация уже сдана, то по общему правилу в случае уменьшения суммы заявленных в ней расходов нужно подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Однако в отношении расходов в виде страховых взносов есть разъяснения Минфина России, из которых следует, что в случае представления в последующих расчетных (отчетных) периодах уточненных расчетов по страховым взносам при выявлении излишне уплаченных сумм соответствующую корректировку следует рассматривать для целей налогообложения прибыли как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода (Письмо от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471). Полагаем, что такой же подход применим и в ситуации, когда сумма уплаченных страховых взносов была уменьшена в результате перерасчета отпускных, в том числе в случае, если уточненный расчет не подавался.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же к моменту получения согласия работника на возврат переплаты декларация уже сдана, то по общему правилу в случае уменьшения суммы заявленных в ней расходов нужно подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Однако в отношении расходов в виде страховых взносов есть разъяснения Минфина России, из которых следует, что в случае представления в последующих расчетных (отчетных) периодах уточненных расчетов по страховым взносам при выявлении излишне уплаченных сумм соответствующую корректировку следует рассматривать для целей налогообложения прибыли как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода (Письмо от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471). Полагаем, что такой же подход применим и в ситуации, когда сумма уплаченных страховых взносов была уменьшена в результате перерасчета отпускных, в том числе в случае, если уточненный расчет не подавался.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Наличие переплаты выявляется путем сравнения сумм налога, подлежащих уплате за определенный налоговый период, с платежными документами, относящимися к тому же периоду, с учетом сведений о расчетах налогоплательщика с бюджетами. Поскольку и подача в налоговый орган налоговых деклараций, и уплата налогов являются непосредственными обязанностями налогоплательщика, налогоплательщик может и должен узнать о переплате, сравнив указанные суммы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Наличие переплаты выявляется путем сравнения сумм налога, подлежащих уплате за определенный налоговый период, с платежными документами, относящимися к тому же периоду, с учетом сведений о расчетах налогоплательщика с бюджетами. Поскольку и подача в налоговый орган налоговых деклараций, и уплата налогов являются непосредственными обязанностями налогоплательщика, налогоплательщик может и должен узнать о переплате, сравнив указанные суммы.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2026)актом, решением по результатам выездной проверки, которой выявлена переплата >>>
(КонсультантПлюс, 2026)актом, решением по результатам выездной проверки, которой выявлена переплата >>>
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с реализацией мер социальной поддержки отдельных категорий граждан"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.06.2020)Судами первой и апелляционной инстанций оставлено без внимания и то обстоятельство, что нормы регионального законодательства не позволяют отделу территориального управления Департамента при выявлении факта переплаты ежемесячной денежной выплаты производить в бесспорном порядке ее удержание из полагающейся гражданину ежемесячной денежной выплаты на оплату жилья и коммунальных услуг.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.06.2020)Судами первой и апелляционной инстанций оставлено без внимания и то обстоятельство, что нормы регионального законодательства не позволяют отделу территориального управления Департамента при выявлении факта переплаты ежемесячной денежной выплаты производить в бесспорном порядке ее удержание из полагающейся гражданину ежемесячной денежной выплаты на оплату жилья и коммунальных услуг.
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как пересчитать НДФЛ и страховые взносы, если выявлена излишне начисленная и выплаченная заработная плата
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как пересчитать НДФЛ и страховые взносы, если выявлена излишне начисленная и выплаченная заработная плата
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1. Выявленная ошибка (искажение)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1. Выявленная ошибка (искажение)
Готовое решение: Проведение сверки расчетов сумм платы за НВОС
(КонсультантПлюс, 2026)Цель сверки - выявить вашу переплату или задолженность перед бюджетом, а также ошибки в учете ваших платежей.
(КонсультантПлюс, 2026)Цель сверки - выявить вашу переплату или задолженность перед бюджетом, а также ошибки в учете ваших платежей.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)1.1. В КАКОМ СЛУЧАЕ НАЛОГ (ПЕНИ, ШТРАФ)
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.2. Какой день может быть признан моментом, с которого налогоплательщик узнал о наличии переплаты (ст. 78 НК РФ)?
Готовое решение: Что такое акт сверки взаимных расчетов с контрагентом и как его можно использовать
(КонсультантПлюс, 2026)найти ошибку в расчетах с контрагентом. Например, выявить переплату;
(КонсультантПлюс, 2026)найти ошибку в расчетах с контрагентом. Например, выявить переплату;
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)С учетом сказанного выше при выявлении излишне начисленной и выплаченной уволенному работнику заработной платы бухгалтерские записи могут быть следующими.
(КонсультантПлюс, 2026)С учетом сказанного выше при выявлении излишне начисленной и выплаченной уволенному работнику заработной платы бухгалтерские записи могут быть следующими.
Статья: Рассмотрение споров, связанных с применением законодательства об охране окружающей среды
(Аникина Е.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)В порядке контроля за исчислением платы за НВОС за 2018 год у предприятия выявлена переплата в размере 177 729 рублей 67 копеек, и согласно актам проведения контроля за исчислением платы за негативное воздействие на окружающую среду от 05.12.2019 и от 08.06.2020 она зачтена в счет будущих платежей.
(Аникина Е.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)В порядке контроля за исчислением платы за НВОС за 2018 год у предприятия выявлена переплата в размере 177 729 рублей 67 копеек, и согласно актам проведения контроля за исчислением платы за негативное воздействие на окружающую среду от 05.12.2019 и от 08.06.2020 она зачтена в счет будущих платежей.
Вопрос: Вправе ли ООО требовать возврата перечисленных дивидендов с вышедшего участника (организации), если в расчетах выявлена ошибка, повлекшая переплату?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО требовать возврата перечисленных дивидендов с вышедшего участника (организации), если в расчетах выявлена ошибка, повлекшая переплату?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО требовать возврата перечисленных дивидендов с вышедшего участника (организации), если в расчетах выявлена ошибка, повлекшая переплату?