Выставление счета-фактуры на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Выставление счета-фактуры на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если по экспортной поставке вам перечислили аванс, то выставите покупателю счет-фактуру на аванс не позднее пяти календарных дней со дня поступления предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Заполняйте его в обычном порядке, как и по другим авансам, но с учетом особенностей для экспортного счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)Если по экспортной поставке вам перечислили аванс, то выставите покупателю счет-фактуру на аванс не позднее пяти календарных дней со дня поступления предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Заполняйте его в обычном порядке, как и по другим авансам, но с учетом особенностей для экспортного счета-фактуры.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)между получением аванса и отгрузкой товара (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав) в счет этого аванса прошло не больше пяти календарных дней и эти события произошли в одном квартале (Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС России). В таком случае можно не выставлять счет-фактуру на аванс. Полагаем, НДС с аванса в этом случае также можно не исчислять.
(КонсультантПлюс, 2026)между получением аванса и отгрузкой товара (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав) в счет этого аванса прошло не больше пяти календарных дней и эти события произошли в одном квартале (Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС России). В таком случае можно не выставлять счет-фактуру на аванс. Полагаем, НДС с аванса в этом случае также можно не исчислять.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС не обоснованно не учла исчисленный в завышенном размере НДС за предыдущий налоговый период на основании ошибочно выставленных налогоплательщиком счетов-фактур в качестве авансовых, которые не были восстановлены в периодах отгрузки товаров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС не обоснованно не учла исчисленный в завышенном размере НДС за предыдущий налоговый период на основании ошибочно выставленных налогоплательщиком счетов-фактур в качестве авансовых, которые не были восстановлены в периодах отгрузки товаров.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2026)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"4. В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в строках 3, 4 и 5а, и графах 2 - 6 и 10 - 14 налогоплательщик вправе поставить прочерки.
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"4. В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в строках 3, 4 и 5а, и графах 2 - 6 и 10 - 14 налогоплательщик вправе поставить прочерки.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2026)2. В какой срок выставляется счет-фактура на аванс
(КонсультантПлюс, 2026)2. В какой срок выставляется счет-фактура на аванс
Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН заключило договор о выполнении работ с учетом НДС, оплата поступит в виде аванса. С 2026 г. ООО станет плательщиком НДС, сдаст работы, выставит счет-фактуру. Верно ли, что при получении аванса с учетом НДС в 2025 г. без выставления счета-фактуры на аванс у ООО не будет обязанности по уплате НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН заключило договор о выполнении работ с учетом НДС, оплата по нему поступит в виде аванса. С 2026 г. ООО станет плательщиком НДС и сдаст работы, после чего выставит счет-фактуру. Верно ли, что при получении аванса с учетом НДС в 2025 г. без выставления счета-фактуры на аванс у ООО не возникает обязанности по уплате НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН заключило договор о выполнении работ с учетом НДС, оплата по нему поступит в виде аванса. С 2026 г. ООО станет плательщиком НДС и сдаст работы, после чего выставит счет-фактуру. Верно ли, что при получении аванса с учетом НДС в 2025 г. без выставления счета-фактуры на аванс у ООО не возникает обязанности по уплате НДС?
Вопрос: Покупатель возвращает в январе 2026 г. товар, реализованный ему в 2025 г. по ставке НДС 20%. По соглашению продавец не возвращает денежные средства покупателю, а учитывает их в качестве предоплаты в счет будущих поставок. По какой ставке НДС следует выставить счет-фактуру на образовавшийся аванс и исчислить налог?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Покупатель в рамках действующего договора возвращает в январе 2026 г. товар, реализованный ему в 2025 г. по ставке НДС 20%. По соглашению сторон продавец не возвращает денежные средства покупателю, а учитывает их в качестве предоплаты в счет будущих поставок.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Покупатель в рамках действующего договора возвращает в январе 2026 г. товар, реализованный ему в 2025 г. по ставке НДС 20%. По соглашению сторон продавец не возвращает денежные средства покупателю, а учитывает их в качестве предоплаты в счет будущих поставок.
Вопрос: Вправе ли ООО на УСН, освобожденное от исполнения обязанностей плательщика НДС, не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в счет этого аванса произойдет в период, когда лимит доходов будет превышен и ООО будет исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Вправе ли ООО на УСН, освобожденное от исполнения обязанностей плательщика НДС, не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в счет этого аванса произойдет в период, когда лимит доходов будет превышен и ООО будет исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Вправе ли ООО на УСН, освобожденное от исполнения обязанностей плательщика НДС, не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в счет этого аванса произойдет в период, когда лимит доходов будет превышен и ООО будет исполнять обязанности плательщика НДС?
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как выполнение работ планировалось в одном квартале с получением аванса. Работы в этом квартале не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон (например, при отражении вычета с аванса заказчиком)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как выполнение работ планировалось в одном квартале с получением аванса. Работы в этом квартале не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон (например, при отражении вычета с аванса заказчиком)?
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.3.1. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете НДС с полученного аванса при выставлении покупателю счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)2.3.1. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете НДС с полученного аванса при выставлении покупателю счета-фактуры
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)28 - если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на аванс.
(КонсультантПлюс, 2026)28 - если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на аванс.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 10 декларации по НДС заполните при выставлении счета-фактуры на отгрузку (аванс), корректировочного счета-фактуры или сводного счета-фактуры в рамках посреднической деятельности.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 10 декларации по НДС заполните при выставлении счета-фактуры на отгрузку (аванс), корректировочного счета-фактуры или сводного счета-фактуры в рамках посреднической деятельности.