Порядок вычета ндс с авансов
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок вычета ндс с авансов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация на УСН с НДС 5% присоединилась к организации на ОСН. Вправе ли правопреемник принять к вычету НДС, исчисленный и уплаченный организацией на УСН при получении аванса? В каком порядке зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация, применяющая УСН с НДС 5%, присоединилась к организации на ОСН, применяющей общеустановленные ставки налога. Вправе ли правопреемник принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную организацией на УСН по расчетной ставке 5/105 при получении аванса? Отгружать товар покупателю в счет полученного аванса будет правопреемник.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация, применяющая УСН с НДС 5%, присоединилась к организации на ОСН, применяющей общеустановленные ставки налога. Вправе ли правопреемник принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную организацией на УСН по расчетной ставке 5/105 при получении аванса? Отгружать товар покупателю в счет полученного аванса будет правопреемник.
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Перевозчик1.1. НДС у перевозчика при возмещении ущерба, вызванного несохранностью груза, в стоимость которого включена провозная плата, полученная в порядке предоплаты (авансом)
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к возмещению НДС в связи с возвратом аванса контрагенту по расторгнутому договору в порядке п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, поскольку фактически аванс возвращен не был, а имел место взаимозачет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к возмещению НДС в связи с возвратом аванса контрагенту по расторгнутому договору в порядке п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, поскольку фактически аванс возвращен не был, а имел место взаимозачет.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком, налоговыми агентами, указанными в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком, налоговыми агентами, указанными в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Вопрос: О принятии к вычету НДС, исчисленного с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-07-11/30455)Вопрос: О принятии к вычету НДС, исчисленного с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-07-11/30455)Вопрос: О принятии к вычету НДС, исчисленного с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики НДС, применяющие обычные ставки, могут принять к вычету НДС с перечисленного аванса. По какой ставке исчислен налог (22/122, 10/110, 5/105, 7/107), не важно. Вычет применяют в квартале получения авансового счета-фактуры, зарегистрировав его в книге покупок с кодом 02. Перенести вычет на более поздний срок нельзя (Письмо Минфина от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики НДС, применяющие обычные ставки, могут принять к вычету НДС с перечисленного аванса. По какой ставке исчислен налог (22/122, 10/110, 5/105, 7/107), не важно. Вычет применяют в квартале получения авансового счета-фактуры, зарегистрировав его в книге покупок с кодом 02. Перенести вычет на более поздний срок нельзя (Письмо Минфина от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Когда и как продавец принимает к вычету НДС с полученного аванса
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Когда и как продавец принимает к вычету НДС с полученного аванса
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок предъявления к вычету НДС с аванса при покупке основного средства
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок предъявления к вычету НДС с аванса при покупке основного средства
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком порядке продавец принимает к вычету НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком порядке продавец принимает к вычету НДС при возврате аванса
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Экспедитор1.1.1. НДС у экспедитора при возмещении ущерба, вызванного несохранностью груза, в стоимость которого включено полученное в порядке предоплаты (авансом) вознаграждение
Готовое решение: Полученные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 9 перенесите данные из книги продаж об авансовых счетах-фактурах в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 9 перенесите данные из книги продаж об авансовых счетах-фактурах в общем порядке.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Да, при перечислении аванса, как и при оплате за уже поставленные товары (работы, услуги), налоговый агент - покупатель должен удержать и перечислить в бюджет сумму НДС в обычном порядке. Однако вычет НДС с аванса по общему правилу он сможет применить только после отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2026)Да, при перечислении аванса, как и при оплате за уже поставленные товары (работы, услуги), налоговый агент - покупатель должен удержать и перечислить в бюджет сумму НДС в обычном порядке. Однако вычет НДС с аванса по общему правилу он сможет применить только после отгрузки.
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС принимают к вычету в квартале отгрузки предоплаченных товаров, а при возврате аванса покупателю - в течение года после возврата (ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС принимают к вычету в квартале отгрузки предоплаченных товаров, а при возврате аванса покупателю - в течение года после возврата (ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как покупателю принять к вычету НДС с уплаченного аванса по счету-фактуре продавца
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как покупателю принять к вычету НДС с уплаченного аванса по счету-фактуре продавца