Выставление корректировочного счета-фактуры к корректировочному
Подборка наиболее важных документов по запросу Выставление корректировочного счета-фактуры к корректировочному (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 168 НК РФВ каких случаях на практике не нужно выставлять корректировочный счет-фактуру?
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с просрочкой выполнения обязательств по договору и наличием дополнительного соглашения с контрагентом у налогоплательщика имелись основания для выставления корректировочных счетов-фактур и реализации права на корректировку реализации товара в течение 5 дней. Однако налоговая декларация была представлена им после истечения трехлетнего срок на применение вычета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с просрочкой выполнения обязательств по договору и наличием дополнительного соглашения с контрагентом у налогоплательщика имелись основания для выставления корректировочных счетов-фактур и реализации права на корректировку реализации товара в течение 5 дней. Однако налоговая декларация была представлена им после истечения трехлетнего срок на применение вычета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли заявить вычет по НДС, если поставщик допустил ошибку в счете-фактуре (указал меньшую стоимость товаров) и выставил корректировочный, а не исправленный счет-фактуру с указанием верной стоимости?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Можно ли заявить вычет по НДС, если поставщик допустил ошибку в счете-фактуре (указал меньшую стоимость товаров) и выставил корректировочный, а не исправленный счет-фактуру с указанием верной стоимости?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Можно ли заявить вычет по НДС, если поставщик допустил ошибку в счете-фактуре (указал меньшую стоимость товаров) и выставил корректировочный, а не исправленный счет-фактуру с указанием верной стоимости?
Статья: Налоговые риски при применении вычета по НДС без дополнительного соглашения к договору
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Возникнут ли у продавца товара налоговые риски в ситуации, если покупатель вернет продавцу отозванный товар? При этом продавец выставит ему корректировочный счет-фактуру и корректировочную товарно-транспортную накладную. Следует отметить, что с покупателем продавец не будет оформлять дополнительное соглашение к договору на возврат товара. При этом есть возвратная накладная, которую выставляет продавцу покупатель, а продавец, в свою очередь, выставляет покупателю корректировочные документы.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Возникнут ли у продавца товара налоговые риски в ситуации, если покупатель вернет продавцу отозванный товар? При этом продавец выставит ему корректировочный счет-фактуру и корректировочную товарно-транспортную накладную. Следует отметить, что с покупателем продавец не будет оформлять дополнительное соглашение к договору на возврат товара. При этом есть возвратная накладная, которую выставляет продавцу покупатель, а продавец, в свою очередь, выставляет покупателю корректировочные документы.
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)В случае если стоимость одних и тех же товаров (работ, услуг) меняется повторно (в данном случае уменьшается) и продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру к корректировочному, то у покупателя возникает необходимость зарегистрировать новый (второй) корректировочный счет-фактуру в книге продаж в общем порядке на указанные в нем суммы разницы (уменьшения) между новыми данными и данными предыдущей корректировки. Эти суммы уменьшения нужно отразить в соответствующих графах 13а, 13б, 14, 15, 15а, 15б, 16, 17, 18, 18а, 18б, 19 и 23 книги продаж. В графе 23 книги продаж вы указываете данные из графы 14 по строке Г (уменьшение) корректировочного счета-фактуры (п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае если стоимость одних и тех же товаров (работ, услуг) меняется повторно (в данном случае уменьшается) и продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру к корректировочному, то у покупателя возникает необходимость зарегистрировать новый (второй) корректировочный счет-фактуру в книге продаж в общем порядке на указанные в нем суммы разницы (уменьшения) между новыми данными и данными предыдущей корректировки. Эти суммы уменьшения нужно отразить в соответствующих графах 13а, 13б, 14, 15, 15а, 15б, 16, 17, 18, 18а, 18б, 19 и 23 книги продаж. В графе 23 книги продаж вы указываете данные из графы 14 по строке Г (уменьшение) корректировочного счета-фактуры (п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Нужно ли пересчитывать налог на прибыль при выставлении корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Напрямую выставление корректировочного счета-фактуры на расчет налога на прибыль не влияет. Корректировочный счет-фактура выставляется при изменении стоимости поставки (п. 10 ст. 154, п. 10 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Напрямую выставление корректировочного счета-фактуры на расчет налога на прибыль не влияет. Корректировочный счет-фактура выставляется при изменении стоимости поставки (п. 10 ст. 154, п. 10 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Исправление ошибки в корректировочном счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно исправлять корректировочный счет-фактуру, если стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) изменилась не из-за ошибки, а, например, по согласованию сторон. В таких ситуациях продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73123, от 12.07.2019 N 03-07-09/51930, от 16.08.2017 N 03-07-09/52398, ФНС России от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20872@).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно исправлять корректировочный счет-фактуру, если стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) изменилась не из-за ошибки, а, например, по согласованию сторон. В таких ситуациях продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73123, от 12.07.2019 N 03-07-09/51930, от 16.08.2017 N 03-07-09/52398, ФНС России от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20872@).
Готовое решение: В каком порядке заполняется и выставляется корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Такой корректировочный счет-фактуру заполняйте в общем порядке, описанном в настоящем материале. Укажите в нем измененную стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), при пересчете в рубли делайте это в том же порядке, в котором вы рассчитывали стоимость этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) при выставлении отгрузочного счета-фактуры. Курс у. е. на дату выставления корректировочного счета-фактуры или соглашения о корректировке стоимости значения не имеет.
(КонсультантПлюс, 2025)Такой корректировочный счет-фактуру заполняйте в общем порядке, описанном в настоящем материале. Укажите в нем измененную стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), при пересчете в рубли делайте это в том же порядке, в котором вы рассчитывали стоимость этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) при выставлении отгрузочного счета-фактуры. Курс у. е. на дату выставления корректировочного счета-фактуры или соглашения о корректировке стоимости значения не имеет.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)С одной стороны, выставлять такие счета-фактуры ни в Налоговом кодексе РФ, ни в Правилах заполнения корректировочного счета-фактуры не запрещено. Также, полагаем, выставление корректировочного документа не несет риски потерь для бюджета, поскольку изменения в учете в части НДС отразит как продавец, так и покупатель.
(КонсультантПлюс, 2025)С одной стороны, выставлять такие счета-фактуры ни в Налоговом кодексе РФ, ни в Правилах заполнения корректировочного счета-фактуры не запрещено. Также, полагаем, выставление корректировочного документа не несет риски потерь для бюджета, поскольку изменения в учете в части НДС отразит как продавец, так и покупатель.
Готовое решение: Как корректировать универсальный передаточный документ при изменении стоимости товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы меняете стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) из-за увеличения, уменьшения их цены или количества, то у вас должен быть соответствующий первичный документ (например, дополнительное соглашение к договору или акт о выявленных расхождениях при приемке). На основании этого документа продавец выставляет корректировочный счет-фактуру. Исправлять УПД в этом случае не нужно (ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы меняете стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) из-за увеличения, уменьшения их цены или количества, то у вас должен быть соответствующий первичный документ (например, дополнительное соглашение к договору или акт о выявленных расхождениях при приемке). На основании этого документа продавец выставляет корректировочный счет-фактуру. Исправлять УПД в этом случае не нужно (ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ).