Как принять счет фактура на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Как принять счет фактура на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@ <Переходные положения по НДС: применение ставки 20% в отдельных ситуациях в 2026 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)Покупатель, перечислив аванс и получив от продавца счет-фактуру на аванс, принимает НДС к вычету в сумме 203 333,33 рубля (по ставке 20/120).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)Покупатель, перечислив аванс и получив от продавца счет-фактуру на аванс, принимает НДС к вычету в сумме 203 333,33 рубля (по ставке 20/120).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение инспекции о доначислении НДС, указывало на необходимость уменьшения доначисления на сумму восстановленного НДС с авансов. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку сделки носили формальный характер, при этом НДС к вычету был принят на основании авансовых счетов-фактур. Налоговый орган полагал, что отсутствуют основания для уменьшения начисленного НДС на сумму восстановленного НДС, поскольку решение по проверке, по результатам которой НДС восстановлен, принято позднее решения, на основании которого НДС доначислен. Суд уменьшил доначисление на часть суммы восстановленного НДС, указав на наличие двух необходимых для такого уменьшения условий: отказ в применении вычетов по счетам-фактурам, выставленным контрагентом, восстановление суммы налога в проверяемом периоде и отсутствие связи восстановления НДС с отражением в составе вычетов по НДС в связи с поставкой товара (а не с возвратом уплаченного аванса). Суд отметил, что одновременный отказ в принятии к вычету НДС с авансовых счетов-фактур и восстановление НДС налогоплательщиком повлекут двойное налогообложение.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение инспекции о доначислении НДС, указывало на необходимость уменьшения доначисления на сумму восстановленного НДС с авансов. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку сделки носили формальный характер, при этом НДС к вычету был принят на основании авансовых счетов-фактур. Налоговый орган полагал, что отсутствуют основания для уменьшения начисленного НДС на сумму восстановленного НДС, поскольку решение по проверке, по результатам которой НДС восстановлен, принято позднее решения, на основании которого НДС доначислен. Суд уменьшил доначисление на часть суммы восстановленного НДС, указав на наличие двух необходимых для такого уменьшения условий: отказ в применении вычетов по счетам-фактурам, выставленным контрагентом, восстановление суммы налога в проверяемом периоде и отсутствие связи восстановления НДС с отражением в составе вычетов по НДС в связи с поставкой товара (а не с возвратом уплаченного аванса). Суд отметил, что одновременный отказ в принятии к вычету НДС с авансовых счетов-фактур и восстановление НДС налогоплательщиком повлекут двойное налогообложение.
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)3.4. Как покупателю зарегистрировать в книге продаж "валютный" счет-фактуру при восстановлении НДС с аванса, ранее принятого к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)3.4. Как покупателю зарегистрировать в книге продаж "валютный" счет-фактуру при восстановлении НДС с аванса, ранее принятого к вычету
Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по исправленному счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2026)Как принять к вычету НДС по исправленному авансовому счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2026)Как принять к вычету НДС по исправленному авансовому счету-фактуре
Вопрос: ООО на УСН, освобожденное от НДС, по ошибке заключило договор с НДС 22% и получило 100%-ный аванс с НДС. Обязано ли ООО выставить счет-фактуру на аванс? Вправе ли оно в дальнейшем принять НДС к вычету после реализации, если счет-фактура был оформлен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО на УСН, освобожденное от НДС, по ошибке заключило договор с НДС 22% и получило 100%-ный аванс с НДС. Обязано ли ООО выставить счет-фактуру на аванс? Вправе ли оно в дальнейшем принять НДС к вычету после реализации, если счет-фактура был оформлен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО на УСН, освобожденное от НДС, по ошибке заключило договор с НДС 22% и получило 100%-ный аванс с НДС. Обязано ли ООО выставить счет-фактуру на аванс? Вправе ли оно в дальнейшем принять НДС к вычету после реализации, если счет-фактура был оформлен?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.2. Можно ли принять к вычету НДС, если при получении аванса счет-фактура был составлен без указания номера платежного документа?
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как покупателю принять к вычету НДС с уплаченного аванса по счету-фактуре продавца
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как покупателю принять к вычету НДС с уплаченного аванса по счету-фактуре продавца
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2026)при уплате вами авансового платежа вы получите от исполнителя услуг авансовый счет-фактуру и сможете принять к вычету НДС с аванса;
(КонсультантПлюс, 2026)при уплате вами авансового платежа вы получите от исполнителя услуг авансовый счет-фактуру и сможете принять к вычету НДС с аванса;
Вопрос: ООО перечислило в сентябре аванс ИП, зарегистрированному 22 сентября. Был получен счет-фактура, НДС с аванса принят к вычету в III квартале. Существуют ли для ООО риски, если ИП подал декларацию за IV квартал, включив период 22 сентября - 31 декабря?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО перечислило в сентябре аванс ИП, зарегистрированному 22 сентября. Был получен счет-фактура, НДС с аванса принят к вычету в III квартале. Существуют ли для ООО риски, если ИП подал декларацию за IV квартал, включив период 22 сентября - 31 декабря?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО перечислило в сентябре аванс ИП, зарегистрированному 22 сентября. Был получен счет-фактура, НДС с аванса принят к вычету в III квартале. Существуют ли для ООО риски, если ИП подал декларацию за IV квартал, включив период 22 сентября - 31 декабря?