Выплата премии налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата премии налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Например, 16 января 2026 г. ваша организация, не имеющая обособленных подразделений, выплатила зарплату за первую половину этого месяца. В поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" в отношении НДФЛ с данной выплаты нужно указать "21/01". Ранее, 12 января, вы выплатили премию за декабрь. Для налога, удержанного с нее, отчетный период и номер месяца будут такими же - 21/01. Поскольку все реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК и отчетный период) по обеим суммам совпадают, отразите их в уведомлении в одном блоке полей 1 - 6.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, 16 января 2026 г. ваша организация, не имеющая обособленных подразделений, выплатила зарплату за первую половину этого месяца. В поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" в отношении НДФЛ с данной выплаты нужно указать "21/01". Ранее, 12 января, вы выплатили премию за декабрь. Для налога, удержанного с нее, отчетный период и номер месяца будут такими же - 21/01. Поскольку все реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК и отчетный период) по обеим суммам совпадают, отразите их в уведомлении в одном блоке полей 1 - 6.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Нельзя включить в расходы при расчете налога на прибыль премии, выплаченные за счет чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений (п. п. 1, 22 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нельзя включить в расходы при расчете налога на прибыль премии, выплаченные за счет чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений (п. п. 1, 22 ст. 270 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком был занижен налог на прибыль путем включения в состав расходов премий, выплаченных акционерам, и начисленных на них страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком был занижен налог на прибыль путем включения в состав расходов премий, выплаченных акционерам, и начисленных на них страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган переквалифицировал в дивиденды премии, выплаченные обществом двум основным акционерам, занимавшим руководящие должности. По мнению инспекции, фактически выплаченные суммы являются дивидендами, а налогоплательщиком необоснованно завышены расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В свою очередь, общество полагает, что спорные суммы правомерно квалифицированы именно в качестве премиального вознаграждения, так как выплаты осуществлялись на основании положения общества о премировании и отвечают критериям оплаты труда. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что фактически общество выплатило в адрес акционеров скрытые дивиденды, в результате чего получало необоснованную экономию, поскольку дивиденды в отличие от премий выплачиваются из чистой прибыли и их сумма не учитывается в расходах налогоплательщика. Суд отметил, что общество не предоставило документы, которые раскрывали бы алгоритм расчета премиальных вознаграждений работникам, а сумма премиальных выплат превысила общий размер заработной платы сотрудника за год более чем в 17 раз. При этом общий размер премий иным руководящим сотрудникам (главного бухгалтера, начальника филиала, менеджера и пр.) значительно меньше, чем выплаты двум акционерам. Суд пришел к выводу, что налоговый орган обоснованно исключил из состава расходов премиальное вознаграждение, фактически представляющее собой скрытые дивиденды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган переквалифицировал в дивиденды премии, выплаченные обществом двум основным акционерам, занимавшим руководящие должности. По мнению инспекции, фактически выплаченные суммы являются дивидендами, а налогоплательщиком необоснованно завышены расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В свою очередь, общество полагает, что спорные суммы правомерно квалифицированы именно в качестве премиального вознаграждения, так как выплаты осуществлялись на основании положения общества о премировании и отвечают критериям оплаты труда. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что фактически общество выплатило в адрес акционеров скрытые дивиденды, в результате чего получало необоснованную экономию, поскольку дивиденды в отличие от премий выплачиваются из чистой прибыли и их сумма не учитывается в расходах налогоплательщика. Суд отметил, что общество не предоставило документы, которые раскрывали бы алгоритм расчета премиальных вознаграждений работникам, а сумма премиальных выплат превысила общий размер заработной платы сотрудника за год более чем в 17 раз. При этом общий размер премий иным руководящим сотрудникам (главного бухгалтера, начальника филиала, менеджера и пр.) значительно меньше, чем выплаты двум акционерам. Суд пришел к выводу, что налоговый орган обоснованно исключил из состава расходов премиальное вознаграждение, фактически представляющее собой скрытые дивиденды.
Статья: Переквалификация премий в дивиденды
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Грань между выплатой премий и получением необоснованной
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Грань между выплатой премий и получением необоснованной
Готовое решение: Как составить устав ООО с несколькими участниками
(КонсультантПлюс, 2026)Компетенция директора включает в себя в том числе заключение сделок (в случаях, предусмотренных законом и (или) уставом, - только после получения предварительного согласия общего собрания или совета директоров); осуществление платежей; прием на работу сотрудников, назначение им зарплаты (премии); обеспечение своевременной уплаты налогов (сборов) и ведение бухучета; обеспечение сохранности документов общества и т.д. Компетенция директора может включать, в частности, подготовку к проведению и проведение очередного заседания общего собрания участников, принятие решений о проведении либо об отказе в проведении внеочередных заседаний или заочных голосований общего собрания участников (если эти вопросы не отнесены к компетенции совета директоров общества) (пп. 10 п. 2.1 ст. 32, п. 1 ст. 34, п. п. 1, 2 ст. 35, п. п. 3, 3.1, 4 ст. 40, п. 3 ст. 46 Закона об ООО).
(КонсультантПлюс, 2026)Компетенция директора включает в себя в том числе заключение сделок (в случаях, предусмотренных законом и (или) уставом, - только после получения предварительного согласия общего собрания или совета директоров); осуществление платежей; прием на работу сотрудников, назначение им зарплаты (премии); обеспечение своевременной уплаты налогов (сборов) и ведение бухучета; обеспечение сохранности документов общества и т.д. Компетенция директора может включать, в частности, подготовку к проведению и проведение очередного заседания общего собрания участников, принятие решений о проведении либо об отказе в проведении внеочередных заседаний или заочных голосований общего собрания участников (если эти вопросы не отнесены к компетенции совета директоров общества) (пп. 10 п. 2.1 ст. 32, п. 1 ст. 34, п. п. 1, 2 ст. 35, п. п. 3, 3.1, 4 ст. 40, п. 3 ст. 46 Закона об ООО).
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик4.3.2. Налог на прибыль у поставщика при выплате покупателю премии (бонуса)
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ приводятся налогооблагаемые выплаты физлицам, например премии, подарки, отпускные, больничные. Некоторые выплаты указывают только в части превышения необлагаемого норматива (например, выходное пособие при увольнении).
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ приводятся налогооблагаемые выплаты физлицам, например премии, подарки, отпускные, больничные. Некоторые выплаты указывают только в части превышения необлагаемого норматива (например, выходное пособие при увольнении).
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Как учесть при расчете налога на прибыль выплату разовых премий работникам
(КонсультантПлюс, 2026)3.3. Как учесть при расчете налога на прибыль выплату разовых премий работникам
Вопрос: Какая применяется ставка НДФЛ при выплате дистанционному работнику - налоговому нерезиденту премии, не связанной с производственными результатами (например, премии к юбилею, в связи с рождением ребенка и т.п.)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Какая применяется ставка НДФЛ при выплате дистанционному работнику - налоговому нерезиденту премии, не связанной с производственными результатами (например, премии к юбилею, в связи с рождением ребенка и т.п.)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Какая применяется ставка НДФЛ при выплате дистанционному работнику - налоговому нерезиденту премии, не связанной с производственными результатами (например, премии к юбилею, в связи с рождением ребенка и т.п.)?
Готовое решение: Какими полномочиями может быть наделен единоличный исполнительный орган (руководитель) АО
(КонсультантПлюс, 2026)Руководитель - это лицо, которое действует от имени АО без доверенности. Именно он обеспечивает деятельность общества: заключает сделки, осуществляет платежи; принимает на работу сотрудников, назначает им зарплату (премии); отвечает за уплату налогов (сборов) и ведение бухучета; отвечает за сохранность документов общества и т.д.
(КонсультантПлюс, 2026)Руководитель - это лицо, которое действует от имени АО без доверенности. Именно он обеспечивает деятельность общества: заключает сделки, осуществляет платежи; принимает на работу сотрудников, назначает им зарплату (премии); отвечает за уплату налогов (сборов) и ведение бухучета; отвечает за сохранность документов общества и т.д.
Готовое решение: Какими полномочиями может быть наделен единоличный исполнительный орган (руководитель) ООО
(КонсультантПлюс, 2026)Руководитель - это лицо, которое действует от имени ООО без доверенности. Именно он обеспечивает деятельность общества: заключает сделки, осуществляет платежи; принимает на работу сотрудников, назначает им зарплату (премии); отвечает за уплату налогов (сборов) и ведение бухучета; готовит и проводит заседания (заочное голосование) общего собрания участников; отвечает за сохранность документов общества и т.д.
(КонсультантПлюс, 2026)Руководитель - это лицо, которое действует от имени ООО без доверенности. Именно он обеспечивает деятельность общества: заключает сделки, осуществляет платежи; принимает на работу сотрудников, назначает им зарплату (премии); отвечает за уплату налогов (сборов) и ведение бухучета; готовит и проводит заседания (заочное голосование) общего собрания участников; отвечает за сохранность документов общества и т.д.