Выплата дивидендов ооо в натуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов ооо в натуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение материалов при выходе из этого ООО? Действительная стоимость доли организации в уставном капитале общества больше номинальной стоимости доли...
(Консультация эксперта, 2026)Особенности определения налоговой базы по доходам в виде дивидендов установлены ст. 275 НК РФ. Российская организация, выплачивающая участникам доход в виде дивидендов, признается налоговым агентом по налогу на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ). В качестве налогового агента ООО определяет сумму налога на прибыль с доходов в виде дивидендов отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов (п. 5 ст. 286 НК РФ). Сумма налога, который налоговый агент удерживает при выплате дивидендов, рассчитывается по формуле, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Особенности определения налоговой базы по доходам в виде дивидендов установлены ст. 275 НК РФ. Российская организация, выплачивающая участникам доход в виде дивидендов, признается налоговым агентом по налогу на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ). В качестве налогового агента ООО определяет сумму налога на прибыль с доходов в виде дивидендов отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов (п. 5 ст. 286 НК РФ). Сумма налога, который налоговый агент удерживает при выплате дивидендов, рассчитывается по формуле, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение материалов в результате распределения имущества ликвидируемого ООО?..
(Консультация эксперта, 2026)Особенности определения налоговой базы по доходам в виде дивидендов установлены ст. 275 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 275 НК РФ российская организация, выплачивающая участникам доход в виде дивидендов, признается налоговым агентом по налогу на прибыль. В качестве налогового агента ООО определяет сумму налога на прибыль с доходов в виде дивидендов отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов (п. 5 ст. 286 НК РФ). Сумма удерживаемого агентом налога рассчитывается по формуле, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ. Заметим: буквальное прочтение нормы приводит к выводу, что такой порядок расчета дивидендов применим только для акционерных обществ. Вместе с тем понятие дивидендов, включенное в п. 1 ст. 43 НК РФ, едино как в отношении акционеров, так и в отношении участников. Следовательно, порядок определения суммы налога, предусмотренный в п. 5 ст. 275 НК РФ, могут применять и ООО. Аналогичные выводы содержатся в Письме Минфина России от 14.05.2015 N 03-03-10/27550 (направлено для сведения и использования в работе нижестоящими налоговыми органами Письмом ФНС России от 25.06.2015 N ГД-4-3/11052).
(Консультация эксперта, 2026)Особенности определения налоговой базы по доходам в виде дивидендов установлены ст. 275 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 275 НК РФ российская организация, выплачивающая участникам доход в виде дивидендов, признается налоговым агентом по налогу на прибыль. В качестве налогового агента ООО определяет сумму налога на прибыль с доходов в виде дивидендов отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов (п. 5 ст. 286 НК РФ). Сумма удерживаемого агентом налога рассчитывается по формуле, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ. Заметим: буквальное прочтение нормы приводит к выводу, что такой порядок расчета дивидендов применим только для акционерных обществ. Вместе с тем понятие дивидендов, включенное в п. 1 ст. 43 НК РФ, едино как в отношении акционеров, так и в отношении участников. Следовательно, порядок определения суммы налога, предусмотренный в п. 5 ст. 275 НК РФ, могут применять и ООО. Аналогичные выводы содержатся в Письме Минфина России от 14.05.2015 N 03-03-10/27550 (направлено для сведения и использования в работе нижестоящими налоговыми органами Письмом ФНС России от 25.06.2015 N ГД-4-3/11052).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 23 Закона об ОООУчастнику передадут имущество ООО в счет действительной стоимости доли только по решению общества >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Понятие (квалификация) дивидендов, скрытые дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Общим собранием участников Общества... принято решение, согласно которому нераспределенная прибыль... подлежит распределению... следующим образом... Выплата дивидендов производится в натуральной форме путем передачи недвижимого имущества Общества...
(КонсультантПлюс, 2026)Общим собранием участников Общества... принято решение, согласно которому нераспределенная прибыль... подлежит распределению... следующим образом... Выплата дивидендов производится в натуральной форме путем передачи недвижимого имущества Общества...
Вопрос: Как отражается в учете выплата дивидендов имуществом?
(Консультация эксперта, 2026)Дивиденды могут быть выплачены как денежной, так и в неденежной форме (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
(Консультация эксперта, 2026)Дивиденды могут быть выплачены как денежной, так и в неденежной форме (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете 6-НДФЛ выплата дивидендов учредителю ООО - физлицу имуществом, если денежных выплат ему не производится?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" дивиденды могут быть выплачены не только в денежной, но и в неденежной форме.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" дивиденды могут быть выплачены не только в денежной, но и в неденежной форме.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Общее собрание акционеров.
Являются ли основаниями для привлечения АО к административной ответственности отказ или уклонение от включения вопроса в повестку дня общего собрания и (или) кандидата в список кандидатур по выборам в органы общества
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве основания для отказа во включении предложенного вопроса в повестку дня общего собрания акционеров послужил вывод о том, что вопрос, предложенный акционером ООО "Сигнал-Инвест" для внесения в повестку дня общего собрания акционеров, не соответствует требованиям Закона об акционерных обществах, а именно в нарушение пункта 3 статьи 42 Закона об акционерных обществах в предложенной формулировке решения акционером ООО "Сигнал-Инвест" не указаны: форма выплаты дивидендов, порядок выплаты дивидендов в неденежной форме, дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов.
Являются ли основаниями для привлечения АО к административной ответственности отказ или уклонение от включения вопроса в повестку дня общего собрания и (или) кандидата в список кандидатур по выборам в органы общества
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве основания для отказа во включении предложенного вопроса в повестку дня общего собрания акционеров послужил вывод о том, что вопрос, предложенный акционером ООО "Сигнал-Инвест" для внесения в повестку дня общего собрания акционеров, не соответствует требованиям Закона об акционерных обществах, а именно в нарушение пункта 3 статьи 42 Закона об акционерных обществах в предложенной формулировке решения акционером ООО "Сигнал-Инвест" не указаны: форма выплаты дивидендов, порядок выплаты дивидендов в неденежной форме, дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Срок уплаты одинаковый для ООО, АО или другого лица, признаваемого налоговым агентом. Он также не зависит от формы выплачиваемых дивидендов (денежная или натуральная). НДФЛ перечисляйте в бюджет в следующие сроки (п. 4 ст. 214, п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Срок уплаты одинаковый для ООО, АО или другого лица, признаваемого налоговым агентом. Он также не зависит от формы выплачиваемых дивидендов (денежная или натуральная). НДФЛ перечисляйте в бюджет в следующие сроки (п. 4 ст. 214, п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ):
Вопрос: Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, поскольку при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала участник ООО не получил какие-либо доходы в денежной или натуральной форме, отсутствуют налоговые последствия в виде обязанности по исчислению и уплате НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, поскольку при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала участник ООО не получил какие-либо доходы в денежной или натуральной форме, отсутствуют налоговые последствия в виде обязанности по исчислению и уплате НДФЛ.
Статья: НДС при выплате дивидендов имуществом
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)А вот суды позицию чиновников не разделяют. Так, АС Волго-Вятского округа в постановлении от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019 рассмотрел ситуацию, когда ООО выплатило дивиденды своим участникам имуществом. Инспекция посчитала, что операции по передаче в собственность участникам имущества в силу ст. 39, 146 НК РФ являются реализацией этого имущества и подлежат обложению НДС. Однако суды трех инстанций с этим не согласились. Они указали, что дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ). На основании п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не содержит запрета на выплату дивидендов имуществом. Таким образом, выплата дивидендов имуществом не образует иной объект налогообложения, кроме дохода участника. Следовательно, такая операция не является реализацией имущества, облагаемой НДС.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)А вот суды позицию чиновников не разделяют. Так, АС Волго-Вятского округа в постановлении от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019 рассмотрел ситуацию, когда ООО выплатило дивиденды своим участникам имуществом. Инспекция посчитала, что операции по передаче в собственность участникам имущества в силу ст. 39, 146 НК РФ являются реализацией этого имущества и подлежат обложению НДС. Однако суды трех инстанций с этим не согласились. Они указали, что дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ). На основании п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не содержит запрета на выплату дивидендов имуществом. Таким образом, выплата дивидендов имуществом не образует иной объект налогообложения, кроме дохода участника. Следовательно, такая операция не является реализацией имущества, облагаемой НДС.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)<*> Судебное понуждение к проведению внеочередного заседания общего собрания акционеров или заочного голосования в силу прямого указания Закона используется только в акционерных обществах. Однако исследование судебной практики приводит к выводу, что подобные иски предъявляются и в отношении обществ с ограниченной ответственностью. В ООО в случае непринятия решения о проведении внеочередного заседания или заочного голосования для принятия решений общим собранием участников в установленный срок его инициаторы вправе провести его самостоятельно (п. 7 ст. 35 Закона об ООО).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)<*> Судебное понуждение к проведению внеочередного заседания общего собрания акционеров или заочного голосования в силу прямого указания Закона используется только в акционерных обществах. Однако исследование судебной практики приводит к выводу, что подобные иски предъявляются и в отношении обществ с ограниченной ответственностью. В ООО в случае непринятия решения о проведении внеочередного заседания или заочного голосования для принятия решений общим собранием участников в установленный срок его инициаторы вправе провести его самостоятельно (п. 7 ст. 35 Закона об ООО).
Статья: Дивиденды: отвечаем на вопросы читателей
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 5)Как правильно исчислить НДФЛ при выдаче участнику ООО векселя в счет распределенных дивидендов? В какой момент возникает облагаемый доход: в момент передачи векселя или в момент фактического получения денежных средств по векселю?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 5)Как правильно исчислить НДФЛ при выдаче участнику ООО векселя в счет распределенных дивидендов? В какой момент возникает облагаемый доход: в момент передачи векселя или в момент фактического получения денежных средств по векселю?
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Дивиденды могут быть выплачены как в денежной, так и в неденежной форме (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" <1>). В этой связи на практике тоже возникают проблемы с определением правильного варианта налогообложения.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Дивиденды могут быть выплачены как в денежной, так и в неденежной форме (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" <1>). В этой связи на практике тоже возникают проблемы с определением правильного варианта налогообложения.
Вопрос: Физлицо - участник и директор ООО (резидент) получает от ООО зарплату, доход по договору оказания услуг, арендную плату. В текущем году планируется сделка по продаже физлицом ООО недвижимости. Кроме того, по итогам полугодия ООО планирует выплату дивидендов. Как ООО рассчитать НДФЛ с выплаченных доходов?
(Консультация эксперта, 2025)Доходы физического лица - резидента в виде дивидендов облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Доходы физического лица - резидента в виде дивидендов облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ.