Выходное пособие НДФЛ и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие НДФЛ и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Арбитражный управляющий обратился в суд с заявлением об изменении очередности удовлетворения требований кредиторов. Предметом судебного разбирательства стал вопрос о приоритетности погашения требований по выплате работникам заработной платы и выходных пособий перед требованием ФНС России об уплате НДФЛ и страховых взносов. Свою позицию арбитражный управляющий подкрепил ссылками на проект Федерального закона N 532703-8, которым вносятся изменения в Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Согласно п. 2 ст. 1 данного проекта предлагается внести положение, в соответствии с которым требования о выплате выходных пособий и оплате труда удовлетворяются преимущественно перед требованиями об уплате удержанных должником сумм НДФЛ и об уплате страховых взносов. Суд отклонил данную ссылку, поскольку проекты федеральных законов не имеют юридической силы. Суд указал, что требование по уплате НДФЛ и страховых взносов является производным требованием от выплаты заработной платы, в связи с чем оба требования относятся к одной очереди. Отступление от удовлетворения требований одной очереди в календарном порядке допускается лишь в исключительных случаях. При этом бремя доказывания наличия исключительности случая возлагается на арбитражного управляющего, который не доказал наличие указанных обстоятельств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Арбитражный управляющий обратился в суд с заявлением об изменении очередности удовлетворения требований кредиторов. Предметом судебного разбирательства стал вопрос о приоритетности погашения требований по выплате работникам заработной платы и выходных пособий перед требованием ФНС России об уплате НДФЛ и страховых взносов. Свою позицию арбитражный управляющий подкрепил ссылками на проект Федерального закона N 532703-8, которым вносятся изменения в Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Согласно п. 2 ст. 1 данного проекта предлагается внести положение, в соответствии с которым требования о выплате выходных пособий и оплате труда удовлетворяются преимущественно перед требованиями об уплате удержанных должником сумм НДФЛ и об уплате страховых взносов. Суд отклонил данную ссылку, поскольку проекты федеральных законов не имеют юридической силы. Суд указал, что требование по уплате НДФЛ и страховых взносов является производным требованием от выплаты заработной платы, в связи с чем оба требования относятся к одной очереди. Отступление от удовлетворения требований одной очереди в календарном порядке допускается лишь в исключительных случаях. При этом бремя доказывания наличия исключительности случая возлагается на арбитражного управляющего, который не доказал наличие указанных обстоятельств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагать налогами и взносами выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие, выплачиваемое при сокращении численности (штата)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие, выплачиваемое при сокращении численности (штата)
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(ред. от 17.11.2025)Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Типовая ситуация: Увольнение по соглашению сторон: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Выходное пособие не облагайте НДФЛ и взносами, если оно предусмотрено трудовым или коллективным договором и не превышает лимит - трехкратный средний месячный заработок, а на Крайнем Севере - шестикратный.
(Издательство "Главная книга", 2025)Выходное пособие не облагайте НДФЛ и взносами, если оно предусмотрено трудовым или коллективным договором и не превышает лимит - трехкратный средний месячный заработок, а на Крайнем Севере - шестикратный.
Вопрос: На основании соглашения о расторжении трудового договора работнику передается оргтехника в качестве выходного пособия. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость переданной оргтехники? Учитываются ли соответствующие расходы работодателя в целях налогообложения прибыли в качестве расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Дистанционный работник, которого работодатель обеспечил необходимой для его работы оргтехникой, увольняется по соглашению сторон. При этом на основании соглашения о расторжении трудового договора оргтехника передается работнику в качестве выходного пособия. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость переданной работнику оргтехники? Учитываются ли соответствующие расходы работодателя в целях налогообложения прибыли в качестве расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Дистанционный работник, которого работодатель обеспечил необходимой для его работы оргтехникой, увольняется по соглашению сторон. При этом на основании соглашения о расторжении трудового договора оргтехника передается работнику в качестве выходного пособия. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость переданной работнику оргтехники? Учитываются ли соответствующие расходы работодателя в целях налогообложения прибыли в качестве расходов на оплату труда?
Вопрос: Как учесть выходное пособие, выплачиваемое при сокращении?
(Консультация эксперта, 2025)Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в части, не превышающей 3-кратный размер среднего месячного заработка (6-кратный - в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Данные суммы учитываются в расходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в части, не превышающей 3-кратный размер среднего месячного заработка (6-кратный - в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Данные суммы учитываются в расходах по налогу на прибыль.
Вопрос: О применении с 01.01.2025 освобождения от НДФЛ и страховых взносов при выплате выходного пособия, производимой работнику при увольнении.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-06/6825)Вопрос: О применении с 01.01.2025 освобождения от НДФЛ и страховых взносов при выплате выходного пособия, производимой работнику при увольнении.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-06/6825)Вопрос: О применении с 01.01.2025 освобождения от НДФЛ и страховых взносов при выплате выходного пособия, производимой работнику при увольнении.
Готовое решение: Как уволить работника по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, не превышает ли его размер установленный лимит, сверх которого нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Напомним, он равен трехкратному размеру среднего месячного заработка работника, а если ваша организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - шестикратному размеру среднего месячного заработка работника. В пределах указанного лимита на сумму выходного пособия не нужно начислять НДФЛ и страховые взносы (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, не превышает ли его размер установленный лимит, сверх которого нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Напомним, он равен трехкратному размеру среднего месячного заработка работника, а если ваша организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - шестикратному размеру среднего месячного заработка работника. В пределах указанного лимита на сумму выходного пособия не нужно начислять НДФЛ и страховые взносы (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.03.2025 N 03-04-06/25046 <НДФЛ с компенсационных выплат при увольнении в 2025 году> и Письму Министерства финансов РФ от 16.05.2025 N 03-04-05/48030
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Выходные пособия при увольнении не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если их общая сумма, выплачиваемая работнику, не превышает установленного предела (п. 1 ст. 217, ст. 422 НК РФ). Но с 1 января 2025 года вступило в силу важное новшество по НДФЛ. Об этом напоминает Минфин России в Письмах от 13.03.2025 N 03-04-06/25046, от 16.05.2025 N 03-04-05/48030.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Выходные пособия при увольнении не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если их общая сумма, выплачиваемая работнику, не превышает установленного предела (п. 1 ст. 217, ст. 422 НК РФ). Но с 1 января 2025 года вступило в силу важное новшество по НДФЛ. Об этом напоминает Минфин России в Письмах от 13.03.2025 N 03-04-06/25046, от 16.05.2025 N 03-04-05/48030.