Выездная проверка убыток
Подборка наиболее важных документов по запросу Выездная проверка убыток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 1. По мнению общества, штрафы, начисленные по результатам выездной налоговой проверки, являются убытками, которые могут быть взысканы с директора.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 1. По мнению общества, штрафы, начисленные по результатам выездной налоговой проверки, являются убытками, которые могут быть взысканы с директора.
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)размер убытка, который переносится. Их хранят в течение всего срока его учета (п. п. 2, 4 ст. 283, п. 5 ст. 346.6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Минфин России при этом предлагает хранить документы вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок и учитывать положение пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.03.2026 N 03-03-06/2/20810). Данный вывод был сделан в отношении сроков хранения документов при списании убытков по налогу на прибыль организаций. Считаем, он может быть распространен и на сроки хранения документов при списании убытков, полученных при применении ЕСХН и УСН. По нашему мнению, безопаснее хранить документы еще в течение пяти лет после окончания года, в котором убыток был полностью списан;
(КонсультантПлюс, 2026)размер убытка, который переносится. Их хранят в течение всего срока его учета (п. п. 2, 4 ст. 283, п. 5 ст. 346.6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Минфин России при этом предлагает хранить документы вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок и учитывать положение пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.03.2026 N 03-03-06/2/20810). Данный вывод был сделан в отношении сроков хранения документов при списании убытков по налогу на прибыль организаций. Считаем, он может быть распространен и на сроки хранения документов при списании убытков, полученных при применении ЕСХН и УСН. По нашему мнению, безопаснее хранить документы еще в течение пяти лет после окончания года, в котором убыток был полностью списан;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что действия налогоплательщика, связанные с подачей уточненной декларации с отраженным убытком, направлены на преодоление результатов выездной налоговой проверки и переоценку выводов судов, изложенных в судебных актах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что действия налогоплательщика, связанные с подачей уточненной декларации с отраженным убытком, направлены на преодоление результатов выездной налоговой проверки и переоценку выводов судов, изложенных в судебных актах.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 283 "Перенос убытков на будущее" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае еще до принятия решения о проведении выездной проверки налоговый орган обладал сведениями о составе и размере убытка налогоплательщика, поскольку он представлял декларации по налогу на прибыль с отражением сумм убытка. Кроме того, наличие убытков прошлых лет установлено самим налоговым органом по результатам налогового контроля, что отражено в тексте оспариваемого решения инспекции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае еще до принятия решения о проведении выездной проверки налоговый орган обладал сведениями о составе и размере убытка налогоплательщика, поскольку он представлял декларации по налогу на прибыль с отражением сумм убытка. Кроме того, наличие убытков прошлых лет установлено самим налоговым органом по результатам налогового контроля, что отражено в тексте оспариваемого решения инспекции.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Само по себе то обстоятельство, что приобретение объектов основных средств имело место до 2014 года, не исключало необходимости учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным выездной налоговой проверкой с учетом права плательщика ЕСХН на перенос убытков прошлых лет (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Само по себе то обстоятельство, что приобретение объектов основных средств имело место до 2014 года, не исключало необходимости учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным выездной налоговой проверкой с учетом права плательщика ЕСХН на перенос убытков прошлых лет (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4) представление налогоплательщиком в календарном году, за который налоговый мониторинг не проводится, уточненной налоговой декларации (расчета) за период проведения налогового мониторинга, в которой по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов), подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, увеличена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость или акциза либо увеличена сумма полученного убытка. Предметом выездной налоговой проверки в указанном случае является правильность исчисления налога (сбора, страховых взносов) (определения суммы убытка) на основании измененных показателей уточненной налоговой декларации (расчета), повлекших уменьшение ранее исчисленной суммы налога (сбора, страховых взносов) (увеличение заявленной к возмещению суммы налога на добавленную стоимость или акциза либо увеличение суммы полученного убытка).
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4) представление налогоплательщиком в календарном году, за который налоговый мониторинг не проводится, уточненной налоговой декларации (расчета) за период проведения налогового мониторинга, в которой по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов), подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, увеличена заявленная к возмещению сумма налога на добавленную стоимость или акциза либо увеличена сумма полученного убытка. Предметом выездной налоговой проверки в указанном случае является правильность исчисления налога (сбора, страховых взносов) (определения суммы убытка) на основании измененных показателей уточненной налоговой декларации (расчета), повлекших уменьшение ранее исчисленной суммы налога (сбора, страховых взносов) (увеличение заявленной к возмещению суммы налога на добавленную стоимость или акциза либо увеличение суммы полученного убытка).
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Вы обязаны хранить такие документы в течение всего срока, когда уменьшаете налоговую базу на суммы ранее полученных убытков (п. 4 ст. 283 НК РФ). Минфин России при этом предлагает хранить документы вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок и учитывать положение пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.03.2026 N 03-03-06/2/20810). Считаем, что безопаснее хранить документы еще в течение пяти лет после окончания года, в котором убыток был полностью списан.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы обязаны хранить такие документы в течение всего срока, когда уменьшаете налоговую базу на суммы ранее полученных убытков (п. 4 ст. 283 НК РФ). Минфин России при этом предлагает хранить документы вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок и учитывать положение пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.03.2026 N 03-03-06/2/20810). Считаем, что безопаснее хранить документы еще в течение пяти лет после окончания года, в котором убыток был полностью списан.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.2. Можно ли перенести убыток прошлых лет без первичных документов, если его размер установлен по результатам выездной налоговой проверки?