Регламент проведения проверок валютного законодательства
Подборка наиболее важных документов по запросу Регламент проведения проверок валютного законодательства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, налоговый орган на основании имеющихся у него в отношении субъекта проверки документов и (или) информации, свидетельствующих о признаках нарушения валютного законодательства, осуществляет предпроверочный анализ субъекта проверки, по итогам которого составляется поручение о проведении проверки либо докладная записка о нецелесообразности проведения проверки (п. п. 1-3 ч. 1 ст. 23 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. п. 18-21 Административного регламента ФНС РФ по валютному контролю (утв. Приказом ФНС РФ от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418с)).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, налоговый орган на основании имеющихся у него в отношении субъекта проверки документов и (или) информации, свидетельствующих о признаках нарушения валютного законодательства, осуществляет предпроверочный анализ субъекта проверки, по итогам которого составляется поручение о проведении проверки либо докладная записка о нецелесообразности проведения проверки (п. п. 1-3 ч. 1 ст. 23 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. п. 18-21 Административного регламента ФНС РФ по валютному контролю (утв. Приказом ФНС РФ от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418с)).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
(Консультация эксперта, 2024)Административная процедура по назначению проверки предусматривает административное действие по осуществлению предпроверочного анализа и подготовке по результатам такого анализа поручения о проведении проверки либо докладной записки о нецелесообразности проведения проверки в срок, не превышающий 30 рабочих дней с даты получения документов и (или) информации, указанных в п. 17 Административного регламента (п. 19 Административного регламента).
(Консультация эксперта, 2024)Административная процедура по назначению проверки предусматривает административное действие по осуществлению предпроверочного анализа и подготовке по результатам такого анализа поручения о проведении проверки либо докладной записки о нецелесообразности проведения проверки в срок, не превышающий 30 рабочих дней с даты получения документов и (или) информации, указанных в п. 17 Административного регламента (п. 19 Административного регламента).
Вопрос: В отчете о движении денежных средств гражданин указал показатели в единицах валюты, а не в тысячах. Обнаружил ошибку через год. Должен ли он представить уточненный отчет? Возможен ли штраф и в каком размере?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2021)Основанием для начала административной процедуры по назначению проверки представленных резидентом документов в соответствии с Правилами является получение документов и (или) информации, свидетельствующих о признаках нарушения валютного законодательства (п. 18 Административного регламента).
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2021)Основанием для начала административной процедуры по назначению проверки представленных резидентом документов в соответствии с Правилами является получение документов и (или) информации, свидетельствующих о признаках нарушения валютного законодательства (п. 18 Административного регламента).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@
"Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2019 N 56704)89. В целях осуществления контроля за соблюдением должностными лицами налоговых органов настоящего Административного регламента, полнотой и качеством осуществления контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства вышестоящим налоговым органом проводятся плановые и внеплановые проверки полноты и качества осуществления контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства нижестоящими налоговыми органами (далее - аудиторские проверки).
"Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2019 N 56704)89. В целях осуществления контроля за соблюдением должностными лицами налоговых органов настоящего Административного регламента, полнотой и качеством осуществления контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства вышестоящим налоговым органом проводятся плановые и внеплановые проверки полноты и качества осуществления контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства нижестоящими налоговыми органами (далее - аудиторские проверки).
<Письмо> ФТС России от 14.06.2012 N 01-11/29413
"О соблюдении законности при получении для целей валютного контроля форм учета и отчетности по валютным операциям"В соответствии с частью 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон) агенты валютного контроля и их должностные лица в соответствии с компетенцией, определяемой положением о структурном подразделении таможенного органа, должностными инструкциями или должностными регламентами, обладают полномочиями проводить проверки соблюдения резидентами требований актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также полноты и достоверности учета и отчетности по проводимым валютным операциям.
"О соблюдении законности при получении для целей валютного контроля форм учета и отчетности по валютным операциям"В соответствии с частью 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон) агенты валютного контроля и их должностные лица в соответствии с компетенцией, определяемой положением о структурном подразделении таможенного органа, должностными инструкциями или должностными регламентами, обладают полномочиями проводить проверки соблюдения резидентами требований актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также полноты и достоверности учета и отчетности по проводимым валютным операциям.