Выездная проверка ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выездная проверка ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Продолжаем анализировать спорные ситуации из практики, связанные с налогообложением прибыли. Например, возможность учесть для целей налогообложения: сумму НДФЛ, начисленного по итогам выездной налоговой проверки и уплаченного банком как налоговым агентом из собственных средств; затраты на покупку зеленых насаждений для благоустройства территории возле офиса банка; расходы на приобретение продукции для ее передачи клиенту в счет компенсации морального вреда.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Продолжаем анализировать спорные ситуации из практики, связанные с налогообложением прибыли. Например, возможность учесть для целей налогообложения: сумму НДФЛ, начисленного по итогам выездной налоговой проверки и уплаченного банком как налоговым агентом из собственных средств; затраты на покупку зеленых насаждений для благоустройства территории возле офиса банка; расходы на приобретение продукции для ее передачи клиенту в счет компенсации морального вреда.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамОднако следует помнить, что налоговые органы на основании ст. 89 НК РФ вправе назначить выездную проверку по НДФЛ и проверить все документы, относящиеся к предмету проверки. Кроме того, они могут отслеживать, насколько своевременно налоговый агент подает сведения о доходах физических лиц. За непредставление в установленный срок таких сведений вас могут привлечь к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция в ходе выездной проверки установила, что общество, являясь налоговым агентом, не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с сумм компенсационных выплат работникам за работу во вредных условиях труда. Основанием для выплат послужили положения коллективного договора и соглашения по охране труда, которые отсылали к независимой экспертизе условий труда, проведенной ОПИТ МАП "СПР". Суд установил, что спорные выплаты производились одновременно с заработной платой, их размер коррелировал с ростом фонда оплаты труда, а не с реальными, документально подтвержденными расходами работников на восстановление здоровья. Доказательств того, что работники фактически несли расходы, на возмещение которых были направлены компенсации, или что они были обязаны отчитываться об их использовании, представлено не было. Суд, признавая правомерным доначисление НДФЛ, указал, что для освобождения от налогообложения компенсационных выплат в соответствии с абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ необходимо, чтобы они были экономически обоснованы и направлены на возмещение конкретных затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, чего в данном случае доказано не было. Выплаты были признаны элементом системы оплаты труда, подлежащим обложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция в ходе выездной проверки установила, что общество, являясь налоговым агентом, не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с сумм компенсационных выплат работникам за работу во вредных условиях труда. Основанием для выплат послужили положения коллективного договора и соглашения по охране труда, которые отсылали к независимой экспертизе условий труда, проведенной ОПИТ МАП "СПР". Суд установил, что спорные выплаты производились одновременно с заработной платой, их размер коррелировал с ростом фонда оплаты труда, а не с реальными, документально подтвержденными расходами работников на восстановление здоровья. Доказательств того, что работники фактически несли расходы, на возмещение которых были направлены компенсации, или что они были обязаны отчитываться об их использовании, представлено не было. Суд, признавая правомерным доначисление НДФЛ, указал, что для освобождения от налогообложения компенсационных выплат в соответствии с абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ необходимо, чтобы они были экономически обоснованы и направлены на возмещение конкретных затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, чего в данном случае доказано не было. Выплаты были признаны элементом системы оплаты труда, подлежащим обложению НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.2 "Оспаривание подозрительных сделок должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из пояснений налогового органа следует, что решением по результатам выездной налоговой проверки установлена неуплата должником налога на прибыль, НДС и НДФЛ. Налоговые периоды, по которым выявлена недоимка, пришлись на дату заключения договоров. Поскольку моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога, суд пришел к выводу о наличии признаков неплатежеспособности должника на момент заключения спорных сделок. Суд установил наличие оснований для признания недействительными оспариваемых договоров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из пояснений налогового органа следует, что решением по результатам выездной налоговой проверки установлена неуплата должником налога на прибыль, НДС и НДФЛ. Налоговые периоды, по которым выявлена недоимка, пришлись на дату заключения договоров. Поскольку моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога, суд пришел к выводу о наличии признаков неплатежеспособности должника на момент заключения спорных сделок. Суд установил наличие оснований для признания недействительными оспариваемых договоров.
Вопрос: Организация выплатила доход физлицам в натуральной форме и сообщила о невозможности удержания НДФЛ. Инспекция в ходе выездной налоговой проверки установила, что НДФЛ рассчитан неверно (занижен). Может ли налоговый орган взыскать с организации недоимку?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация выплатила доход физлицам в натуральной форме и, поскольку выплат в денежной форме не было, сообщила о невозможности удержания НДФЛ. Инспекция в ходе выездной налоговой проверки установила, что НДФЛ рассчитан неверно (занижен). Может ли налоговый орган взыскать с организации недоимку в полном объеме или в объеме разницы между суммой налога, подлежащей уплате, и суммой налога, о невозможности взыскания которой сообщено в инспекцию?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация выплатила доход физлицам в натуральной форме и, поскольку выплат в денежной форме не было, сообщила о невозможности удержания НДФЛ. Инспекция в ходе выездной налоговой проверки установила, что НДФЛ рассчитан неверно (занижен). Может ли налоговый орган взыскать с организации недоимку в полном объеме или в объеме разницы между суммой налога, подлежащей уплате, и суммой налога, о невозможности взыскания которой сообщено в инспекцию?
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в этот момент вы не знали о том, что налоговый орган обнаружил в первоначальной декларации занижение НДФЛ либо назначил выездную проверку за период, по которому вы хотите представить уточненку.
(КонсультантПлюс, 2025)в этот момент вы не знали о том, что налоговый орган обнаружил в первоначальной декларации занижение НДФЛ либо назначил выездную проверку за период, по которому вы хотите представить уточненку.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.08.2024 по делу N А43-11340/2023 <Дополнительные компенсации за вредность могут быть частью оплаты труда>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)МИФНС в ходе выездной проверки по НДФЛ установила, что Общество для получения необоснованной налоговой экономии подменило часть зарплаты дополнительными компенсациями за вредные условия труда, не облагаемыми НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)МИФНС в ходе выездной проверки по НДФЛ установила, что Общество для получения необоснованной налоговой экономии подменило часть зарплаты дополнительными компенсациями за вредные условия труда, не облагаемыми НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)- инспекция еще не знала о неверном заполнении расчета и неполной уплате НДФЛ в бюджет, а также не назначила выездную проверку по НДФЛ за 2023 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)- инспекция еще не знала о неверном заполнении расчета и неполной уплате НДФЛ в бюджет, а также не назначила выездную проверку по НДФЛ за 2023 г.
Вопрос: Физическое лицо - налоговый резидент РФ временно находится за пределами РФ. В отношении физического лица проводится выездная налоговая проверка по НДФЛ. Может ли физическое лицо узнать о проведении проверки и об истребуемых документах в личном кабинете на сайте ФНС России?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физическое лицо - налоговый резидент РФ временно находится за пределами РФ. В отношении физического лица проводится выездная налоговая проверка по НДФЛ. Может ли физическое лицо узнать о проведении проверки и об истребуемых документах в личном кабинете на сайте ФНС России?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физическое лицо - налоговый резидент РФ временно находится за пределами РФ. В отношении физического лица проводится выездная налоговая проверка по НДФЛ. Может ли физическое лицо узнать о проведении проверки и об истребуемых документах в личном кабинете на сайте ФНС России?