Проверка контрагента ФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка контрагента ФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые и методические проблемы стандартизации комплексной юридической проверки (дью-дилидженс)
(Таут С.В., Бурский И.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 2)В этом случае следует определить органы, которые будут ответственны за подготовку и актуализацию правил, а также проведение проверочных мероприятий (например, ФНС в части проверки контрагентов и т.п.). К рабочей группе по разработке такого стандарта необходимо привлечь академических работников, а также выразителей интересов субъектов предпринимательской деятельности в лице ведущих бизнес-объединений.
(Таут С.В., Бурский И.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 2)В этом случае следует определить органы, которые будут ответственны за подготовку и актуализацию правил, а также проведение проверочных мероприятий (например, ФНС в части проверки контрагентов и т.п.). К рабочей группе по разработке такого стандарта необходимо привлечь академических работников, а также выразителей интересов субъектов предпринимательской деятельности в лице ведущих бизнес-объединений.
Статья: Свобода договора и пределы контрольных полномочий налоговых органов при переквалификации сделок: поиск баланса
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 3)Понятие должной осмотрительности при выборе контрагента, согласно Постановлению Пленума ВАС РФ N 53, напрямую влияет на возможность переквалификации сделки ФНС России. Налогоплательщик обязан использовать все доступные способы проверки контрагента. Непроявление должной осмотрительности может быть расценено ФНС России как получение необоснованной налоговой выгоды или участие в схеме уклонения от налогов.
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 3)Понятие должной осмотрительности при выборе контрагента, согласно Постановлению Пленума ВАС РФ N 53, напрямую влияет на возможность переквалификации сделки ФНС России. Налогоплательщик обязан использовать все доступные способы проверки контрагента. Непроявление должной осмотрительности может быть расценено ФНС России как получение необоснованной налоговой выгоды или участие в схеме уклонения от налогов.
Статья: Проверка контрагента: вам в помощь наш сервис и реестр ФНС
("Главная книга", 2023, N 22)"Главная книга", 2023, N 22
("Главная книга", 2023, N 22)"Главная книга", 2023, N 22
Статья: Добросовестность контрагента: проблемы определения границ должной осмотрительности
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)В данной статье рассмотрены актуальные вопросы проявления должной (коммерческой) осмотрительности налогоплательщиками при выборе контрагентов. Особое внимание уделено анализу судебной практики по ст. 54.1 НК РФ, проблеме "технических компаний" и стандартам проверки контрагентов. На основе писем и разъяснений ФНС России, а также арбитражных дел выявлены ключевые риски и предложены направления совершенствования мероприятий по проявлению должной осмотрительности. По итогам работы сделаны выводы о том, как коммерческая осмотрительность влияет на снижение рисков при выборе контрагента с целью обеспечения экономической и налоговой безопасности хозяйствующих субъектов.
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)В данной статье рассмотрены актуальные вопросы проявления должной (коммерческой) осмотрительности налогоплательщиками при выборе контрагентов. Особое внимание уделено анализу судебной практики по ст. 54.1 НК РФ, проблеме "технических компаний" и стандартам проверки контрагентов. На основе писем и разъяснений ФНС России, а также арбитражных дел выявлены ключевые риски и предложены направления совершенствования мероприятий по проявлению должной осмотрительности. По итогам работы сделаны выводы о том, как коммерческая осмотрительность влияет на снижение рисков при выборе контрагента с целью обеспечения экономической и налоговой безопасности хозяйствующих субъектов.
Готовое решение: Встречная проверка
(КонсультантПлюс, 2026)При этом необязательно, чтобы вы были прямым (первым) контрагентом проверяемого налогоплательщика (Обзор судебных актов ВС РФ, направленный Письмом ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом необязательно, чтобы вы были прямым (первым) контрагентом проверяемого налогоплательщика (Обзор судебных актов ВС РФ, направленный Письмом ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@).
"Обзор административной практики в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд (август 2024 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как следует из протокола подведения итогов, заявка участника признана не соответствующей требованиям Извещения в связи со следующим: "Выявление недостоверной информации, содержащейся в заявке на участие в закупке (отклонение по п. 8 ч. 12 ст. 48 Закона N 44-ФЗ). Участник закупки для оценки по критерию "Наличие у участников закупки специалистов и иных работников определенного уровня квалификации" предоставил данные 30 специалистов из реестра НОПРИЗ; при этом согласно выпискам из электронных трудовых книжек: 1 специалист работает с 2021 года, 5 специалистов работают с 2022 года и 24 специалиста - с 2023. При проверке контрагента на сервисе Федеральной налоговой службы "Прозрачный бизнес" у участника определяется средняя списочная численность: за 2021 год - 1 человек, за 2022 год - 1 человек. Таким образом, участник предоставил недостоверную информацию, содержащуюся в заявке на участие в закупке".
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как следует из протокола подведения итогов, заявка участника признана не соответствующей требованиям Извещения в связи со следующим: "Выявление недостоверной информации, содержащейся в заявке на участие в закупке (отклонение по п. 8 ч. 12 ст. 48 Закона N 44-ФЗ). Участник закупки для оценки по критерию "Наличие у участников закупки специалистов и иных работников определенного уровня квалификации" предоставил данные 30 специалистов из реестра НОПРИЗ; при этом согласно выпискам из электронных трудовых книжек: 1 специалист работает с 2021 года, 5 специалистов работают с 2022 года и 24 специалиста - с 2023. При проверке контрагента на сервисе Федеральной налоговой службы "Прозрачный бизнес" у участника определяется средняя списочная численность: за 2021 год - 1 человек, за 2022 год - 1 человек. Таким образом, участник предоставил недостоверную информацию, содержащуюся в заявке на участие в закупке".
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанность проверять контрагента в законе не установлена. Тем не менее с учетом ст. 54.1 НК РФ и рекомендаций по применению положений ст. 54.1 НК РФ проявление должной осмотрительности важно, и не столько для того, чтобы доказать сам факт проверки контрагента (Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанность проверять контрагента в законе не установлена. Тем не менее с учетом ст. 54.1 НК РФ и рекомендаций по применению положений ст. 54.1 НК РФ проявление должной осмотрительности важно, и не столько для того, чтобы доказать сам факт проверки контрагента (Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).
Информация: Обновлен сервис по проверке контрагентов на сайте ФНС России
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023