Вычеты 3 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты 3 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Для транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых по ставке 22%, НДС принимайте к вычету в общем порядке. Заявить вычет можно в течение трех лет начиная с квартала, в котором купленные товары, работы, услуги приняты к учету (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых по ставке 22%, НДС принимайте к вычету в общем порядке. Заявить вычет можно в течение трех лет начиная с квартала, в котором купленные товары, работы, услуги приняты к учету (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, к рассматриваемым отношениям положения статьи 204 ГК РФ не применяются, поскольку нормы гражданского законодательства не применимы к налоговым правоотношениям в силу прямого указания закона (пункт 3 статьи 2 ГК РФ). Обстоятельств, препятствовавших налогоплательщику обратиться в налоговый орган за реализацией права на применение спорного налогового вычета в трехлетний срок, при рассмотрении дела не установлено.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, к рассматриваемым отношениям положения статьи 204 ГК РФ не применяются, поскольку нормы гражданского законодательства не применимы к налоговым правоотношениям в силу прямого указания закона (пункт 3 статьи 2 ГК РФ). Обстоятельств, препятствовавших налогоплательщику обратиться в налоговый орган за реализацией права на применение спорного налогового вычета в трехлетний срок, при рассмотрении дела не установлено.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимаются к вычету в течение трех лет после принятия на учет работ по капитальному строительству независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимаются к вычету в течение трех лет после принятия на учет работ по капитальному строительству независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что предприниматель неправомерно заявил к вычету НДС по истечении трехлетнего срока, при этом на момент заявления налоговых вычетов контрагент предпринимателя находился в процедуре банкротства и не уплачивал НДС. Налогоплательщик указал, что действовал добросовестно, но не мог своевременно получить счета-фактуры по вине контрагента, поэтому срок на заявление налоговых вычетов необходимо исчислять с даты получения счетов-фактур, а не с даты оплаты и передачи товара. Суд пришел к выводу об утрате налогоплательщиком права на заявление налоговых вычетов, поскольку право на вычет возникло в момент приобретения товара, соответственно, трехлетний срок следует исчислять с этого момента. Поскольку предприниматель подал уточненную декларацию, в которой отразил вычеты, за пределами трехлетнего срока, НДС к вычету принят быть не может.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что предприниматель неправомерно заявил к вычету НДС по истечении трехлетнего срока, при этом на момент заявления налоговых вычетов контрагент предпринимателя находился в процедуре банкротства и не уплачивал НДС. Налогоплательщик указал, что действовал добросовестно, но не мог своевременно получить счета-фактуры по вине контрагента, поэтому срок на заявление налоговых вычетов необходимо исчислять с даты получения счетов-фактур, а не с даты оплаты и передачи товара. Суд пришел к выводу об утрате налогоплательщиком права на заявление налоговых вычетов, поскольку право на вычет возникло в момент приобретения товара, соответственно, трехлетний срок следует исчислять с этого момента. Поскольку предприниматель подал уточненную декларацию, в которой отразил вычеты, за пределами трехлетнего срока, НДС к вычету принят быть не может.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвестиционный налоговый вычет по положительному финансовому результату от реализации (погашения) ценных бумаг находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более 3 лет, а также находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет инвестиционных паев дополнительного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд и инвестиционные паи на дату изменения находились в собственности налогоплательщика
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвестиционный налоговый вычет по положительному финансовому результату от реализации (погашения) ценных бумаг находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более 3 лет, а также находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет инвестиционных паев дополнительного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд и инвестиционные паи на дату изменения находились в собственности налогоплательщика
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)Растянуть НДС-вычет на 3 года можно не всегда
("Главная книга", 2024, N 2)Растянуть НДС-вычет на 3 года можно не всегда
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Срок, когда вы можете применить вычет, - три года с даты принятия ввезенных товаров на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). То есть последним кварталом для заявления вычета будет тот, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия товаров на учет (Письма Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 12.05.2015 N 03-07-11/27161).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок, когда вы можете применить вычет, - три года с даты принятия ввезенных товаров на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). То есть последним кварталом для заявления вычета будет тот, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия товаров на учет (Письма Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 12.05.2015 N 03-07-11/27161).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Финансовое ведомство сообщило, что при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет. Применение указанного налогового вычета к каждой отдельной операции с соответствующей ценной бумагой не предусмотрено.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Финансовое ведомство сообщило, что при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет. Применение указанного налогового вычета к каждой отдельной операции с соответствующей ценной бумагой не предусмотрено.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определенном размере. За календарный год этот размер рассчитывается как произведение 3 млн руб. и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг у вас в собственности. Например, при продаже ценных бумаг, находившихся в вашей собственности полных три года, размер вычета составит 9 млн руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определенном размере. За календарный год этот размер рассчитывается как произведение 3 млн руб. и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг у вас в собственности. Например, при продаже ценных бумаг, находившихся в вашей собственности полных три года, размер вычета составит 9 млн руб.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Пенсионер-инвалид вправе получить имущественный вычет
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Пенсионер-инвалид вправе получить имущественный вычет
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.6. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом?