Вычет по НДФЛ для самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по НДФЛ для самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Под прицелом ФНС: как изменится работа с самозанятыми на платформах
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Практический смысл этой позиции: сколько бы самозанятый ни перечислил в бюджет по ставке 6%, организации придется заплатить налоги и взносы в полном объеме - без права на вычет. Самозанятый вправе самостоятельно обращаться за возвратом своих 6%, но это никак не уменьшает обязательств заказчика.
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Практический смысл этой позиции: сколько бы самозанятый ни перечислил в бюджет по ставке 6%, организации придется заплатить налоги и взносы в полном объеме - без права на вычет. Самозанятый вправе самостоятельно обращаться за возвратом своих 6%, но это никак не уменьшает обязательств заказчика.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)- ввести вычет по НДФЛ для имеющих невысокий доход семей с двумя и более детьми, а часть уплаченного налога возвращать им по итогам календарного года, в частности через механизмы социальной поддержки;
("Главная книга", 2024, N 11)- ввести вычет по НДФЛ для имеющих невысокий доход семей с двумя и более детьми, а часть уплаченного налога возвращать им по итогам календарного года, в частности через механизмы социальной поддержки;
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Форма заявления о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке утверждена Приказом ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Форма заявления о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке утверждена Приказом ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)В статье мы рассмотрели ситуацию только с точки зрения НДФЛ и взносов. А для организации ведь не менее важны и вопросы, связанные с возможностью учета "командировочных" затрат в налоговых расходах. И зачастую вариант, когда в стоимость договора ГПХ закладывается не только само вознаграждение, но и некая условная сумма на покрытие "командировочных" издержек, оказывается самым беспроблемным. Да, при этом придется уплатить страховые взносы со всей суммы. Но, с другой стороны, выплаты по договору можно будет учесть в налоговых расходах, не доказывая, что затраты произведены в интересах организации, что они целесообразны и обоснованны. В том числе и при "доходно-расходной" упрощенке. А для освобождения этих сумм от НДФЛ существует механизм налогового вычета.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)В статье мы рассмотрели ситуацию только с точки зрения НДФЛ и взносов. А для организации ведь не менее важны и вопросы, связанные с возможностью учета "командировочных" затрат в налоговых расходах. И зачастую вариант, когда в стоимость договора ГПХ закладывается не только само вознаграждение, но и некая условная сумма на покрытие "командировочных" издержек, оказывается самым беспроблемным. Да, при этом придется уплатить страховые взносы со всей суммы. Но, с другой стороны, выплаты по договору можно будет учесть в налоговых расходах, не доказывая, что затраты произведены в интересах организации, что они целесообразны и обоснованны. В том числе и при "доходно-расходной" упрощенке. А для освобождения этих сумм от НДФЛ существует механизм налогового вычета.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат остальным иностранным физлицам - исполнителям, не являющимся ИП и не самозанятым, исчислите и удержите НДФЛ по общим правилам. Налог надо удерживать с каждой выплаты дохода, включая авансы (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат остальным иностранным физлицам - исполнителям, не являющимся ИП и не самозанятым, исчислите и удержите НДФЛ по общим правилам. Налог надо удерживать с каждой выплаты дохода, включая авансы (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)- у самозанятого нет возможности получить налоговый вычет по расходам на обучение, лечение, приобретение квартиры. Такие налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)- у самозанятого нет возможности получить налоговый вычет по расходам на обучение, лечение, приобретение квартиры. Такие налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ.
Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Самозанятый, применяющий НПД, имеет право получить имущественный вычет при получении дохода в виде процентов, полученных от организации при возврате процентного займа, если ранее имущественным вычетом не пользовался или использовал его частично.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Самозанятый, применяющий НПД, имеет право получить имущественный вычет при получении дохода в виде процентов, полученных от организации при возврате процентного займа, если ранее имущественным вычетом не пользовался или использовал его частично.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо применяет НПД (является самозанятым), то по доходам, подпадающим под этот режим, вместо НДФЛ оно платит НПД (ч. 8 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо применяет НПД (является самозанятым), то по доходам, подпадающим под этот режим, вместо НДФЛ оно платит НПД (ч. 8 ст. 2 Закона о налоге на профдоход).
Вопрос: Имеет ли право супруг на двойной вычет по НДФЛ, если жена самозанятая на НПД и не платит НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Имеет ли право супруг на двойной вычет по НДФЛ, если жена самозанятая на НПД и не платит НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Имеет ли право супруг на двойной вычет по НДФЛ, если жена самозанятая на НПД и не платит НДФЛ?
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Нельзя не согласиться с выводами о том, что в современных условиях благодаря цифровизации мы можем говорить, что повышается эффективность взаимодействия между налогоплательщиком и налоговым органом за счет удобства, простоты, экономичности. Об этом говорят законодательно закрепленные возможности исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Как мы видим, тенденция направлена на максимальное упрощение и облегчение жизни налогоплательщика. Во-первых, это создание электронного кабинета налогоплательщика, возможности с помощью получения квалифицированной электронной подписи получить возврат или зачет излишне уплаченного налога. Достаточно удобно становится уплатить налоги для физических лиц, используя единый налоговый платеж. С помощью личного кабинета налогоплательщика упрощается процедура получения налоговых вычетов по НДФЛ. Появилась возможность уплаты налогов через МФЦ предоставления государственных и муниципальных услуг. Появление режима налогообложения для самозанятых лиц позволило внедрить механизм уплаты налога через мобильные приложения. Внедрение такой формы налогового контроля, как налоговый мониторинг, который достаточно хорошо зарекомендовал себя на практике, по мнению Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС России), позволил расширить взаимодействие между налоговыми органами и налогоплательщиками, а также создает условия по снижению конфликтности в данной сфере. В результате расширяется перечень налогоплательщиков, имеющих право на участие в системе налогового мониторинга.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Нельзя не согласиться с выводами о том, что в современных условиях благодаря цифровизации мы можем говорить, что повышается эффективность взаимодействия между налогоплательщиком и налоговым органом за счет удобства, простоты, экономичности. Об этом говорят законодательно закрепленные возможности исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Как мы видим, тенденция направлена на максимальное упрощение и облегчение жизни налогоплательщика. Во-первых, это создание электронного кабинета налогоплательщика, возможности с помощью получения квалифицированной электронной подписи получить возврат или зачет излишне уплаченного налога. Достаточно удобно становится уплатить налоги для физических лиц, используя единый налоговый платеж. С помощью личного кабинета налогоплательщика упрощается процедура получения налоговых вычетов по НДФЛ. Появилась возможность уплаты налогов через МФЦ предоставления государственных и муниципальных услуг. Появление режима налогообложения для самозанятых лиц позволило внедрить механизм уплаты налога через мобильные приложения. Внедрение такой формы налогового контроля, как налоговый мониторинг, который достаточно хорошо зарекомендовал себя на практике, по мнению Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС России), позволил расширить взаимодействие между налоговыми органами и налогоплательщиками, а также создает условия по снижению конфликтности в данной сфере. В результате расширяется перечень налогоплательщиков, имеющих право на участие в системе налогового мониторинга.
Статья: Чей риск больше при мнимом сотрудничестве с самозанятым: работника или фирмы?
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)По договору ГПХ самозанятым не положены отпуск, оплата больничного, вычеты по НДФЛ, что неудивительно, ведь, чтобы получить такую льготу, сначала нужно уплатить налог, который должен перечислить за работника налоговый агент. Стоит помнить, что такие "работодатели" могут обещать предоставить отпуск и давать другие социальные гарантии. Но фактически, так как оформить документально такие договоренности нельзя, все это остается лишь словами.
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)По договору ГПХ самозанятым не положены отпуск, оплата больничного, вычеты по НДФЛ, что неудивительно, ведь, чтобы получить такую льготу, сначала нужно уплатить налог, который должен перечислить за работника налоговый агент. Стоит помнить, что такие "работодатели" могут обещать предоставить отпуск и давать другие социальные гарантии. Но фактически, так как оформить документально такие договоренности нельзя, все это остается лишь словами.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- если работник еще работает как самозанятый, то по доходам НПА вычет не предоставляют. То есть работник может получить налоговый вычет только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ. Минфин России разъяснил это в Письмах от 27.09.2023 N 03-04-05/92083, от 22.09.2023 N 03-04-05/90503.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- если работник еще работает как самозанятый, то по доходам НПА вычет не предоставляют. То есть работник может получить налоговый вычет только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ. Минфин России разъяснил это в Письмах от 27.09.2023 N 03-04-05/92083, от 22.09.2023 N 03-04-05/90503.