Вычет ндс счет 08
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс счет 08 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к учету недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2026)сформируйте первоначальную стоимость объекта, отразив фактические затраты на его приобретение или строительство (за исключением НДС, подлежащего вычету), по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" в корреспонденции со счетами учета расчетов и (или) со счетами учета затрат (п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 9, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения");
(КонсультантПлюс, 2026)сформируйте первоначальную стоимость объекта, отразив фактические затраты на его приобретение или строительство (за исключением НДС, подлежащего вычету), по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" в корреспонденции со счетами учета расчетов и (или) со счетами учета затрат (п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 9, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения");
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)При отсутствии счета-фактуры вычет НДС по товарам, приобретенным в розничной торговле, применять рискованно. По мнению Минфина России, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 19.10.2020 N 03-07-14/90913, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252, от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 12.01.2018 N 03-07-09/634).
(КонсультантПлюс, 2026)При отсутствии счета-фактуры вычет НДС по товарам, приобретенным в розничной торговле, применять рискованно. По мнению Минфина России, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 19.10.2020 N 03-07-14/90913, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252, от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 12.01.2018 N 03-07-09/634).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС по счетам-фактурам 2005 года в налоговой декларации за IV квартал 2021 года в связи с пропуском срока для принятия НДС к вычету. Суд признал отказ в принятии к вычету НДС правомерным. Суд указал, что общество могло отражать объект строительства на 08 счете и заявить соответствующий вычет после 01.01.2006. Вместо этого общество более 20 лет все хозяйственные операции отражало накопительно по счету 08 и только в IV квартале 2021, после введения объекта строительства в эксплуатацию, составило акт приемки объекта, приняв центр на учет по счету 01. Суд указал, что возмещение налогоплательщику сумм НДС за пределами трехлетнего срока, предусмотренного п. 2 ст. 173 НК РФ, возможно в случае, если реализации права налогоплательщика в течение этого срока препятствовали обстоятельства, связанные, в частности, с невыполнением налоговым органом возложенных на него обязанностей или с невозможностью получить возмещение, несмотря на своевременно предпринятые к тому действия со стороны налогоплательщика. В данном случае общество могло отразить объект строительства на счете 08 и заявить вычет после 01.01.2006.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС по счетам-фактурам 2005 года в налоговой декларации за IV квартал 2021 года в связи с пропуском срока для принятия НДС к вычету. Суд признал отказ в принятии к вычету НДС правомерным. Суд указал, что общество могло отражать объект строительства на 08 счете и заявить соответствующий вычет после 01.01.2006. Вместо этого общество более 20 лет все хозяйственные операции отражало накопительно по счету 08 и только в IV квартале 2021, после введения объекта строительства в эксплуатацию, составило акт приемки объекта, приняв центр на учет по счету 01. Суд указал, что возмещение налогоплательщику сумм НДС за пределами трехлетнего срока, предусмотренного п. 2 ст. 173 НК РФ, возможно в случае, если реализации права налогоплательщика в течение этого срока препятствовали обстоятельства, связанные, в частности, с невыполнением налоговым органом возложенных на него обязанностей или с невозможностью получить возмещение, несмотря на своевременно предпринятые к тому действия со стороны налогоплательщика. В данном случае общество могло отразить объект строительства на счете 08 и заявить вычет после 01.01.2006.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете покупку автомобиля у организации или физического лица
(КонсультантПлюс, 2026)сформируйте первоначальную стоимость объекта ОС исходя из общей суммы связанных с ним капвложений. Отразите фактические затраты на его приобретение (без учета НДС, подлежащего вычету) по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" (п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2026)сформируйте первоначальную стоимость объекта ОС исходя из общей суммы связанных с ним капвложений. Отразите фактические затраты на его приобретение (без учета НДС, подлежащего вычету) по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" (п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
Вопрос: Организация создавала НМА, стоимость которого формируется на счете 08, а "входящий" НДС принимался к вычету. В августе 2023 г. организация признана банкротом, но частично продолжает осуществлять деятельность, уже не облагаемую НДС. В каком периоде восстановить НДС по затратам на создание НМА?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в течение 2022 г. и I квартале 2023 г. осуществляла работы по созданию НМА, стоимость которого формируется на счете 08, а "входящий" НДС принимался регулярно к вычету. В августе 2023 г. организация признана банкротом, но частично продолжает осуществлять деятельность, уже не облагаемую НДС. В каком периоде организации следует восстановить НДС по затратам на создание НМА при условии, что его продажа не планируется?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в течение 2022 г. и I квартале 2023 г. осуществляла работы по созданию НМА, стоимость которого формируется на счете 08, а "входящий" НДС принимался регулярно к вычету. В августе 2023 г. организация признана банкротом, но частично продолжает осуществлять деятельность, уже не облагаемую НДС. В каком периоде организации следует восстановить НДС по затратам на создание НМА при условии, что его продажа не планируется?
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)Если цена по договору - в валюте, а расчет - в рублях, то счет-фактуру нужно выставить в рублях. Иначе налоговая инспекция может отказать покупателю в вычете НДС (пп. "м" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 11.03.2012 N 03-07-08/68).
(КонсультантПлюс, 2026)Если цена по договору - в валюте, а расчет - в рублях, то счет-фактуру нужно выставить в рублях. Иначе налоговая инспекция может отказать покупателю в вычете НДС (пп. "м" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 11.03.2012 N 03-07-08/68).
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Применение вычета НДС, в том числе с подарков работникам, только при наличии кассового чека является рискованным, так как Минфин России считает, что вычет НДС без счета-фактуры применить нельзя (Письмо от 31.08.2022 N 03-07-11/84844). ФНС России также не поддерживает принятие НДС к вычету на основании кассового чека (Письмо от 02.03.2023 N СД-25-3/79@).
(КонсультантПлюс, 2026)Применение вычета НДС, в том числе с подарков работникам, только при наличии кассового чека является рискованным, так как Минфин России считает, что вычет НДС без счета-фактуры применить нельзя (Письмо от 31.08.2022 N 03-07-11/84844). ФНС России также не поддерживает принятие НДС к вычету на основании кассового чека (Письмо от 02.03.2023 N СД-25-3/79@).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.2.2. Можно ли принять к вычету НДС, если имущество учтено на счете 08?