Налоговая база по НДС НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по НДС НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Комментируемая статья устанавливает особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав. При передаче имущественных прав в случаях, не предусмотренных статьей 155 НК РФ, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется в порядке, установленном пунктом 2 статьи 153 НК РФ, в соответствии с которым при определении налоговой базы выручка от передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной форме, включая оплату ценными бумагами.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Комментируемая статья устанавливает особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав. При передаче имущественных прав в случаях, не предусмотренных статьей 155 НК РФ, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется в порядке, установленном пунктом 2 статьи 153 НК РФ, в соответствии с которым при определении налоговой базы выручка от передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной форме, включая оплату ценными бумагами.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую базу по НДС при УСН определяйте по общим правилам. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) она равна их стоимости без учета НДС. Если товар подакцизный, акциз нужно учесть в налоговой базе по НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 6 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговую базу по НДС при УСН определяйте по общим правилам. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) она равна их стоимости без учета НДС. Если товар подакцизный, акциз нужно учесть в налоговой базе по НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 6 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Судебная практика
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)В силу пункта 1 статьи 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)В силу пункта 1 статьи 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Так, возможность использования рыночных цен, определенных с учетом статьи 105.3 Кодекса, в качестве основы для определения налоговой базы предусмотрена главой 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" - в целях исчисления этого налога при совершении товарообменных операций, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю, оплате труда в натуральной форме (пункт 2 статьи 154 Кодекса), главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" - в целях исчисления этого налога при безвозмездном получении имущества, работ или услуг, при получении налогоплательщиком доходов в натуральной форме (пункт 8 статьи 250 и пункты 4 - 6 статьи 274 Кодекса).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Так, возможность использования рыночных цен, определенных с учетом статьи 105.3 Кодекса, в качестве основы для определения налоговой базы предусмотрена главой 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" - в целях исчисления этого налога при совершении товарообменных операций, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю, оплате труда в натуральной форме (пункт 2 статьи 154 Кодекса), главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" - в целях исчисления этого налога при безвозмездном получении имущества, работ или услуг, при получении налогоплательщиком доходов в натуральной форме (пункт 8 статьи 250 и пункты 4 - 6 статьи 274 Кодекса).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если выплата вами премии по условиям договора не меняет цену поставки и премия не связана с оказанием вам услуг покупателем, то в декларации по НДС отражать ее не нужно. Такие премии не влияют на налоговую базу по НДС (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выплата вами премии по условиям договора не меняет цену поставки и премия не связана с оказанием вам услуг покупателем, то в декларации по НДС отражать ее не нужно. Такие премии не влияют на налоговую базу по НДС (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Нужно ли пересчитывать налог на прибыль при выставлении корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Пояснения составьте в свободной форме, в них укажите причины расхождений между доходами по налогу на прибыль и налоговой базой по НДС со ссылками на НК РФ. Скорее всего такие расхождения будут связаны с разным порядком учета изменения стоимости поставки для целей налога на прибыль (см. разд. 1 данного материала) и НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Пояснения составьте в свободной форме, в них укажите причины расхождений между доходами по налогу на прибыль и налоговой базой по НДС со ссылками на НК РФ. Скорее всего такие расхождения будут связаны с разным порядком учета изменения стоимости поставки для целей налога на прибыль (см. разд. 1 данного материала) и НДС.
Вопрос: Нужно ли отражать в разд. 7 декларации по НДС операции по оказанию иностранному покупателю услуг международной связи, не учитываемых при определении налоговой базы по НДС на основании п. 5 ст. 157 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли отражать в разд. 7 декларации по НДС операции по оказанию иностранному покупателю услуг международной связи, не учитываемых при определении налоговой базы по НДС на основании п. 5 ст. 157 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли отражать в разд. 7 декларации по НДС операции по оказанию иностранному покупателю услуг международной связи, не учитываемых при определении налоговой базы по НДС на основании п. 5 ст. 157 НК РФ?
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Реализация работ на территории РФ облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговую базу по НДС определяйте в общем порядке: на дату выполнения работ. Этой датой является дата подписания акта сдачи-приемки выполненных работ заказчиком.
(КонсультантПлюс, 2026)Реализация работ на территории РФ облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговую базу по НДС определяйте в общем порядке: на дату выполнения работ. Этой датой является дата подписания акта сдачи-приемки выполненных работ заказчиком.
Вопрос: Организация приобретает у граждан для перепродажи автомобили и при их продаже определяет налоговую базу по НДС в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ. Правомерно ли применять такой порядок в отношении автомобилей, которые были укомплектованы организацией дополнительным оборудованием?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобретает у граждан для перепродажи автомобили и при их продаже определяет налоговую базу по НДС в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ. Правомерно ли применять такой порядок в отношении автомобилей, которые были укомплектованы организацией дополнительным оборудованием?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобретает у граждан для перепродажи автомобили и при их продаже определяет налоговую базу по НДС в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ. Правомерно ли применять такой порядок в отношении автомобилей, которые были укомплектованы организацией дополнительным оборудованием?
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговую базу по НДС при УСН определите по общим правилам. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) она равна их стоимости без учета НДС. Если товар подакцизный, акциз нужно учесть в налоговой базе по НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 6 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговую базу по НДС при УСН определите по общим правилам. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) она равна их стоимости без учета НДС. Если товар подакцизный, акциз нужно учесть в налоговой базе по НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 6 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Деятельность франчайзера для целей гл. 21 НК РФ приравнивается к оказанию услуг (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Налоговая база по НДС определяется на дату оказания услуги. Если взнос уплачен франчайзеру до этой даты, то НДС начисляется в том же порядке, что и при получении предоплаты по договору (п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Деятельность франчайзера для целей гл. 21 НК РФ приравнивается к оказанию услуг (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Налоговая база по НДС определяется на дату оказания услуги. Если взнос уплачен франчайзеру до этой даты, то НДС начисляется в том же порядке, что и при получении предоплаты по договору (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Налоговую базу по НДС рассчитывают отдельно (п. 3 ст. 160 НК РФ):
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Налоговую базу по НДС рассчитывают отдельно (п. 3 ст. 160 НК РФ):