Вычет ндс при возврате товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс при возврате товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)вычет НДС при возврате товара продавцу или аванса покупателю. В этом случае покупатель принимает к вычету НДС, который ранее сам же начислил при отгрузке лома или при получении продавцом аванса. Этим вычетом могут воспользоваться покупатели - плательщики НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)вычет НДС при возврате товара продавцу или аванса покупателю. В этом случае покупатель принимает к вычету НДС, который ранее сам же начислил при отгрузке лома или при получении продавцом аванса. Этим вычетом могут воспользоваться покупатели - плательщики НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ);
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)вычет НДС при возврате товара продавцу или аванса покупателю. В этом случае покупатель принимает к вычету НДС, который ранее сам же начислил при отгрузке лома или при получении продавцом аванса. Этим вычетом могут воспользоваться покупатели - плательщики НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)вычет НДС при возврате товара продавцу или аванса покупателю. В этом случае покупатель принимает к вычету НДС, который ранее сам же начислил при отгрузке лома или при получении продавцом аванса. Этим вычетом могут воспользоваться покупатели - плательщики НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ);
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС11. ВЫЧЕТ ПО НДС ПРИ ВОЗВРАТЕ ТОВАРА,
Статья: Вычет НДС при возврате товара
(Пархомов М.С.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 5)"НДС: проблемы и решения", 2013, N 5
(Пархомов М.С.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 5)"НДС: проблемы и решения", 2013, N 5
Типовая ситуация: Как поставщику учесть возврат ему качественного товара в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если ваше учреждение - плательщик НДС и вам вернули товары в рамках той же сделки, по которой они были проданы, то вы можете принять к вычету НДС, предъявленный покупателю при отгрузке возвращаемых им товаров. Для этого вам необходимо составить корректировочный счет-фактуру. При этом не важно, принял ли покупатель товар к учету, является ли товар качественным или бракованным (п. 10 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 04.02.2019 N 03-07-11/6171, ФНС от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@ (п. 1), от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@, от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п. 1.4)). Если корректировочного счета-фактуры нет, то НДС по таким товарам к вычету принимать нельзя (Письмо Минфина от 10.04.2019 N 03-07-09/25208).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если ваше учреждение - плательщик НДС и вам вернули товары в рамках той же сделки, по которой они были проданы, то вы можете принять к вычету НДС, предъявленный покупателю при отгрузке возвращаемых им товаров. Для этого вам необходимо составить корректировочный счет-фактуру. При этом не важно, принял ли покупатель товар к учету, является ли товар качественным или бракованным (п. 10 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 04.02.2019 N 03-07-11/6171, ФНС от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@ (п. 1), от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@, от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п. 1.4)). Если корректировочного счета-фактуры нет, то НДС по таким товарам к вычету принимать нельзя (Письмо Минфина от 10.04.2019 N 03-07-09/25208).
Статья: Нарушения документооборота при поставке стройматериалов: анализ судебной практики и перспективы перехода на электронный документооборот
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2026)Истец представил оригиналы УПД с печатью - это подтверждает получение товара. Главное доказательство - налоговая отчетность: истец включил спорные УПД в книгу покупок и получил вычет по НДС. Нельзя требовать возврата денег за товар, которого "не было", и одновременно отчитываться перед государством о его покупке. Действия истца расценены как одобрение сделки (ст. 183 ГК РФ).
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2026)Истец представил оригиналы УПД с печатью - это подтверждает получение товара. Главное доказательство - налоговая отчетность: истец включил спорные УПД в книгу покупок и получил вычет по НДС. Нельзя требовать возврата денег за товар, которого "не было", и одновременно отчитываться перед государством о его покупке. Действия истца расценены как одобрение сделки (ст. 183 ГК РФ).
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Право на вычет НДС при возврате товаров есть у всех налогоплательщиков, в том числе и у тех, кто уплачивает НДС с применением пониженной ставки 5 (7)%.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Право на вычет НДС при возврате товаров есть у всех налогоплательщиков, в том числе и у тех, кто уплачивает НДС с применением пониженной ставки 5 (7)%.
Последние изменения: Книга покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России: можно принять к вычету НДС при возврате товаров, реализованных в розницу физлицам.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России: можно принять к вычету НДС при возврате товаров, реализованных в розницу физлицам.