Вычет ндс правопреемником
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс правопреемником (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, пунктом 3 статьи 162.1 НК РФ установлено, что в случае реорганизации в форме присоединения вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные реорганизованной организацией с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом пунктом 4 статьи 162.1 НК РФ установлено, что вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся правопреемником (правопреемниками) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) или после отражения в учете у правопреемника (правопреемников) операций в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, но не позднее одного года с момента такого возврата.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, пунктом 3 статьи 162.1 НК РФ установлено, что в случае реорганизации в форме присоединения вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные реорганизованной организацией с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом пунктом 4 статьи 162.1 НК РФ установлено, что вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся правопреемником (правопреемниками) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) или после отражения в учете у правопреемника (правопреемников) операций в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, но не позднее одного года с момента такого возврата.
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы вернули аванс правопреемнику покупателя (заказчика), можете принять к вычету НДС с этой предоплаты с соблюдением условий, описанных выше (Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы вернули аванс правопреемнику покупателя (заказчика), можете принять к вычету НДС с этой предоплаты с соблюдением условий, описанных выше (Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с иском к своему контрагенту об обязании представить универсальный передаточный документ. По мнению налогоплательщика, обязанность ответчика представить необходимые для получения налогового вычета по НДС документы вытекает из договора, поскольку ответчик является правопреемником общества, которым получены денежные средства за поставку партии товара. Суд отказал в удовлетворении требования налогоплательщика, поскольку обязательства сторонами по договору поставки исполнены, при этом поставщик реорганизован, оформление счета-фактуры его правопреемником не представляется возможным. Суд также отметил, что истец заявил вычет по НДС за 2021 год, возложение на ответчика обязанности по составлению необходимых истцу документов не отвечает принципам законности и исполнимости судебного акта, поскольку реорганизация в форме присоединения была осуществлена 09.03.2022, тогда как возникновение права на вычет по НДС налоговое законодательство связывает с датой составления счета-фактуры поставщиком и моментом определения налоговой базы у покупателя.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с иском к своему контрагенту об обязании представить универсальный передаточный документ. По мнению налогоплательщика, обязанность ответчика представить необходимые для получения налогового вычета по НДС документы вытекает из договора, поскольку ответчик является правопреемником общества, которым получены денежные средства за поставку партии товара. Суд отказал в удовлетворении требования налогоплательщика, поскольку обязательства сторонами по договору поставки исполнены, при этом поставщик реорганизован, оформление счета-фактуры его правопреемником не представляется возможным. Суд также отметил, что истец заявил вычет по НДС за 2021 год, возложение на ответчика обязанности по составлению необходимых истцу документов не отвечает принципам законности и исполнимости судебного акта, поскольку реорганизация в форме присоединения была осуществлена 09.03.2022, тогда как возникновение права на вычет по НДС налоговое законодательство связывает с датой составления счета-фактуры поставщиком и моментом определения налоговой базы у покупателя.
Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация на УСН с НДС 5% присоединилась к организации на ОСН. Вправе ли правопреемник принять к вычету НДС, исчисленный и уплаченный организацией на УСН при получении аванса? В каком порядке зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация, применяющая УСН с НДС 5%, присоединилась к организации на ОСН, применяющей общеустановленные ставки налога. Вправе ли правопреемник принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную организацией на УСН по расчетной ставке 5/105 при получении аванса? Отгружать товар покупателю в счет полученного аванса будет правопреемник.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация, применяющая УСН с НДС 5%, присоединилась к организации на ОСН, применяющей общеустановленные ставки налога. Вправе ли правопреемник принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную организацией на УСН по расчетной ставке 5/105 при получении аванса? Отгружать товар покупателю в счет полученного аванса будет правопреемник.
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2026)При слиянии, присоединении, разделении, преобразовании исчисленный и уплаченный с аванса НДС правопреемник реорганизованной организации может принять к вычету (п. п. 3, 4 ст. 162.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)При слиянии, присоединении, разделении, преобразовании исчисленный и уплаченный с аванса НДС правопреемник реорганизованной организации может принять к вычету (п. п. 3, 4 ст. 162.1 НК РФ):
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ прямо допускает возможность заявлять вычет НДС на основании копий счетов-фактур только в случае, указанном в п. 5 ст. 162.1 НК РФ, при принятии НДС к вычету правопреемником (правопреемниками) реорганизованной (реорганизуемой) организации. Для остальных случаев принятия к вычету НДС такой возможности Налоговый кодекс РФ прямо не предусматривает.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ прямо допускает возможность заявлять вычет НДС на основании копий счетов-фактур только в случае, указанном в п. 5 ст. 162.1 НК РФ, при принятии НДС к вычету правопреемником (правопреемниками) реорганизованной (реорганизуемой) организации. Для остальных случаев принятия к вычету НДС такой возможности Налоговый кодекс РФ прямо не предусматривает.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Сохраняется ли право на вычет "входного" НДС у правопреемника по неподтвержденному экспорту при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2026)Сохраняется ли право на вычет "входного" НДС у правопреемника по неподтвержденному экспорту при реорганизации
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь правопреемником, восстановите НДС, ранее принятый к вычету вашим правопредшественником, в общем порядке в следующих случаях (пп. 2 - 4 п. 3, п. 3.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/123362):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь правопреемником, восстановите НДС, ранее принятый к вычету вашим правопредшественником, в общем порядке в следующих случаях (пп. 2 - 4 п. 3, п. 3.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/123362):