Комитент усн комиссионер НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Комитент усн комиссионер НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должны ли действующие от своего имени посредники на УСН перевыставлять комитентам и принципалам счета-фактуры от продавцов
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что порядок составления счетов-фактур комиссионерами (агентами), приобретающими для комитента (принципала) товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, установлен Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Согласно данному порядку указанные комиссионеры (агенты) составляют комитентам (принципалам) счета-фактуры по приобретенным для них товарам (работам, услугам) на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. Исключений в отношении комиссионеров (агентов), применяющих УСН, указанными Правилами не установлено.
Должны ли действующие от своего имени посредники на УСН перевыставлять комитентам и принципалам счета-фактуры от продавцов
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что порядок составления счетов-фактур комиссионерами (агентами), приобретающими для комитента (принципала) товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, установлен Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Согласно данному порядку указанные комиссионеры (агенты) составляют комитентам (принципалам) счета-фактуры по приобретенным для них товарам (работам, услугам) на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. Исключений в отношении комиссионеров (агентов), применяющих УСН, указанными Правилами не установлено.
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у комиссионера на УСН при продаже товаров комитента
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у комиссионера на УСН при продаже товаров комитента
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.06.2019 N ЕД-4-20/12565@
"О направлении методических указаний"2. Детская кровать Товар 2 в количестве 1 шт. на сумму 10000 руб. (без НДС) - комиссионные товары комитента ООО "Лютик" ИНН 1231231231, применяющего УСН.
"О направлении методических указаний"2. Детская кровать Товар 2 в количестве 1 шт. на сумму 10000 руб. (без НДС) - комиссионные товары комитента ООО "Лютик" ИНН 1231231231, применяющего УСН.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС со стоимости возмещаемых расходов, перевыставленных посредником (агентом, комиссионером) в рамках посреднического договора, заказчик (принципал, комитент) вправе принять к вычету. Для этого необходимо соблюсти общие условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС со стоимости возмещаемых расходов, перевыставленных посредником (агентом, комиссионером) в рамках посреднического договора, заказчик (принципал, комитент) вправе принять к вычету. Для этого необходимо соблюсти общие условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)НДС за комитента платить не нужно. Он делает это сам.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС за комитента платить не нужно. Он делает это сам.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)вы посредник (комиссионер или агент) и покупаете металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, шкуры, макулатуру для третьих лиц. В этом случае налоговым агентом является комитент или принципал;
(КонсультантПлюс, 2025)вы посредник (комиссионер или агент) и покупаете металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, шкуры, макулатуру для третьих лиц. В этом случае налоговым агентом является комитент или принципал;
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть затраты на покупку товаров и на выплату вознаграждения комиссионеру можно не на всех режимах, а только на ОСН, ЕСХН и УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть затраты на покупку товаров и на выплату вознаграждения комиссионеру можно не на всех режимах, а только на ОСН, ЕСХН и УСН с объектом "доходы минус расходы".
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)По условиям вопроса комитент дает право комиссионеру реализовывать продукцию по ценам выше установленных комитентом (с учетом НДС), то есть применить к цене комитента надбавку (наценку). При этом наценка является вознаграждением комиссионера. Комитент применяет УСН и ставку НДС 5%, комиссионер применяет ставку НДС 20%.
(Консультация эксперта, 2025)По условиям вопроса комитент дает право комиссионеру реализовывать продукцию по ценам выше установленных комитентом (с учетом НДС), то есть применить к цене комитента надбавку (наценку). При этом наценка является вознаграждением комиссионера. Комитент применяет УСН и ставку НДС 5%, комиссионер применяет ставку НДС 20%.
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионер перевыставляет комитенту счета-фактуры продавцов и регистрирует счета-фактуры в журнале учета. По посредническим услугам комиссионер должен выставить комитенту счет-фактуру, если не освобожден от НДС при применении УСН или ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионер перевыставляет комитенту счета-фактуры продавцов и регистрирует счета-фактуры в журнале учета. По посредническим услугам комиссионер должен выставить комитенту счет-фактуру, если не освобожден от НДС при применении УСН или ЕСХН.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если комитент не является плательщиком НДС, например применяет УСН, то комиссионер при продаже его товаров никакие счета-фактуры покупателям не выписывает. Реализуемые в этой ситуации товары НДС не облагаются (Письмо Минфина России от 31.05.2011 N 03-07-11/152).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если комитент не является плательщиком НДС, например применяет УСН, то комиссионер при продаже его товаров никакие счета-фактуры покупателям не выписывает. Реализуемые в этой ситуации товары НДС не облагаются (Письмо Минфина России от 31.05.2011 N 03-07-11/152).
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы - комиссионер на УСН + НДС 5%, продаем товар в розницу. Наш комитент - на УСН без НДС, российская организация. Нужно ли платить НДС со всей розничной выручки?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы - комиссионер на УСН + НДС 5%, продаем товар в розницу. Наш комитент - на УСН без НДС, российская организация. Нужно ли платить НДС со всей розничной выручки?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Выставляет ли посредник на УСН или освобожденный от уплаты НДС счета-фактуры покупателям товаров комитента, принципала, если те применяют общий режим налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)В Письме указывается, что комиссионер, применяющий УСН, должен выписать покупателям товаров комитента счет-фактуру на полную стоимость товаров с выделением НДС. Это объясняется тем, что комитент является плательщиком налога на добавленную стоимость.
Выставляет ли посредник на УСН или освобожденный от уплаты НДС счета-фактуры покупателям товаров комитента, принципала, если те применяют общий режим налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)В Письме указывается, что комиссионер, применяющий УСН, должен выписать покупателям товаров комитента счет-фактуру на полную стоимость товаров с выделением НДС. Это объясняется тем, что комитент является плательщиком налога на добавленную стоимость.
Вопрос: Организация на УСН собирается заключить договор комиссии с организацией из Беларуси. Российская организация как комиссионер будет ввозить на территорию РФ товары из Беларуси и продавать их российским покупателям. Должна ли организация-комиссионер уплачивать НДС при ввозе товаров белорусского комитента на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на УСН собирается заключить договор комиссии с организацией из Республики Беларусь. Белорусская организация будет выступать комитентом по договору. Российская организация как комиссионер будет ввозить на территорию РФ товары из Республики Беларусь и продавать их российским покупателям. Должна ли организация-комиссионер уплачивать НДС при ввозе товаров белорусского комитента на территорию РФ для их последующей реализации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на УСН собирается заключить договор комиссии с организацией из Республики Беларусь. Белорусская организация будет выступать комитентом по договору. Российская организация как комиссионер будет ввозить на территорию РФ товары из Республики Беларусь и продавать их российским покупателям. Должна ли организация-комиссионер уплачивать НДС при ввозе товаров белорусского комитента на территорию РФ для их последующей реализации?