Отразить в бухгалтерском учете НДС налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Отразить в бухгалтерском учете НДС налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговая нагрузка
(КонсультантПлюс, 2026)налогов, которые вы уплатили как налоговый агент (кроме НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)налогов, которые вы уплатили как налоговый агент (кроме НДФЛ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным исполнителем (не взаимозависимым лицом), не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, если оплата производится в евро в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета сумма НДС, подлежащая удержанию налоговым агентом с доходов иностранного контрагента, учитывается следующим образом. При принятии к учету оказанных иностранным исполнителем услуг, местом реализации которых признается территория РФ, в учете отражается обязательство налогового агента по уплате НДС в бюджет и уменьшение на эту сумму обязательства по оплате перед исполнителем.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета сумма НДС, подлежащая удержанию налоговым агентом с доходов иностранного контрагента, учитывается следующим образом. При принятии к учету оказанных иностранным исполнителем услуг, местом реализации которых признается территория РФ, в учете отражается обязательство налогового агента по уплате НДС в бюджет и уменьшение на эту сумму обязательства по оплате перед исполнителем.
Нормативные акты
"Вопросы к видеоконференции по вопросам ведения бюджетного (бухгалтерского) учета и формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности (ФОНДЫ) (часть вторая)"Подобного рода зачеты Бюджетным кодексом Российской Федерации не предусмотрены.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете арендатора расходы по аренде здания, находящегося в муниципальной собственности и составляющего муниципальную казну? Арендодателем является орган власти (Комитет по управлению муниципальным имуществом)...
(Консультация эксперта, 2026)Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета НДС, исчисленного и удержанного налоговым агентом (о чем сказано ниже в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"), нормативно не закреплен. Следовательно, данный порядок организация разрабатывает самостоятельно. Рекомендуется закрепить установленный порядок в учетной политике (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2026)Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета НДС, исчисленного и удержанного налоговым агентом (о чем сказано ниже в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"), нормативно не закреплен. Следовательно, данный порядок организация разрабатывает самостоятельно. Рекомендуется закрепить установленный порядок в учетной политике (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром (белорусской компанией) по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару ежемесячными фиксированными платежами? Сублицензиар не состоит на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)В нормативных актах по бухгалтерскому учету не установлен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета НДС, исчисленного и удержанного организацией - налоговым агентом при перечислении иностранному сублицензиару вознаграждения за оказанные услуги, местом реализации которых признается территория РФ. Соответственно, такой порядок организация устанавливает самостоятельно с учетом общих требований, предусмотренных Инструкцией по применению Плана счетов, и закрепляет его в учетной политике (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2026)В нормативных актах по бухгалтерскому учету не установлен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета НДС, исчисленного и удержанного организацией - налоговым агентом при перечислении иностранному сублицензиару вознаграждения за оказанные услуги, местом реализации которых признается территория РФ. Соответственно, такой порядок организация устанавливает самостоятельно с учетом общих требований, предусмотренных Инструкцией по применению Плана счетов, и закрепляет его в учетной политике (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз железнодорожным транспортом на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, с целью использования в производстве, а также выполнение работ по монтажу этого оборудования, если оборудование приобретено у казахстанского продавца, ввозится с территории Республики Казахстан, монтаж оборудования осуществляется казахстанским подрядчиком на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)<**> Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с исчислением и удержанием НДС у налогового агента, нормативно не закреплен, в связи с чем организации необходимо установить его самостоятельно с учетом общих требований, установленных Инструкцией по применению Плана счетов.
(Консультация эксперта, 2026)<**> Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с исчислением и удержанием НДС у налогового агента, нормативно не закреплен, в связи с чем организации необходимо установить его самостоятельно с учетом общих требований, установленных Инструкцией по применению Плана счетов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение металлолома у юридического лица, являющегося плательщиком НДС?..
(Консультация эксперта, 2026)Металлолом, предназначенный для дальнейшей перепродажи, включается в состав запасов организации по фактической себестоимости, которой в данном случае является его стоимость, установленная договором купли-продажи (пп. "г" п. 3, п. 9, пп. "а" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н). При этом отражается кредиторская задолженность перед продавцом металлолома в размере его договорной стоимости.
(Консультация эксперта, 2026)Металлолом, предназначенный для дальнейшей перепродажи, включается в состав запасов организации по фактической себестоимости, которой в данном случае является его стоимость, установленная договором купли-продажи (пп. "г" п. 3, п. 9, пп. "а" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н). При этом отражается кредиторская задолженность перед продавцом металлолома в размере его договорной стоимости.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, зарегистрированным в государстве, входящем в Евразийский экономический союз, на условиях 100%-ной предоплаты за ремонт производственного оборудования, находящегося на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Действующими нормативными актами, регулирующими ведение бухгалтерского учета, не установлен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета НДС, исчисленного и удержанного организацией, выступающей в качестве налогового агента, при перечислении оплаты иностранному подрядчику, зарегистрированному в государстве, входящем в Евразийский экономический союз, в счет предстоящего выполнения работ, местом реализации которых признается территории РФ. Соответственно, такой порядок организация устанавливает самостоятельно с учетом общих требований, предусмотренных Инструкцией по применению Плана счетов, и закрепляет его в своей учетной политике (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2026)<*> Действующими нормативными актами, регулирующими ведение бухгалтерского учета, не установлен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета НДС, исчисленного и удержанного организацией, выступающей в качестве налогового агента, при перечислении оплаты иностранному подрядчику, зарегистрированному в государстве, входящем в Евразийский экономический союз, в счет предстоящего выполнения работ, местом реализации которых признается территории РФ. Соответственно, такой порядок организация устанавливает самостоятельно с учетом общих требований, предусмотренных Инструкцией по применению Плана счетов, и закрепляет его в своей учетной политике (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2026)В связи с этим в бухгалтерском учете организации могут быть произведены следующие записи:
(Консультация эксперта, 2026)В связи с этим в бухгалтерском учете организации могут быть произведены следующие записи:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз на территорию РФ сырья у казахстанского поставщика на условиях частичной (30%-ной) предоплаты, а также расходы по доставке этого сырья, если сырье ввозится с территории Республики Казахстан, доставка (автомобильным транспортом) производится казахстанским перевозчиком, расчеты за сырье и его доставку осуществляются в иностранной валюте (евро)?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку территория РФ местом реализации рассматриваемых услуг не является, обязанностей по исчислению и уплате НДС в соответствии с гл. 21 НК РФ, в том числе обязанностей налогового агента, предусмотренных п. 2 ст. 161 НК РФ, у российской организации не возникает.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку территория РФ местом реализации рассматриваемых услуг не является, обязанностей по исчислению и уплате НДС в соответствии с гл. 21 НК РФ, в том числе обязанностей налогового агента, предусмотренных п. 2 ст. 161 НК РФ, у российской организации не возникает.
Готовое решение: Как определить стоимость и отразить в учете оплату услуг в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)1 Если место реализации услуг - территория РФ и вы являетесь налоговым агентом по НДС, то дополнительно отразите в учете операции, связанные с исполнением обязанностей налогового агента и принятием НДС к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)1 Если место реализации услуг - территория РФ и вы являетесь налоговым агентом по НДС, то дополнительно отразите в учете операции, связанные с исполнением обязанностей налогового агента и принятием НДС к вычету.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета НДС, исчисленного и удержанного организацией, выступающей в качестве налогового агента, при перечислении платы иностранному подрядчику за выполненные работы, местом реализации которых признается территория РФ, федеральными стандартами бухгалтерского учета не предусмотрен. Соответственно, такой порядок организация определяет самостоятельно с учетом общих требований, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н), и закрепляет в учетной политике (п. п. 4, 7.1 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2026)Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета НДС, исчисленного и удержанного организацией, выступающей в качестве налогового агента, при перечислении платы иностранному подрядчику за выполненные работы, местом реализации которых признается территория РФ, федеральными стандартами бухгалтерского учета не предусмотрен. Соответственно, такой порядок организация определяет самостоятельно с учетом общих требований, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н), и закрепляет в учетной политике (п. п. 4, 7.1 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).