Вычет ндс по упд
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по упд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нарушения документооборота при поставке стройматериалов: анализ судебной практики и перспективы перехода на электронный документооборот
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2026)Истец представил оригиналы УПД с печатью - это подтверждает получение товара. Главное доказательство - налоговая отчетность: истец включил спорные УПД в книгу покупок и получил вычет по НДС. Нельзя требовать возврата денег за товар, которого "не было", и одновременно отчитываться перед государством о его покупке. Действия истца расценены как одобрение сделки (ст. 183 ГК РФ).
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2026)Истец представил оригиналы УПД с печатью - это подтверждает получение товара. Главное доказательство - налоговая отчетность: истец включил спорные УПД в книгу покупок и получил вычет по НДС. Нельзя требовать возврата денег за товар, которого "не было", и одновременно отчитываться перед государством о его покупке. Действия истца расценены как одобрение сделки (ст. 183 ГК РФ).
Последние изменения: Универсальный передаточный документ
(КонсультантПлюс, 2026)Организация вправе использовать УПД, объединив в нем информацию из форм по передаче материальных ценностей (в том числе ТОРГ-12) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых для исполнения налогового законодательства. Такой документ принимается к бухгалтерскому учету, он подтверждает произведенные затраты в налоговом учете и позволяет принимать к вычету НДС. В УПД, который заменяет собой и счет-фактуру, и первичный документ (в том числе товарную накладную), указывают статус документа "1". В нем должны быть отражены реквизиты, обязательные и для счета-фактуры, и для первичного учетного документа.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация вправе использовать УПД, объединив в нем информацию из форм по передаче материальных ценностей (в том числе ТОРГ-12) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых для исполнения налогового законодательства. Такой документ принимается к бухгалтерскому учету, он подтверждает произведенные затраты в налоговом учете и позволяет принимать к вычету НДС. В УПД, который заменяет собой и счет-фактуру, и первичный документ (в том числе товарную накладную), указывают статус документа "1". В нем должны быть отражены реквизиты, обязательные и для счета-фактуры, и для первичного учетного документа.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно применил вычеты по НДС, т.к. поставка подтверждена универсальными передаточными документами (УПД).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно применил вычеты по НДС, т.к. поставка подтверждена универсальными передаточными документами (УПД).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, спорные контрагенты осуществляли поставку лесоматериалов, а также оказывали услуги по их погрузке и транспортировке. В подтверждение правомерности заявленных вычетов по НДС представлены договоры, товарно-транспортные накладные, платежные документы, УПД, оформленные от имени данных организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, спорные контрагенты осуществляли поставку лесоматериалов, а также оказывали услуги по их погрузке и транспортировке. В подтверждение правомерности заявленных вычетов по НДС представлены договоры, товарно-транспортные накладные, платежные документы, УПД, оформленные от имени данных организаций.
Статья: Подтверждаем представительские расходы
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)"Входной" НДС подлежит вычету только с представительских расходов, признанных при налогообложении прибыли и выделенных в счете-фактуре или УПД. По сверхнормативным расходам НДС принимается к вычету пропорционально нормативу (Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-07-15/26407, Постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 N 2604/10 по делу N А75-5296/2009). Если по сверхнормативным расходам НДС был принят к вычету, его безопаснее восстановить.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)"Входной" НДС подлежит вычету только с представительских расходов, признанных при налогообложении прибыли и выделенных в счете-фактуре или УПД. По сверхнормативным расходам НДС принимается к вычету пропорционально нормативу (Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-07-15/26407, Постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 N 2604/10 по делу N А75-5296/2009). Если по сверхнормативным расходам НДС был принят к вычету, его безопаснее восстановить.
Вопрос: Вправе ли покупатель при приобретении товара на условиях самовывоза принять к вычету НДС на основании УПД, в котором в строке "Грузоотправитель и его адрес" указаны наименование и адрес покупателя?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли покупатель при приобретении товара на условиях самовывоза принять к вычету НДС на основании УПД, в котором в строке "Грузоотправитель и его адрес" указаны наименование и адрес покупателя?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли покупатель при приобретении товара на условиях самовывоза принять к вычету НДС на основании УПД, в котором в строке "Грузоотправитель и его адрес" указаны наименование и адрес покупателя?
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы можете принять к вычету НДС на основании универсального передаточного документа. Он может заменить счет-фактуру и первичный документ, если в нем заполнены все обязательные реквизиты (п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, Письмо ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, п. 1 Письма ФНС России от 04.04.2016 N ЕД-4-15/5702).
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы можете принять к вычету НДС на основании универсального передаточного документа. Он может заменить счет-фактуру и первичный документ, если в нем заполнены все обязательные реквизиты (п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, Письмо ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, п. 1 Письма ФНС России от 04.04.2016 N ЕД-4-15/5702).
Готовое решение: Кто и как подписывает УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Да, налоговые риски в данном случае возникают. Строка [10] обязательна к заполнению на основании требований к первичным учетным документам (пп. 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Приложения N N 2, 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Например, без подписи в этой строке УПД покупателю могут отказать в вычете "входного" НДС, поскольку такой УПД не может быть признан первичным учетным документом, подтверждающим факт хозяйственной жизни (Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2026)Да, налоговые риски в данном случае возникают. Строка [10] обязательна к заполнению на основании требований к первичным учетным документам (пп. 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Приложения N N 2, 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Например, без подписи в этой строке УПД покупателю могут отказать в вычете "входного" НДС, поскольку такой УПД не может быть признан первичным учетным документом, подтверждающим факт хозяйственной жизни (Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС по УПД, который поступил через ЭДО в формате Excel?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС по УПД, который поступил через ЭДО в формате Excel?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС по УПД, который поступил через ЭДО в формате Excel?
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2026)УПД со статусом 1 заменяет счет-фактуру на отгрузку и товарную накладную либо акт о выполнении работ (оказании услуг) и является основанием для вычета НДС и принятия к учету товаров (работ, услуг). В нем должны быть заполнены обязательные реквизиты и первичного документа, и счета-фактуры. В книгах покупок и продаж его регистрируют так же, как счет-фактуру.
(Издательство "Главная книга", 2026)УПД со статусом 1 заменяет счет-фактуру на отгрузку и товарную накладную либо акт о выполнении работ (оказании услуг) и является основанием для вычета НДС и принятия к учету товаров (работ, услуг). В нем должны быть заполнены обязательные реквизиты и первичного документа, и счета-фактуры. В книгах покупок и продаж его регистрируют так же, как счет-фактуру.
Статья: УПД: секрет хорошей формы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Так, можно принимать к вычету НДС по УПД, если в его счет-фактурной части допущены ошибки, но они не препятствуют налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), стоимость этих товаров (работ, услуг), ставку НДС и его сумму <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Так, можно принимать к вычету НДС по УПД, если в его счет-фактурной части допущены ошибки, но они не препятствуют налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), стоимость этих товаров (работ, услуг), ставку НДС и его сумму <14>.
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2026)На основании УПД со статусом "1" покупатель принимает НДС к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)На основании УПД со статусом "1" покупатель принимает НДС к вычету.
Готовое решение: Статус УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если в УПД указан статус "1", но не заполнена графа 7 "Налоговая ставка", принять к вычету НДС по такому УПД нельзя (п. 2, пп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если в УПД указан статус "1", но не заполнена графа 7 "Налоговая ставка", принять к вычету НДС по такому УПД нельзя (п. 2, пп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ).