Начисление и уплата НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление и уплата НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок начисления и уплаты НДС при импорте товаров из Китая такой же, как и при импорте товаров из другой страны, не входящей в ЕАЭС. Никаких особенностей для импорта из Китая не установлено.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок начисления и уплаты НДС при импорте товаров из Китая такой же, как и при импорте товаров из другой страны, не входящей в ЕАЭС. Никаких особенностей для импорта из Китая не установлено.
Статья: Общие и специальные налоговые антиуклонительные меры в налоговом праве РФ: использование чужого опыта
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)С тех пор доктрина добросовестного налогоплательщика существовала и развивалась в форме судебной концепции, без отражения в налоговом законодательстве. Эта концепция достаточно быстро стала применяться налоговыми органами по самым различным эпизодам, где они усматривали налоговое уклонение, следуя принципу "если налогоплательщик действовал недобросовестно, то можно отказать ему в праве на пониженную ставку, налоговый вычет и т.д.". Однако это не означает, что вопросы о добросовестности налогоплательщика возникали во всех судебных спорах, в которых налогоплательщик не нарушал букву закона. Показательным в этом отношении является, например, дело ООО "Пром Лайн", в котором Конституционный Суд РФ пришел к выводу о том, что налогоплательщик не осуществил реальных затрат на уплату начисленных ему сумм НДС, дискуссии о добросовестности налогоплательщика в позиции Конституционного Суда не отражено <4>.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)С тех пор доктрина добросовестного налогоплательщика существовала и развивалась в форме судебной концепции, без отражения в налоговом законодательстве. Эта концепция достаточно быстро стала применяться налоговыми органами по самым различным эпизодам, где они усматривали налоговое уклонение, следуя принципу "если налогоплательщик действовал недобросовестно, то можно отказать ему в праве на пониженную ставку, налоговый вычет и т.д.". Однако это не означает, что вопросы о добросовестности налогоплательщика возникали во всех судебных спорах, в которых налогоплательщик не нарушал букву закона. Показательным в этом отношении является, например, дело ООО "Пром Лайн", в котором Конституционный Суд РФ пришел к выводу о том, что налогоплательщик не осуществил реальных затрат на уплату начисленных ему сумм НДС, дискуссии о добросовестности налогоплательщика в позиции Конституционного Суда не отражено <4>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал неправомерным начисление пеней за несвоевременную уплату НДС за I квартал 2022 года, поскольку действовал мораторий на возбуждение дел о банкротстве, введенный Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами". Мораторий действовал в период с 01.04.2022 по 01.10.2022 и распространялся на требования, возникшие до его введения, включая пени. Поскольку моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога, а налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ), обязанность по уплате НДС за I квартал 2022 года у общества возникла 31.03.2022, то есть до введения моратория. У налогового органа отсутствовали основания для начисления пеней за несвоевременную уплату НДС в период действия моратория (с 01.04.2022 по 01.10.2022).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал неправомерным начисление пеней за несвоевременную уплату НДС за I квартал 2022 года, поскольку действовал мораторий на возбуждение дел о банкротстве, введенный Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 N 497 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами". Мораторий действовал в период с 01.04.2022 по 01.10.2022 и распространялся на требования, возникшие до его введения, включая пени. Поскольку моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога, а налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ), обязанность по уплате НДС за I квартал 2022 года у общества возникла 31.03.2022, то есть до введения моратория. У налогового органа отсутствовали основания для начисления пеней за несвоевременную уплату НДС в период действия моратория (с 01.04.2022 по 01.10.2022).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подход к определению даты уплаты налога на прибыль, сложившийся в судебной практике, мотивирован схожестью правовой природы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и налога на прибыль, но этот подход не применим к начислению и уплате НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подход к определению даты уплаты налога на прибыль, сложившийся в судебной практике, мотивирован схожестью правовой природы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и налога на прибыль, но этот подход не применим к начислению и уплате НДС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как налоговый агент начисляет и уплачивает НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как налоговый агент начисляет и уплачивает НДС
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Привлечение агента по агентскому договору не влияет на порядок начисления и уплаты НДС при оказании (приобретении) вами услуг международных перевозок.
(КонсультантПлюс, 2026)Привлечение агента по агентскому договору не влияет на порядок начисления и уплаты НДС при оказании (приобретении) вами услуг международных перевозок.
Статья: Практическое отражение в бухгалтерском учете операций, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость: влияние внедрения раздельного учета на бухгалтерскую отчетность организации
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)Объектом исследования является современная российская налоговая система, в узком значении - специфика начисления и уплаты налога на добавленную стоимость по нулевой ставке, а также порядок формирования хозяйственных операций в бухгалтерском учете организации-налогоплательщика. Предмет исследования - порядок учета и формирования отчетности по налогу на добавленную стоимость по ставке 0% исходя из современных условий и потребностей коммерческих организаций, отражение результатов данной отчетности в ежеквартальной и годовой бухгалтерской отчетности в целом.
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)Объектом исследования является современная российская налоговая система, в узком значении - специфика начисления и уплаты налога на добавленную стоимость по нулевой ставке, а также порядок формирования хозяйственных операций в бухгалтерском учете организации-налогоплательщика. Предмет исследования - порядок учета и формирования отчетности по налогу на добавленную стоимость по ставке 0% исходя из современных условий и потребностей коммерческих организаций, отражение результатов данной отчетности в ежеквартальной и годовой бухгалтерской отчетности в целом.
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)Начисленный НДС уплачивается таможенному органу. Уплаченный "ввозной" НДС можно принять к вычету при соблюдении условий (пп. 1 п. 1 ст. 135, п. п. 1, 9 ст. 136, пп. 6 п. 1 ст. 189, п. п. 1, 10 ст. 198 ТК ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Начисленный НДС уплачивается таможенному органу. Уплаченный "ввозной" НДС можно принять к вычету при соблюдении условий (пп. 1 п. 1 ст. 135, п. п. 1, 9 ст. 136, пп. 6 п. 1 ст. 189, п. п. 1, 10 ст. 198 ТК ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС к уплате в бюджет считают по итогам квартала: суммируют исчисленный и восстановленный НДС за квартал, результат уменьшают на вычеты. Если получают отрицательный результат, налог подлежит возмещению (ст. 173 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС к уплате в бюджет считают по итогам квартала: суммируют исчисленный и восстановленный НДС за квартал, результат уменьшают на вычеты. Если получают отрицательный результат, налог подлежит возмещению (ст. 173 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению начислить или принять к вычету НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)При перечислении арендных платежей у вас как арендатора может возникнуть как обязанность по начислению и уплате НДС в бюджет, так и право принять к вычету НДС с арендной платы.
(КонсультантПлюс, 2026)При перечислении арендных платежей у вас как арендатора может возникнуть как обязанность по начислению и уплате НДС в бюджет, так и право принять к вычету НДС с арендной платы.